Выплачивается ли работнику премия после увольнении – выплата, действия не невыдаче премиальных

Минтруд России разъяснил нюансы выплаты премии сотруднику, который увольняется ранее даты ее выплаты

thodonal / Depositphotos.com

Минтруд России ответил на вопрос о выплате премий при увольнении работника (Письмо Министерства труда РФ от 14 марта 2018 г. № 14-1/ООГ-1874 71901220). В ведомстве указали, что, если премия начислена работнику согласно приказу о премировании, принятому до его увольнения, то она должна быть выплачена. Если же приказ о премировании работников предприятия был издан после увольнения данного работника, то оснований для включения его в приказ не имеется, так как на момент издания приказа он не состоит с организацией в трудовых отношениях.

Отметим, что далеко не все специалисты разделяют данную точку зрения. Так, например, в Обзоре судебной практики по гражданским делам Верховного суда Республики Карелия за I полугодие 2011 года отмечается, что условие локального нормативного акта организации о выплате премии по итогам работы за год только лицам, работающим в организации на момент издания приказа о премировании, является дискриминацией по отношению к бывшим работникам, которым данная премия не начислена и не выплачена, но отработавшим период, за который произведено премирование, и уволившимся по истечении этого года. Аналогичная точка зрения представлена и в других судебных актах (определение СК по гражданским делам Приморского краевого суда от 16 февраля 2016 г. по делу № 33-1318/2016, апелляционное определение СК по гражданским делам Ярославского областного суда от 10 ноября 2015 г. по делу № 33-7474/2015, апелляционное определение СК по гражданским делам Ставропольского краевого суда от 30 июня 2015 г. по делу № 33-3855/2015, апелляционное определение СК по административным делам Орловского областного суда от 30 октября 2014 г. по делу № 33-2428, апелляционное определение СК по гражданским делам Саратовского областного суда от 16 октября 2014 г. по делу № 33-5916). Встречается такой подход и в консультациях специалистов Роструда.

Премия после увольнения: как ее оформить и как правильно начислить налоги

В заключительной части цикла статей, посвященных премированию работников, остановимся на весьма распространенной ситуации. Речь пойдет о выплате премии сотруднику, который к моменту получения премии в компании уже не работает. В связи с этим возникают вопросы: можно ли (и нужно ли) выплатить ему премиальные суммы; когда и как именно их следует перечислить? Кроме этого, бухгалтеру придется разбираться с налоговыми последствиями такой выплаты. Сегодняшняя статья поможет ответить на все обозначенные вопросы.

Выплата премии после увольнения работника

Начнем с кадровой стороны вопроса. Порядок выплаты премий сотрудникам, с которыми на момент начисления (перечисления) поощрения трудовой договор прекращен, законодательно никак не урегулирован. Понятно, что если эта премия является частью зарплаты, то действуют правила статьи 140 ТК РФ. Она гласит, что все суммы, причитающиеся работнику, должны быть выплачены в день его увольнения. Это значит, что еще до дня увольнения сотрудника нужно решить вопрос о начислении ему премии, являющейся частью зарплаты. И если сотрудник эту премию заработал, то ее положено выплатить в день увольнения.

Именно поэтому в отношении премий, «завязанных» на некие критерии, которые невозможно определить до окончания месяца, рекомендуется закрепить в локальном акте организации (например, в положении о премировании) условие о том, что для получения такой выплаты человек должен отработать полный месяц.

Хотя в некоторых случаях и это не дает стопроцентной гарантии того, что компания сможет своевременно перечислить премию увольняющемуся сотруднику. К примеру, проблема может возникнуть, если для расчета премии нужны некие общекорпоративные показатели за прошедший месяц, а работник увольняется в первые дни следующего месяца. Никаких исключений для такой ситуации в статье 140 ТК РФ не сделано. Поэтому работодатель обязан обеспечить своевременное получение данных, необходимых для расчета премии, которая составляет часть зарплаты увольняющегося сотрудника.

Если по тем или иным причинам собрать эти данные к дате увольнения не получается, поощрение все равно должно быть выплачено, хоть и с опозданием (апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 09.07.14 № 33-4342/2014, определение Приморского краевого суда от 10.03.15 № 33-1928). В этом случае на причитающуюся работнику сумму придется начислить проценты исходя из ключевой ставки Банка России (ст. 236 ТК РФ). Кроме того, выявление факта выплаты премии после даты увольнения может стать основанием для штрафа по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ. Таким образом, вводя в компании ежемесячное премирование, составляющее часть зарплаты, нужно заранее продумать порядок расчета премии увольняемым работникам, чтобы не стать «нарушителем поневоле».

Теперь перейдем к премиям-поощрениям (о том, какие выплаты относятся к таким премиям, и как их корректно оформить см. «Премируем работников правильно: как оформить премии в организации»). Чаще всего бывает, что на дату увольнения работника руководитель компании еще не принял решение о таком премировании, и более того, не известно, будет ли оно принято вообще. Например, работник увольняется в начале января, а в феврале издается приказ о выплате премии за прошедший год (когда человек еще работал в компании).

Очевидно, что в данном случае норма статьи 140 ТК РФ о выплате причитающихся работнику сумм в день увольнения не применяется. Порядок выплаты премий-поощрений после увольнения работников регулируется исключительно положениями трудовых договоров и локальных актов организации.

И если на основании указанных документов такая премия выплачиваются, в том числе и тем сотрудникам, с которыми трудовой договор на момент ее начисления (выплаты) прекращен, работодатель обязан перечислить эту премию. Данный вывод подтверждается судебной практикой (апелляционное определение Мосгорсуда от 18.05.15 № 33-14529/2015, определение Приморского краевого суда от 14.01.15 № 33-319, апелляционное определение Пермского краевого суда от 18.11.13 № 33-10685/2013).

В заключение этой главы остановимся на вопросах налогообложения производственных премий, выплачиваемых после увольнения, и начисления на эти суммы страховых взносов (также см. «Налоги с премии: начисляем НДФЛ и взносы, учитываем в расходах, отражаем в отчетности»).

Вне зависимости от типа премиальной выплаты (премия как часть зарплаты или премия-поощрение), она является выплатой, осуществленной в рамках трудовых отношений. А значит, признается объектом обложения страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). Такой позиции придерживаются чиновники Минтруда России (письмо от 02.09.13 № 17-3/1450, см. «Минтруд сообщил, нужно ли начислять страховые взносы на вознаграждения, выплаченные уволившимся работникам») и Минфина России (письмо от 16.11.16 № 03-04-12/67082, см. «Минфин: разъяснения Минтруда о порядке уплаты страховых взносов будут актуальными и в 2017 году»).

Производственные премии, в том числе те, что выплачены уволенным работникам, можно учесть в составе расходов на оплату труда как при общей системе налогообложения, так и при УСН (п. 2 ст. 255 НК РФ, подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 25.10.05 № 03-03-04/1/294).

И, наконец, при перечислении любого типа премий после увольнения работника необходимо удержать НДФЛ. Дело в том, что статья 226 НК РФ никак не связывает выполнение обязанностей налогового агента с наличием или отсутствием трудового договора с физлицом, в пользу которого выплачивается доход.

Выплата премии после смерти работника

На практике встречается и более сложная ситуация: на момент выплаты премии сотрудник скончался. Как в таком случае поступить с премиальной суммой?

Согласно подпункту 6 части 1 статьи 83 ТК РФ, смерть сотрудника является безусловным основанием для прекращения заключенного с ним трудового договора. Порядок расчетов по выплатам, которые причитаются умершему работнику, регламентирован статьей 141 ТК РФ. В ней сказано, что заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Как видим, в данной норме речь идет только о зарплате. А значит, порядок выплаты премий в случае смерти работника будет зависеть от их типа.

Если поощрение является частью заработной платы, то на него в полной мере распространяются положения статьи 141 ТК РФ. То есть если на момент смерти работника ему полагалась такая премия, то ее надо выплатить его родственникам на основании их заявления. Аналогичным образом нужно поступить и с премиями, которые были начислены уже после смерти сотрудника, но на основании производственных результатов, достигнутых им при жизни (апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 09.07.14 № 33-4342/2014, определение Приморского краевого суда от 10.03.15 № 33-1928).

Порядок выплат премий-поощрений, которые полагались умершему сотруднику, определяется только на основании положений трудовых договоров и локальных актов организации. Чтобы родственники умершего работника могли получить такую премию, в этих документах достаточно прописать общее правило о том, что премия-поощрение выплачивается, в том числе и тем сотрудникам, с которыми трудовой договор на момент ее начисления (выплаты) прекращен. Ведь, как уже упоминалось, смерть работника является основанием для прекращения трудового договора.

Переходим к вопросу налогообложения премий, выплаченных после смерти работника. Согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ, налоговый агент исчисляет сумму НДФЛ на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК РФ. Удержать исчисленный НДФЛ нужно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поскольку в рассматриваемом случае на дату фактической выплаты (перечисления) дохода налогоплательщик скончался, это влечет прекращение обязанности по уплате налога (подп. 3 п. 2 ст. 44 НК РФ).

Возникает ли такая обязанность у родственников работника при получении причитающейся ему премии? Статья 1183 Гражданского кодекса РФ гласит: суммы заработной платы и приравненных к ней платежей, подлежащие выплате наследодателю, но не полученные им при жизни, выплачиваются в порядке наследования проживавшим совместно с умершим членам его семьи, а также его нетрудоспособным иждивенцам, независимо от того, проживали они совместно с умершим или нет. А на основании пункта 18 статьи 217 НК РФ доходы, получаемые в порядке наследования, не облагаются НДФЛ.

Соответственно, у работодателя не имеется оснований удерживать НДФЛ, исчисленный с суммы премии умершего работника, при ее выплате его родственникам (письмо Минфина России от 06.10.16 № 03-04-05/58142). Этот вывод применим как к премиям-поощрениям, так и к премиям, которые являются частью зарплаты.

Напомним также, что суммы, указанные в статье 217 НК РФ, не отражаются в отчетности по НДФЛ (письма Минфина России от 18.04.12 № 03-04-06/8-118 и ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/5106). А значит, включать в справку 2-НДФЛ и в расчет 6-НДФЛ выплаты, перечисленные родственникам умершего работника, не надо.

Кроме того, Минфин России в письме от 24.04.17 № 03-15-06/24374 отметил, что вознаграждение, которое причитается умершему сотруднику, а выплачивается его родственникам на основании статьи 141 ТК РФ или статьи 1183 ГК РФ, не является объектом обложения страховыми взносами, так как перечисляется не в рамках трудовых отношений. Трудовой договор с умершим работником прекращен в связи с его смертью, а его родственники не состоят в трудовых отношениях с его работодателем.

Выплаты, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами, не отражаются в расчете по страховым взносам (письмо ФНС России от 08.08.17 № ГД-4-11/[email protected]).

[3]

Лишение премии и выплата премии после увольнения: читаем разъяснения Минтруда

Надо ли в приказе о премировании указывать причину, по которой работник лишен премии или получил ее в меньшем размере? Обязан ли работодатель выплатить премию уволенному работнику? На эти вопросы специалисты Минтруда России ответили в недавно опубликованном письме от 14.03.18 № 14-1/ООГ-1874.

Депремирование работника

Авторы письма напоминают, что системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного и стимулирующего характера устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами. Виды премий, размер стимулирующих выплат, показатели премирования, основания и пределы лишения (уменьшения) премии могут быть определены положениями о премировании либо другими подобными регламентами. Например, в положении о премировании можно прописать, что основанием для лишения работника премии или уменьшения ее размера является наличие дисциплинарного взыскания.

Таким образом, если основания для лишения премии или уменьшения ее размера прописаны в локальном нормативном акте, то в приказе о премировании не требуется указывать, по какой причине конкретному работнику не начислена премия или снижен ее размер.

Премия уволенному работнику

При увольнении по любому из оснований все суммы, причитающиеся работнику (в том числе зарплата за отработанный период), должны быть выплачены ему в день прекращения трудовых отношений (ч. 1 ст. 140 ТК РФ). В противном случае работодатель может быть привлечен к административной ответственности на основании части 1 статьи 5.27 КоАП РФ, а в случае совершения такого нарушения повторно — на основании части 2 статьи 5.27 КоАП РФ.

Необходимо ли доплачивать компенсацию, если работник получил премию после увольнения

Вопрос-ответ по теме

Уволенному сотруднику начислили и выплатили премию. Нужно ли доплачивать компенсацию, если работник получил премию после увольнения?

Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. Сотрудник уволился в январе, получил компенсацию за неиспользованный отпуск. В феврале ему начислили и выплатили премию по итогам работы в 2018 году — это предусмотрено положением о премировании. Пересчитывать ли компенсацию?

Е. Савостина, бухгалтер

Да, пересчитайте сумму компенсации и доплатите разницу. Выплатить премию вы должны в том случае, если это является обязанностью компании по локальному нормативному акту, а работник выполнил показатели премирования.

Выплата бывшему работнику годовой премии за прошлый год приводит к тому, что придется пересчитать компенсацию за неиспользованный отпуск. Такое возможно в том случае, если дата начисления годового вознаграждения более поздняя, чем дата увольнения (письмо Роструда от 03.05.2007 № 1253-6-1).

Дело в том, что годовые премии в состав среднего заработка нужно включить независимо от даты начисления. При этом учтите только премии, которые начислены за год, предшествующий году увольнения (п. 15 Положения).

Сотрудник уволился по соглашению сторон 14 января 2019 года. Он получил компенсацию за неиспользованный отпуск за 28 календарных дней.

Расчетный период сотрудник отработал полностью. Оклад работника — 30 000 руб. В день увольнения бухгалтер начислил отступные в размере двух окладов — 60 000 руб., а 20 февраля — годовую премию за 2018 год в размере 50 000 руб. согласно положению о премировании.

[2]

Как рассчитать компенсацию, если других начислений в расчетном периоде не было?

При увольнении бухгалтер начислил компенсацию за неиспользованный отпуск в сумме 28 668,94 руб. (30 000 руб. × 12 мес. : 12 мес. : 29,3 × 28 календ. дн.).

После начисления годовой премии бухгалтер скорректировал сумму компенсации. Ее размер с учетом премии за прошлый год составил 32 650,74 руб. [(З0 000 руб. × 12 мес. + 50 000 руб.) : 12 мес. : 29,3 × 28 календ. дн.].

Бухгалтер доначислил бывшему работнику компенсацию в сумме 3981,80 руб. (32 650,74 – 28 668,94).

Особенности выплаты премии после увольнения сотрудника

Законодательных оснований выплаты сотрудникам премий после увольнения не существует, но в практике такие случаи происходят. Для повышения шансов в трудовой договор вносят соответствующее положение, позволяющее при расторжении контракта по соглашению сторон или желанию работника получить вознаграждение в соответствии с внутренними документами предприятия.

Положение о премировании работников

Формирование зарплаты из нескольких частей — отличительная черта системы оплаты труда на большинстве современных предприятий. При этом тарифная и окладная составляющие не всегда превалируют, а поощрительная доля существенно повышается в общем размере заработка. Премия, входящая в систему оплаты, начисляется за результаты труда в течение месяца, квартала, года.

Если выдача поощрения по итогам короткого периода вопросов не вызывает, то однозначного ответа на проблему, можно ли выплатить премию уволенному сотруднику за незавершённое учётное время, нет. Законную силу вознаграждению придаёт внутренний нормативный документ работодателя, согласованный с профсоюзом или представителем общества.

Соглашение по правилам премирования может излагаться в виде:

• коллективного договора;
• положения об оплате и мотивировании, стимулировании труда;
• индивидуального контракта специалиста, если поощрение предназначается только одному работнику.

В документах прописывают, полагается ли премия уволенным и вновь принятым работникам, не отработавшим в учётном периоде полное время. Один из вариантов — заложить в норму расчёт поощрения пропорционально поре деятельности или указать конкретно, что за неполный табель премию не выплачивать. Некоторые суды последнее положение считают дискриминационным, но другие ссылаются на то, что вознаграждение выплачивается только тем, кто продолжает работать на предприятии, и считают норму правомерной.

Обычно премия начисляется по истечении периода, с которым связана, но уволенный работник может получить полагающееся поощрение позже, если у него есть право, подтверждённое соответствующим документом. Одновременно должны быть соблюдены условия — фактическая работа уволенного сотрудника в рассматриваемом периоде и выполнение им необходимых показателей, предусмотренных положением.

Основание для начисления — приказ руководителя, в котором может учитываться пропорциональность размера премии отработанному в учётном периоде времени. Выплата происходит по обычному регламенту с удержанием НДФЛ и перечислением взносов в страховые фонды. Единственное отличие — делают это не в последний день работы уволенного специалиста, а позже, по окончании трудового периода.

Премия при уходе по собственному желанию

Годовое или квартальное поощрение назначается по итогам деятельности компании. Означенное вознаграждение полагается всем работникам, независимо от того, продолжают они трудиться на предприятии или нет.

Сотрудникам, расторгшим контракт до окончания года, выплата премии при увольнении по собственному желанию назначается только при имеющихся во внутренних документах фирмы основаниях. Лишение возможности получить причитающуюся ему сумму будет незаконно. В некоторых случаях при обращении бывшего сотрудника по вопросу невыплаты в правоохранительные инстанции, суд становится на сторону работодателя.

Это происходит, если имеют место:

• документально оформленные нарушения внутреннего распорядка и технологического регламента, дисциплинарные взыскания за премируемый период;
• невыполнения нормативного объёма работ в течение учтённого табелем времени;
• грубое нарушение условий контракта сотрудником, дисквалификация специалиста;
• привязка поощрительной части заработка к праздничным датам, наступившим после расторжения договора с работником;
• отсутствие у заявителя документов о выполнении обязанностей в оспариваемой фирме.

Определить однозначно, выплачивается ли премия по итогам года, если работник уволился до его окончания, непросто. Практика показывает, что при обращении ушедшего по собственному желанию сотрудника в суд, решение часто принимается в пользу заявителя.

Нередко расторжение договора происходит по соглашению сторон. В таком случае одним из пунктов отражают регламент получения вознаграждения по результатам года, гражданин указывает свои реквизиты для перечисления денег. Если же достигнута договорённость обратного характера, в соглашение включают фразу об отсутствии материальных претензий бывшего сотрудника к работодателю. Все обстоятельства, приведённые в отношении годовых премий, справедливы для квартальных поощрений при расторжении контракта.

Расчёт выплаты и восстановление прав

Присутствие в нормативных документах формулировки о годовом премировании не всегда гарантирует исполнение нормы. При неудовлетворительной деятельности предприятия и отсутствии прибыли вознаграждение выдано не будет. Если же компания успешная, то премия начисляется всем работникам, независимо от их статуса: основным, временным, совместителям, сотрудникам на испытательном сроке. Расчёт производится в таком порядке:

• определяют часть выручки, направляемой на поощрительные цели;
• высчитывают доход уволенного гражданина за полностью отработанные месяцы в году или квартале;
• установленный процент премии умножают на вычисленный заработок и получают причитающуюся бывшему сотруднику сумму;
• из результата убирают 13% на подоходный налог.

Окончательным такой расчёт не будет, поскольку с добавлением вознаграждения увеличивается годовой доход работника, на основании которого при увольнении определялась компенсация за неиспользованный отпуск. Поэтому производится уточнение среднего месячного заработка и корректировка возмещения по неистраченным дням отдыха.

При отказе нанимателя выплатить премию без достаточных для того оснований последовательно обращаются в следующие правовые инстанции: трудовую инспекцию, прокуратуру, суд. Финальное учреждение примет исковое заявление только при подтверждённом составе нарушения, поэтому начинать лучше с первого контролирующего органа. Выплата премии после прекращения трудовых отношений — явление нечастое, но возможное.

Как добиться выплаты причитающейся сотруднику премии после увольнения?

Здравствуйте! Я уволился из фирмы 2 месяца назад, по собственному желанию.Работал я в ней Контролёром СБ. По итогам контрольной инвентаризации всем сотрудникам при положительном результате должны были выплатить премию. Всем сотрудникам, кто до сих пор работает премию выплатели, а мне нет. Подскажите, пожалуйста, что делать, и на какие статьи закона ссылаться.

Вот, что в этом документе указано про премии, сотрудникам, которые увольняются и если выплачиваются, то например, какие причины увольнения должны быть, чтобы эту премию выплатили. Ведь может быть указано в ЛНА, что премия по итогам за месяц не выплачивается уволившимся сотрудникам по собственному желанию, но выплачиваются тем, кто уволилися по уважительным причинам.

А еще, хорошо бы почитать и свой собственный трудовой договор, а что там о премии написано.

В общем, только изучив документы, можно понять, законно ли вам или не законно в премии отказали.

Но, что я вам все-таки советую, чтобы уж успокоиться или все-таки получить деньги.

Обратитесь к работодателю в письменном виде, заявление или заказное письмо с уведомлением о вручении и описью вложения, попросите вам дать разъяснение и ссылку на ЛНА на каком основании вам не выплатили премию, которая выплачивается сотрудникам организации по итогам работы за месяц. Хотя, вы и уволились, но т.к. по итогам работы за месяц всем работникам была выплачена премия, то вы бы хотели узнать, как именно этот момент прописан в локальном нормативном акте. Ведь вы отработали получается так же результативно, как и другие работники, а значит имеете право на получение этой премии. Единственный момент, то, что вы уволились, вы не видите причин, чтобы премию по результатам работы за месяц вам не выплатили, или чтобы причина увольнения могла бы как то изменить положительный результат вашей работы. Вы бы хотели получить по данному вопросу письменный ответ и ссылку на ЛНА и пункт в этом ЛНА, чтобы вам дальше уже решать как вам поступить.

ну, отправьте им такое письмо, посмотрите, что вам ответят, а там дальше уже порешаете куда дальше.

И еще такой момент, если премия это в черную, то тут уже ни чего не попишешь.

во-первых, не докажешь.

во-вторых, не рекомендую из-за ст.198 УК РФ. Если ст.199 УК РФ это для работодателя, то ст.198 УК РФ для работника, получается вы поощряли и были за одно с работодателем, если вам выплачивалась зп в конверте, т.е. в черную.

Поэтому, если премия в черную, то слишком и не рекомендую что то дальше предпринимать. Но, письмо напишите, может оно сподвигнет работодателя дать вам какой то ответ, а может и деньги выплатят.

Еще вам подсказываю, что вы своем письме или заявлении вы можете сделать ссылку на ст.135 ТК РФ, в которой указано, что з аработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

А при этом Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

А в соответствии со ст.136 ТК РФ работодатель обязан:

При выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника:

1) о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;

2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;

3) о размерах и об основаниях произведенных удержаний;

4) об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

Т.е. ЛНА о система оплаты труда и всяких надбавках, доплатах, стимулирующих выплатах должен быть у работодателя, а еще работодатель просто обязан выдавать работнику при выплате каждой зп и даже при увольнении расчетный лист, где указаны все составные части из чего состоит его заработная плата.

[1]

Напишите, а вдруг работодатель поймет, что вы грамотный человек и не захочет дальше чтобы вы куда то жаловались и вам выдадут эту премию.

Премия после увольнения

Расчет зарплаты — это просто!

Автоматизированный расчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Сервис сам сформирует отчеты по сотрудникам. Экономьте свое время.

Компенсационные выплаты после увольнения работника представляют для него большой интерес. Работодатели часто отказываются выплачивать премию после ухода сотрудника. Далее мы попробуем разобраться, нужно ли выплачивать премию после увольнения или нет.

Можно ли выплатить премию после увольнения

В законах не прописано четко, что выплата премии после увольнения сотрудника обязательна. Многие работодатели нарочно говорят, что прямых указаний государства по поводу выплаты премии нет, тем самым лишая работников компенсации. Однако сотрудник, который не нарушал трудовой договор, может претендовать на выплату премии после увольнения.

Нормативно-правовая база

Начисление премии происходит согласно статье 129 ТК РФ. В этом документе говорится, что если человек уволен, это не должно лишать его права на получение заслуженной компенсации.

Условия для начисления премии сотруднику после увольнения

Есть условия для выплаты премии после оставления сотрудником организации:

• сотрудник должен работать в период начисления вознаграждения;
• соблюдение условий трудового договора;
• отсутствие в нормативном акте о премировании оговорки, что начисление премии после увольнения не осуществляется.

Начисление годовой премии

Годовая премия начисляется за полный календарный год. Когда бухгалтер рассчитывает вознаграждение, он должен учитывать много факторов: увольнение по собственному желанию или по соглашению сторон; время, отработанное по факту; стаж работника.

При увольнении по собственному желанию: если человек хорошо трудился, не имел замечаний и штрафов, годовое вознаграждение начисляется независимо от того, уволился он или нет. Поощрения рассчитываются по итогу деятельности компании в новом расчетном периоде. Сотрудник вправе обратиться в арбитражный суд по истечении трех месяцев после невыдачи причитающейся суммы.

При увольнении по соглашению сторон: этот вариант увольнения представляет собой мирное соглашение между увольняющимся работником и руководителем. Нужно оформить документ, в котором будут прописаны все выплаты: зарплата, стимулирующие надбавки, премия. Если работник уволился до того, как вышел приказ о годовой компенсации, нужно этот факт прописать в соглашении, а также указать порядок получения премии после увольнения и размер суммы.

Расчет и выдача премии после увольнения

Начисленная уволенному работнику премия попадет в расходы на оплату труда в месяце начисления (для включения в состав расходов важно, чтобы такая премия упоминалась в трудовом договоре или локальном акте). Издайте приказ формы Т-11, бухгалтерия начислит деньги, выдаст их работнику и отразит в бухучете:

Поощрения начисляются после того, как работник ознакомился под роспись с нормативным актом. Если он будет не согласен с суммой компенсации, ему придется написать руководителю организации заявление с причиной и характером претензии.

При каких условиях работодатель может отказать в выдаче премии

После увольнения работника выплата поощрения не обязательна. Руководитель может отказать в выплате компенсации. В такой ситуации дело может дойти до суда, и суд будет на стороне работодателя при условиях:

• примечание в трудовом договоре об ограничениях начисления поощрений уволенному сотруднику (хотя некоторые суды в этом случае принимают сторону работника);
• документально зафиксированные дисциплинарные взыскания, штрафы, нарушения трудовой дисциплины трудящимся за время работы, которые относятся к начислению компенсации;
• не выполнен объем работ, согласно которому причитаются премиальные;
• у работника, обратившегося в суд, нет документов, подтверждающих факт работы в организации;
• злостное нарушение трудового договора сотрудником.

Налогообложение вознаграждения после увольнения работника

Если компенсация была выплачена не как материальная помощь, а как премия, она относится к доходам работника. Тогда бухгалтерия обязана отнести эти денежные средства к фонду оплаты труда и сделать исполнение на отчисления НДФЛ, взносов в ПФР,ФСС, ФОМС. Премиальные облагаются такими начислениями:

• НДФЛ — 13%, если работник является резидентом РФ; если же компенсация выплачивается иностранному гражданину, то ставка составит 30%;
• ПФР-22%;
• ФСС- 2,9%;
• ФОМС- 5,1%.

Ошибка при выплате премии

При расчете уже выплаченного вознаграждения может обнаружиться ошибка, которая приводит к завышению или к занижению ее суммы. Ошибки бывают счетные или они связаны с неправильным применением правил начисления.

Если ошибка привела к занижению премии, ее можно исправить, начислив необходимую сумму поощрений. Если сумма выплаченной премии завышена, работодателю, который хочет вернуть излишне выплаченные деньги, нужно обращаться в суд. Решение суда будет положительным, если получится доказать, что была допущена счетная ошибка.

Если при начислении вознаграждения была допущенная любая иная ошибка, бывший сотрудник вправе не возвращать излишне выплаченную ему сумму.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Начисляйте премии, зарплату, отпускные и больничные в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, платить налоги, отправлять отчеты через интернет. Избавьтесь от авралов и рутины, ознакомьтесь со всеми возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней.

Выплачивается ли работнику премия после увольнении – выплата, действия не невыдаче премиальных

Главная страница

Форум Гарант

1 из 2 1

• 2
• >
• 

Вероятней, не удовлетворит.

Что написано в положении о премировании?

Исковое заявление о взыскании заработной платы,
компенсации за просрочку выплаты заработной платы

Дата перечисления Ответчиком Истцу денежных средств Сумма денежных средств Пояснение Истца Разбивка оплаты по периодам работы
17.03.2015 года 6 000 руб. Аванс за февраль 2015 года Выплаченная зарплата за февраль 2015 года составила 43 500 руб. (50 000 руб. – 13% НДФЛ)
07.04.2015 года 37 500 руб. Расчет за февраль 2015 года
20.04.2015 года 6 000 руб. Аванс за март 2015 года Выплаченная зарплата за февраль 2015 года составила 43 500 руб. (50 000 руб. – 13% НДФЛ)
30.04.2015 года 37 500 руб. Расчет за март 2015 года
15.05.2015 года 6 000 руб. Аванс за апрель 2015 года Выплаченная зарплата за февраль 2015 года составила 43 500 руб. (50 000 руб. – 13% НДФЛ)
02.06.2015 года 37 500 руб. Расчет за апрель 2015 года
15.06.2015 года 6 000 руб. Аванс за май 2015 года Фактически выплачена за вычетом НДФЛ сумма оклада за отработанные дни в июне 2015 года, а также отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск
01.07.2015 года 45 508,73 руб. Расчет при увольнении, включая расчет за май 2015 г., аванс и расчет за июнь 2015 г. (16 дней), а также отпускные (7 дней) и компенсация за неиспользованный отпуск (согласно расчетного листа 34 813,08 руб.)
Расчет невыплаченной части оклада за май 2015 года:

12 000 руб. – 13% – 6000 руб. = 4 440 руб.
Оклад НДФЛ Выплаченная
15.06.2015 года
часть оклада

79 440 руб. × (8,25% ÷ 300) × 45 дн. = 98 307руб.
Сумма долга Ставка Количество
по зарплате рефинансирования дней
с 14.09.2012 г. просрочки

1. Взыскать с Ответчика заработную плату в размере 79 440 рублей.
2. Взыскать с Ответчика проценты за просрочку выплаты заработной платы в размере 98 307 рублей.
3. Взыскать с Ответчика компенсацию причиненного Истцу морального вреда в размере 30 000 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Приложения:
1. Копия искового заявления для Ответчика с приложенными документами.
2. Копия трудового договора
3. Копия соглашения о расторжении трудового договора
4. Копия трудовой книжки (первый лист и два последних с записями о трудоустройстве Истца у Ответчика)
5. Выписки с банковского счета
6. Копия расчетного листа за июнь месяц 2015 года
7. Копия справки НДФЛ2 за 2015 год
8. Копия требования о выплате недостающей суммы заработной платы с почтовой квитанцией о его отправке и описью вложения в конверт

Источники

1. 
   Власенко, Н.А. Модернизация специальностей в юриспруденции. Сборник материалов по итогам подготовки паспорта специальностей научных работников / Н.А. Власенко. — М.: Проспект, 2015. — 747 c.
2. 
   Подведомственность и подсудность дел судам и арбитражным судам. Судебная практика. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2017. — 144 c.
3. 
   Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2016. — 248 c.
Выплачивается ли работнику премия после увольнении – выплата, действия не невыдаче премиальных
Оценка 5 проголосовавших: 1

Сергей Копылов
Я работаю юристом-консультантом в юридической конторе города Москва уже более 11  лет. По образованию, я тоже юрист. За время своей работ, я изучил множество юридических законов и столкнулся с различными проблемами в этой области. Поэтому имею большой опыт в данной сфере.