Военная ипотека и налоговый вычет

Военная ипотека — вычет

Военнослужащие часто сталкиваются с трудностями при оформлении налогового вычета на ипотеку. Многие неверно трактуют закон, и соглашаются с отказом налоговой службы в предоставлении льготы. Вместе с тем существует четкое определение, когда и в каком объеме военный может получить вычет. Об этом и пойдет речь далее.

Что такое налоговый вычет по процентам

Чтобы обеспечить населению возможность приобрести собственное жилье, государство предлагает гражданам специальную льготу – налоговый вычет. Смысл этого понятия заключается в том, что сумма подоходного налога за покупку квартиры (коттеджа) возвращается плательщику. При этом под программу также попадает недвижимость, оформленная в ипотеку. Каждый человек может получить возврат налога один раз.

Порядок возмещения налогового вычета регулируется ст. 220 Налогового кодекса. Согласно данному документу гражданин может рассчитывать на возврат 13% от стоимости объекта недвижимости. Воспользоваться предложением могут те, кто уплачивает с зарплаты подоходный налог.

При оформлении военной ипотеки налоговый вычет не может быть предоставлен в таких случаях:

• жилье покупается у связанного лица (работодатель, родственники);
• покупка недвижимости оплачивается третьей стороной (гражданин, гос. органы);
• ранее гражданином уже был получен вычет при осуществлении другой сделки.

При оформлении «военной ипотеки» оплата фактически производится не заемщиком, а из средств Федерального бюджета. Получается, что вычет не должен возмещаться. Но есть одно условие. Если при осуществлении сделки дополнительно были задействованы личные средства военного, льгота может быть применена. Имеется ограничение по сумме – 2 млн р.

Также имущественный вычет оформляется на деньги, которые были собраны по накопительной программе, и в ряде других случаев, предусмотренных законом. Например, если предметом военной ипотеки выступает жилье без ремонта, а на отделку тратятся собственные деньги клиента. Речь идет о новостройках, по вторичному жилью выплаты на ремонт не предусмотрены.

Для подтверждения расходов заемщику придется сохранять все чеки, договора с подрядчиками и пр. При осуществлении отделочных работ в расчет принимается:

• создание сметы, проекта строения;
• покупка отделочных материалов;
• оплата работ.

К отделочным работам, по которым возмещают налоговые проценты, относятся:

• внешние и внутренние штукатурные работы;
• облицовка стен (изнутри, снаружи здания, в т.ч. гранитом и мрамором), пола, внутреннего двора;
• покраска решеток, ограждений, здания (внутри, снаружи), исполнение интерьерных покрытий;
• монтаж гипсовых облицовочных плит, а также аналогичные работы из прочих материалов;
• установка дверей, окон, лестниц, обустройство кухни и др. (конструкции должны быть не собственного производства);
• покрытие кровли краской;
• установка декоративных изделий из металла;
• внутренняя отделка недвижимости (обустройство потолка, перегородок, обшивка стен панелями из дерева, поклейка обоев);
• установка бетонного пола;
• покрытие пола (паркет, линолеум, и пр.);
• монтаж гидроизоляции;
• установка стекол, зеркал;
• оборудование личного бассейна для плавания;
• возведение оград, декоративных изделий из металла;
• оплата работы дизайнера по разработке интерьера.

Не включается в отделочные работы оплата уборки помещения и установка сантехники (в т.ч. и материалы).

Налоговый вычет при покупке жилья возмещается не сразу единой суммой в размере 13%. Военнослужащий будет получать ежегодно ту часть средств, которая соответствует объему уплаченных налогов. Остаток переносится на следующий год.

Вычет при покупке квартиры: процедура оформления

Предусмотрена определенная процедура, по которой осуществляется выплата налоговой льготы.

1. Происходит покупка квартиры в ипотеку заемщиком.
2. Гражданин подает декларацию (форма 3-НДФЛ), в которой отражается покупка недвижимости и объем затрат на осуществление сделки.
3. Военнослужащий посещает территориальный налоговый орган, подает заявление на получение льготы.
4. К заявлению клиент прилагает следующую документацию:

• подтверждение права собственности на жилье;
• банковский договор ипотеки;
• документы, которые подтверждают участие в сделке личных средств (на них распространяется налоговый вычет);
• чеки и накладные, свидетельствующие о количестве вложений военнослужащего в ремонт недвижимости;
• справка об уплаченных заемщиком налогах, подтверждение доходов.

5. Налоговые органы рассматривают заявку военнослужащего, принимают решение.

6. В случае отказа клиент получает письмо с подробными основаниями. Если решение положительное, военнослужащему выплачивается часть суммы, рассчитанная за текущий год.

Налоговый вычет на квартиру: какие встречаются трудности

При оформлении налогового вычета военнослужащий может столкнуться с некоторыми трудностями.

1. Если заявка подавалась по почте, процесс ее рассмотрения может затянуться. При наличии неточностей в оформлении, недостающих документов налоговая направит военнослужащему письмо с указанием ошибок. Гражданину придется снова собирать весь пакет документов и отсылать обратно.
2. Не всегда собственник жилья может подтвердить документально, какую суму он потратил из собственных средств (в том числе и в виде доходов от инвестирования на накопительный счет).
3. Иногда налоговый орган отвечает военнослужащему отказом без указания объективных причин. В такой ситуации клиент просто не может понять, что он должен изменить, какие документы дополнительно предоставить. Единственным выходом может стать обращение в суд. Но для этого необходимо удостовериться, что правда за вами. Перед началом процесса лучше проконсультироваться у юриста, специализирующегося на военной ипотеке.

Налоговый вычет: пример расчета

Порядок расчета ипотечного вычета выглядит следующим образом. Военнослужащий купил квартиру общей стоимостью 3,4 млн р. Сумма 2 млн р. была перечислена из средств Федерального бюджета. Разницу (1,4 млн р.) заемщик оплатил из личных сбережений. Именно к этой сумме применяется налоговый вычет 13%. Он составляет 182 тыс. р.

За текущий год военнослужащий уплатил налоги на сумму 80 тыс. р., именно столько он и получит в виде компенсации. Остальная часть (182 – 80 = 102 тыс. р.) перенесется на будущие годы.

Как получить вычет: советы клиентам

1. Существует два варианта подачи заявления о предоставлении имущественного вычета в налоговую: лично, почтой РФ. Последняя схема удобна для тех военных, которые служат в отдаленных регионах и покупают жилье не по месту пребывания. Все документы необходимо переслать ценным письмом с описью содержимого.
2. Если военнослужащий продает имеющееся жилье, чтобы купить иное, то налоговый вычет полагается и от первичной операции (продажа). Если жилье находилось до момента осуществления сделки в собственности военного менее 3-х лет, вычет рассчитывается в сумме дохода, который не превышает 1 млн р. Если же имущество является собственностью больше 3-х лет, гражданин не должен выплачивать налог от его продажи. Доступен и альтернативный вариант. Военнослужащий не оформляет вычет с продажи, он платит налог с разницы между стоимостью продажи и покупки. То есть сумма, с которой военному нужно платить налог от продажи, станет меньше на размер затрат на новое жилье.
3. На сайте Федеральной налоговой службы разработано специальное программное обеспечение, при помощи которого можно заполнить Декларацию.
4. Подтверждением оплаты за осуществление отделочных работ может выступать:

• кассовый, товарный чек;
• квитанция к приходному ордеру;
• выписка из фин.учреждения о перечислении денег на счет продавца;
• акт закупки стройматериалов у физ.лица (обязательно указываются данные паспорта продавца и его адрес).

6. Закон допускает выплату налогового вычета на квартиру при покупке такого вида жилья:

• квартира на вторичном рынке;
• квартира в новостройке без ремонта;
• частный дом с земельным участком;
• недостроенное жилье;
• участие в долевом строительстве.

Военная ипотека и налоговый вычет

​Программа «Военная ипотека» реализуется уже более 10 лет, базируясь на накопительно-ипотечной системе (НИС) кредитования и обеспечения военнослужащих жильем, которое может быть приобретено как на первичном, так и на вторичном рынке недвижимости.

Действие программы и участие в ней в целом отвечают требованиям, предъявляемым для получения права на налоговый вычет. Однако существуют некоторые особенности его применения, связанные со спецификой военной ипотеки и учитывающие индивидуальные аспекты участия в программе конкретного военнослужащего и приобретения им недвижимости.

Сегодня мы поговорим о том, как оформляется налоговый вычет по военной ипотеке.

Налоговое законодательство устанавливает несколько видов налоговых вычетов – стандартный, социальный, инвестиционный, профессиональный и имущественный. Факт участия военнослужащего в программе военной ипотеки подразумевает возможность получения имущественного налогового вычета. При этом данное право напрямую не связано с участием в федеральной программе, поскольку достаточными условиями для получения вычета является соответствие требованиям ст.220 НК РФ. Вместе с тем, военная ипотека, учитывая ее особенности, довольно-таки серьезно ограничивает возможности и пределы получения вычета в силу того, что существенную долю финансовых расходов на покупку жилья несет государство, а не лично участник программы.

1. Быть участником программы, что уже подразумевает соответствие ряду требований, предусмотренных налоговым законодательством.
2. Вкладывать собственные средства в приобретение и (или) отделку жилья, включая и расходы, обусловленные исполнением обязанности по ипотеки, в частности, погашением процентов.
3. Нести затраты, связанные с удержанием работодателем 13% НДФЛ.

Совокупный размер налогового вычета для военнослужащего может составлять 260 тысяч рублей – 13% от максимальной суммы для возврата, составляющей 2 млн рублей.

Ежегодно можно вернуть сумму, равную фактически понесенным в этом налоговом периоде расходам на уплату подоходного налога. Неисчерпанный лимит переносится на следующий год (налоговый период), и своим правом можно пользоваться ежегодно, пока лимит не будет исчерпан полностью. Если военнослужащий за свой счет погашал проценты по ипотеке, то в данном случае расчетная сумма вычета больше – в пределах 3 млн рублей, но вычет можно получить только один раз.

Фактически понесенные военнослужащим, участвующим в программе военной ипотеке, расходы – краеугольный камень возможности получить вычет и его конкретного размера. Государственное финансирование или компенсация затрат участника программы не дает право учесть такие суммы в совокупном объеме понесенных расходов.

Для расчета вычета могут быть взяты только следующие платежи:

• собственные денежные средства, потраченные на приобретение жилья и (или) на погашение процентов по кредиту, разумеется, при наличии таких расходов;
• средства, потраченные на покупку отделочных материалов, оплату работ по отделке, включая подготовку проектной документации на проведение этих работ.

Следует иметь в виду, что в данном случае под собственными денежными средствами участника военной ипотеке подразумеваются исключительно его личные деньги, которые были внесены сверх размера первичного взноса по целевому жилищному займу (ЦЖЗ) и суммы кредита. Учитывая вероятность того, что военнослужащий будет погашать кредит досрочно исходя из собственных планов и графика, в каждом случае нужно будет индивидуально рассчитывать суммы, погашенные за счет государства, в том числе в части процентов, и свои личные средства. При этом в расчет необходимо будет брать и условия конкретного кредитного продукта – что, в каком порядке и как погашается применительно к телу кредита и процентам. При досрочном погашении кредита за свой счет вполне возможна вероятность получения вычета не только в пределах отведенного лимита 2 млн рублей, но и в части процентов, где лимит уже 3 млн рублей.

Затраты на закупку отделочных материалов и проведение соответствующих работ наиболее часто вызывают споры, поскольку не все их виды с точки зрения законодательства могут быть учтены в расходах, учитываемых при расчете вычета. Здесь важно понимать, что вычет с затрат на отделку применяется только по отношению к новостройкам, причем покупаемым на стадии строительства. Кроме того, есть установленный перечень отделочных работ, которые могут быть приняты в расчет для целей налогового вычета. В частности, к ним относятся штукатурные работы, монтаж дверных/оконных блоков, лестниц, кухонного оборудования, устройство потолков, стен, перегородок, напольных покрытий, облицовочные работы, поклейка обоев, работа дизайнера, стекольные, покрасочные, гидроизоляционные работы, монтаж бассейнов, другие работы. С другой стороны, многие работы в перечень не входят, например, сантехнические. Во избежание проблем и споров, точный список того, что может быть принято в расчет, необходимо уточнять заранее, либо после завершения ремонтно-строительных работ изучить возможность получения вычета за счет тех или иных затрат.

Все произведенные затраты должны быть подтверждены документально, поэтому крайне желательно сохранять счета, чеки, квитанции, банковские выписки и другие платежные документы.

Куда обращаться за оформлением вычета

Вопросами оформления вычетов занимается инспекция ФНС, которая находится по месту регистрации (жительства) военнослужащего. Обращаться следует туда, предоставив заявление установленной формы, декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на получение вычета в определенном размере (касающиеся расходов). В ИФНС примут документы только в случае, если они подаются за налоговый период (год), который предшествует периоду (году) обращения и при этом собственность или передаточный акт на недвижимость оформлены также в предшествующем периоде. Проще говоря, если квартира приобретена в 2017 году, то обратиться по поводу вычета можно в 2018 году, и т.д.

Военная ипотека и налоговый вычет

Как можно вернуть налоговый вычет по военной ипотеке и кому это доступно – детали далее. Военная ипотека – возможность приобрести жильё на льготных основаниях, используя для полной или частичной оплаты средства из госбюджета. Но сумма, предоставляемая государством, не во всех случаях позволяет полностью покрыть расходы, связанные с покупкой недвижимости. К тому же, многие военнослужащие самостоятельно досрочно погашают ипотечные займы, вкладывая собственные средства. И для этой категории особенно актуален вопрос возврата уплаченных налогов.

[2]

Общая информация

Согласно налоговому законодательству РФ каждый гражданин является налогоплательщиком. Уплата НДФЛ требуется и в случае приобретения недвижимости жилого назначения. При покупке квартиры жилого фонда или у застройщика по системе УДС, в сумму долга включён имущественный налог в размере 13% от общей стоимости кредита. Чтобы визуализировать эту формулу, ниже приведен простой пример.

• Военнослужащий, участник программы НИС, оформляет целевой жилищный заём на сумму 1 000 000 рублей.
• Срок кредита – 10 лет, а процентная ставка – 20%.
• Сумма переплаты (проценты) — 1 008 333,33 рублей.
• Общая стоимость кредита – 2 008 333,33 рублей.
• Налог (13%) – 261 083,33.

[3]

То есть к общей стоимости долга необходимо прибавить ещё и имущественный налог. И тогда получится полная сумма средств, которую тратит покупатель на оплату кредитных обязательств. С первого дня оформления и до момента закрытия долга.

Согласно налоговому законодательству РФ каждый налогоплательщик имеет право вернуть сумму уплаченных ранее налогов при покупке недвижимого имущества. То есть эти 13% государство компенсирует в случае оформления и закрытия договора ипотечного кредита. Но не во всех случаях есть возможность вернуть уплаченный НДФЛ. В случае военной ипотеки важно учитывать и другие законодательные акты и правила, о которых пойдет речь дальше.

Кто может претендовать на налоговый вычет по военной ипотеке

Согласно действующим правилам программы НИС военнослужащие, которые проходят службу более 3 лет, независимо от звания и должности, могут регистрироваться для принятия участия и открытия счёта. Для отдельной категории военнослужащих участие в программе является обязательным. Спустя 3 года с момента регистрации военнослужащего в программе у него возникает право на получение ЦЖЗ. В данном случае военный получает следующие преимущества:

• Перечисление ранее накопленных средств из федерального фонда на счёт банка в качестве первоначального взноса;
• Ежемесячное погашение платежей по графику с личного счёта участника, которое происходит тоже за счёт госбюджета.

То есть в таком случае, если поступления государственных средств в полном объёме покрывают расходы на обслуживание ипотечного кредита, военнослужащий не вкладывает свои личные доходы. Выделенные федеральным бюджетом средства для участников НИС, налогом не облагаются. Это значит, что право на возврат налогового вычета в данном случае у военнослужащего возникнуть не может. Но при определенных условиях такая возможность есть.

Как получить налоговый вычет по военной ипотеке

Ситуации, в которых военнослужащий может претендовать на возврат имущественного налога:

1. Проценты за пользование ипотечным кредитом выплачивались из личных накоплений военнослужащего.
2. Часть основной суммы задолженности была погашена за счёт личных финансов.
3. В ходе оформления кредита на покупку жилой недвижимости присутствовали другие расходы, которые не покрывались фондом Росвоенипотеки, а были оплачены личным капиталом заёмщика.
4. Военнослужащий в счёт своих денег произвел досрочное погашение.

В тех случаях, если средства НИС на оплату долга были дополнены другими льготными поступлениями, то права на востребование возврата отчислений не возникает. Любые льготные источники средств на погашение не являются личными сбережениями заёмщика и его доходом. Уплата налога, а соответственно и возврат вычета, производится только с заработанных или полученных не по льготной программе средств.

Сумма налогового вычета для военной ипотеки:

• 13% от суммы личных средств, потраченных на погашение кредита и процентов;
• Максимальный размер компенсации на тело кредита – 2 миллиона рублей;
• Максимальный размер вычета с процентов – 3 миллиона рублей.

Налоговый вычет при досрочном погашении военной ипотеки

В случае досрочного закрытия военной ипотеки военнослужащий получает право снять обременение и стать полноправным собственником жилья. Если ситуация с выплатой кредита и приобретения жилья требовала привлечения личных средств, то военнослужащий имеет право на возврат налогового вычета при досрочном погашении.

Военная ипотека и налоговый вычет после увольнения

Порядок выплат и права на пользование льготными средствами участника НИС изменяется в случае увольнения. Право на погашение военной ипотеки за счёт средств федерального бюджета теряется при увольнении по причине:

• Завершения срока контракта при отсутствии выслуги свыше 20 лет;
• Увольнение из рядов вооруженных сил РФ по собственному желанию;
• За невыполнение условий контракта (по статье).

В остальных ситуациях после увольнения военнослужащий продолжает оставаться участником НИС и получать ежегодные перечисления на оплату кредита. Но, если увольнение сопровождается исключением из НИС, ситуация меняется. Военнослужащий в таком случае обязан:

То есть, в данном случае заёмщик выступает в качестве физического лица, выплачивающего ипотеку не на льготных условиях. За ним сохраняется право затребовать вычет после снятия обременения на жильё в банке и Росвоенипотеке.

Налоговый вычет по военной ипотеке — оформление

Процесс оформления возврата средств, уплаченных в счёт налогов, должен производиться согласно действующему законодательству. Чтобы претендовать на государственную компенсацию необходимо знать порядок действий. Как оформить возврат имущественного налога после погашения военной ипотеки – ниже пошаговая инструкция:

1. Необходимо составить и подать два отдельных заявления в налоговую инспекцию: о возврате налогового вычета с суммы процентов и тела кредита.
2. Собрать и предоставить в налоговую инспекцию необходимые документы.
3. Подтвердить документально понесенные расходы.
4. Предоставить справку из банка о погашении процентов вместе с графиком платежей.

Документы, которые необходимо приложить к заявлению:

На сегодняшний день существует возможность возврата имущественного налога. Но только, если военнослужащих тратил на обеспечение кредита личные средства или задействовал их в других целях, связанных с покупкой жилища. Собранные документы вместе с заявкой проходят проверку контролирующими органами. А спустя 10 рабочих дней, затраченные средства перечисляются на указанный расчётный счёт.

Налоговый вычет при военной ипотеке

Вопрос задал Денис:

В соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты либо доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Согласно пункту 5 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктами 3 и 4 пункта 1 данной статьи, не применяется в случаях, если оплата расходов налогоплательщика на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них производится, в частности, из средств бюджетной системы Российской Федерации.

Таким образом, имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщиком — участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих может быть применен к общей сумме расходов налогоплательщика на приобретение квартиры, уменьшенных на сумму денежных средств, полученных налогоплательщиком на приобретение квартиры из федерального бюджета.

Все нюансы процедуры получения налогового вычета по военной и социальной ипотекам

Приобретение жилья в собственность требует существенных затрат, которые не все граждане могут себе позволить.

Особенно это касается незащищенных слоев населения, таких как малообеспеченные, многодетные, бюджетники и т.д. Им государство оказывает поддержку при помощи специальных программ.

Налоговый вычет – это тоже одна из мер государственной поддержки, которая стала возможна с 2001 года и состоит в возврате НДФЛ за предшествующий период в размере 13%.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Социальное и военное ипотечное кредитование

Таким образом, не все категории граждан могут претендовать на получение социальной ипотеки.

Виды социальных ипотек:

Молодым семьям.

На сертификат для получения ипотеки могут претендовать семьи, если супругам не более 35 лет. Помимо этого, необходимо встать на очередь по улучшению жилищных условий в местной администрации. Размер субсидии зависит от состава семьи.

Так бездетные пары получают сумму в размере 35% от стоимости жилья, а семьи, в которых есть дети, до 40%. Субсидии могут быть использованы как первоначальный взнос, так и для погашения оставшейся суммы долга. Кроме того, молодые семьи предоставляют документы о своей финансовой способности оплачивать оставшуюся часть ипотеки.
Бюджетникам.

Как правило, зарплаты у данной категории граждан невысокие, поэтому они могут претендовать на получение социальной ипотеки. Общие условия для этой категории граждан – это возраст, не превышающий 35 лет, отсутствие недвижимости в собственности, наличие стажа. В рамках этого вида можно выделить социальные ипотеки.

Участников программы отбирают местные органы власти вместе с региональным управлением образования. В рамках поддержки молодых учителей государство уменьшает первоначальный взнос и снижает ставки по ипотеке.
Для ученых.

Желающий стать участником программы должен написать заявление по месту работы. Списки кандидатов подаются в Академию наук, где утверждают льготников, нуждающихся в получении государственной помощи. Наличие семьи или детей на условия льготного кредитования для ученых не влияет.
Для врачей.

Врачи и медсестры также являются сотрудниками бюджетных организаций, а, следовательно, имеют право претендовать на социальную ипотеку. Образование должно быть медицинское высшее или среднее специальное.

Для военнослужащих.

Военнослужащие, заключившие контракт позже 01.01.2005г., получают ежегодно определенную сумму на персональный счет. Максимально возможная сумма не должна превышать 2 400 000 рублей.

Использовать ее можно не ранее, чем через три года службы, и только нуждающимися в жилье. Пойти деньги могут как на первоначальный взнос, так и на погашение долга. К этой категории относятся сотрудники полиции, но для них срок службы составляет 10 лет.

Малоимущим гражданам.

Не все граждане располагают средствами для приобретения жилья. Однако есть такая категория, которая не только не имеет необходимых средств, но и возможности их заработать. Категория эта носит название малоимущие. Социальная ипотека помогает таким гражданам получить жилье в собственность.

Помимо этого, есть специальные региональные программы, например, в Татарстане, Москве, Омске, Липецке и т.д.

Положен ли возврат 13% по льготным программам, условия его получения?

Для владельцев жилья по социальной ипотеке есть привлекательный момент, а именно получение имущественного налогового вычета. Учитываются не только средства, затраченные на приобретение недвижимости, но и проценты за пользование кредитом (о том, как получить налоговый вычет по процентам по ипотеке, читайте тут).

Следует сразу отметить, что на возврат налога при покупке жилья в социальною ипотеку, как и в других случаях, имеют право только те граждане, кто работает и отчисляет НДФЛ. Налоговый вычет равен 13% от стоимости жилья и учитывает долю собственника. Наибольшую компенсацию можно получить, если недвижимость в совместном или единоличном пользовании, а не в долях. Для получения налогового вычета по социальной ипотеке необходимо:

• Быть налоговым резидентом РФ.
• Иметь налогооблагаемый доход за последние 3 года.
• Приобретаемое жилье должно находиться в собственности, иметь подтверждающие документы.

Помимо этого, учитывать, что имущественный налоговый вычет при покупке жилья предоставляется на фактические расходы, не превышающие 2 000 000 рублей.

Средства материнского капитала, выплаты из бюджета РФ включать в состав вычета нельзя. Таким образом, вычет может быть применен к общей сумме расходов на приобретение жилья, уменьшенной на сумму денежных средств, полученных из федерального бюджета.

Сумма выплат

Имущественный налоговый вычет предоставляется по социальной ипотеке в той части расходов, которые были произведены из собственных средств налогоплательщиков. Со средств, полученных из федерального, регионального бюджета, материнского капитала получить налоговый вычет нельзя. Это регламентируется п.5 ст.220 НК РФ.

Таким образом, сумма, с которой возможно получить налоговый вычет гражданам, получившим ипотеку на льготных условиях, получается при разнице между стоимостью жилья и суммой социальной выплаты.

Например:

Cемья приобрела жилье по программе «Молодая семья» за 2 000 000 руб., социальная выплата составила 400 000 руб. Поскольку 400 000 руб.– это не личные средства семьи, а полученные из государственного бюджета, соответственно получить налоговый вычет с них нельзя. Из 2 000 000 руб. вычесть 400 000 руб. и получится 1 600 000 руб.– это и есть реальная налоговая база.

От 1 600 000 рассчитывается выплата. Для этого 1 600 000 руб. умножается на 0,13 и получается 208 000 руб., вместо 260 000 руб. максимально возможных. Кроме того, вычет можно получить с уплаченных процентов по ипотечному кредиту, максимальный размер составляет 3 млн. рублей, то есть 390 000 руб. к возврату. С суммы уплаченных процентов вычитать ничего не требуется, поэтому просто необходимо умножить сумму процентов, оплаченных банку за кредит, на 0,13 и получается сумма к возврату, но не более 390 000 руб.

Больше о том, с какой суммы осуществляется налоговый вычет при покупке ипотечного жилья, сколько можно вернуть и какой максимальный размер денег можно компенсировать, можно узнать здесь.

Можно ли вернуть налог при покупке квартиры в кредит участникам НИС?

Военнослужащие имеют право на возврат налога при следующих обстоятельствах:

1. Субсидии было недостаточно, чтобы целиком покрыть ипотеку, и военнослужащий погашал проценты самостоятельно.
2. Субсидии было недостаточно, чтобы погасить первоначальный взнос или проценты по ней.
3. Субсидии было недостаточно на оплату стоимости ипотечного жилья.
4. Проведен ремонт наемными строительными бригадами, составлена проектно-сметная документация. Дополнительные услуги оплачены из личных средств, чему имеется документальное подтверждение.

Таким образом, военный может подать на получение налогового вычета, но только из тех сумм, которые он платил сам, а не из государственного бюджета.

Вычет получить нельзя по следующим причинам:

1. Жилье куплено в ипотеку целиком за счет спонсорской поддержки.
2. Недвижимость в ипотеку приобреталась за счет чужих средств, в данном случае, за счет государственного субсидирования.
3. Возврат не получают с суммы, которая оплачена кем-то, а не из личных средств.

Подробно о том, какие есть возвраты за ипотечный кредит, какие документы нужно подавать, а также кому положена выплата, а кому — нет, читайте в этой статье.

Военнослужащие являются членами системы НИС, через которую из государственного бюджета идет погашение ипотеки. Однако, бывает и так, что при условии самой программы, наличии других факторов, влияющих на размер субсидии, например, детей, суммы субсидии будет достаточно для полного погашения стоимости жилья.

[1]

В таком случае необходимость оформлять ипотеку отпадает и недвижимость целиком приобретается за счет средств государственного бюджета. Если же не хватает на полное погашение, то в этом случае военнослужащий берет ипотеку, и на разницу может оформлять налоговый вычет.

Пошаговая инструкция по его оформлению

1. Необходимо дождаться окончания отчетного года, после чего подавать документы на получение имущественного налогового вычета.
2. Подготовить пакет документов:

• Заявление. Оно заполняется на бланке по форме, установленной в налоговом органе. В нем также указываются реквизиты для перечисления возмещения НДФЛ.
• Справка 3-НДФЛ. Образец и чистый бланк получить можно в налоговой инспекции.
• Справка 2-НДФЛ, которая выдается в бухгалтерии по месту работу. Для ее получения необходимо обратиться в свою часть.
• Документы, подтверждающие оплату из личных средств, например, квитанции, выписки из банка.
• Договор купли-продажи.
• Свидетельство о регистраци.
• Копия ипотечного соглашения.
• Копия договора с банком, в котором есть указание на программу НИС.
• Справка из банка, в которой расписаны суммы – что оплачено из личных средств, а что является государственной поддержкой.
• Документы, подтверждающие покупку материалов, оплату проектных, сметных, дизайнерских работ, если проводился ремонт из личных средств заявителя.
• Гражданский паспорт.
• ИНН.
• Удостоверение военнослужащего.
• Свидетельство участника НИС.

Подать документы в налоговую инспекцию на рассмотрение можно абсолютно бесплатно. Траты могут возникнуть в случае, если документы отправляются почтой, а не лично заявителем. Что касается самого пакета документов, то здесь все зависит от способа заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Ее можно составить самостоятельно, на сайте ФНС есть специальная программа, с помощью которой легко это сделать, либо обратиться к специалисту. Таким образом, если все документы заполняются и подаются лично, то трат на процедуру получения налогового вычета не возникнет.

Порядок действий и список документов по другим видам займов с господдержкой

Возврат налогового вычета при приобретении недвижимости в социальную ипотеку проходит по обычной схеме, как и при простой покупке.

Воспользоваться возвратом можно, обратившись с заявлением установленной формы и подтверждающими документами в налоговую инспекцию или бухгалтерию работодателя.

Что касается дополнительных документов, то это зависит от вида социальной ипотеки. Например, если жилье приобреталось с использованием материнского капитала, то к документам на получение налогового вычета стоит приложить сертификат на материнский капитал.

Если же социальная ипотека предоставлялась многодетной семье, то дополнительно прикладываются свидетельства о рождении детей. Таким образом, дополнительными служат документы, подтверждающие право на участие в социальной ипотеке.

Отказ в предоставлении

Если условия по ипотеке соблюдены, есть право на получение, но налоговая инспекция отказала в предоставлении, то следует предпринять следующие действия:

1. При наличии ошибок необходимо их устранить.
2. Если ошибок нет, все документы предоставлены, то — потребовать предоставления письменного отказа с указанием причины, если причины отказа заявитель считает необоснованными, то:
   • Опротестовать решение в налоговой инспекции, в которую подавались документы.
   • Написать жалобу в региональное Управление ФНС.
   • Обратиться в центральный аппарат ФНС.
   • Обратиться в судебную инстанцию.

По социальной ипотеке действия аналогичны вышеперечисленным. Однако, следует заметить, что отказ в социальной ипотеке может наступить в том случае, если жилье не в собственности заявителя. Бывает так, что, приобретая жилье на условиях социальной ипотеки, оформление в собственность становится возможно только после полного погашения всех выплат. Например, это касается программы «Молодая семья».

Так, имущественный налоговый вычет будет равен 13% от стоимости жилья минус сумма субсидии и плюс проценты от погашения кредита.

Государство предоставляет определенную помощь для получения жилья в собственность. При этом использовать можно не только какую-то одну возможность для улучшения условий проживания, а сразу несколько. Так, например, можно участвовать в программе поддержки «Молодая семья», а также воспользоваться материнским капиталом, а в случае, если будут задействованы личные средства, то получить с них налоговый вычет.

Возможности есть разные, важно владеть необходимой информацией и правильно использовать ее. Главное условие – это соблюдать законодательные нормы как в подготовке документов, так и при их предоставлении.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Источники

1. 
   Скворцова, М.В. Англо-русский словарь сокращений. Бизнес, банки, финансы, статистика, экономика, юриспруденция / М.В. Скворцова. — М.: Филоматис, 2014. — 527 c.
2. 
   Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.
3. 
   Чайковская, Ольга Закон и человеческое сердце / Ольга Чайковская. — М.: Московский рабочий, 2016. — 152 c.