Кто такие самозанятые граждане и какие налоги они должны уплачивать

Как считать и как платить налог самозанятым? Двенадцать самых частых вопросов!

Совсем скоро многие получат статус самозанятого гражданина и будут платить налог на профессиональный доход.

С 1 января 2019 года стартует пилотный проект в четырех регионах, многие столкнутся с этим впервые. Ответы составлены на основе самых частых вопросов от читателей в комментариях.

1. Сколько придется платить?

Все очень просто:

• 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
• 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

2. Как считается доход? Как налоговая узнает, сколько я заработал?

Самостоятельно ничего считать не нужно. Если только в целях самоконтроля.

На все свои услуги, которые вы предоставляете клиентам, а также проданные товары, вы должны выдавать электронный чек при помощи программы «Мой налог» на смартфоне.

Вот, как раз суммируя эти чеки, налоговая служба будет знать, какой у вас доход. Пробили чек — сумма дохода выросла. Налог тоже вырос.

Прочтите в дополнение следующую статью:

3. Как я узнаю, сколько нужно платить?

Каждый месяц, до 12 числа, вы будете получать уведомление из ФНС с суммой налога за предыдущий месяц. То, есть, сумму налога, например, за январь 2019 года, вы узнаете до 12 февраля 2019 года.

[1]

Очевидно, что это сообщение будет поступать через программу «Мой налог».

4. Когда нужно платить?

Предположим, вы получили сообщение, что за предыдущий месяц нужно оплатить столько-то рублей. Эту сумму нужно оплатить до 25 числа.

Например, налог за январь нужно оплатить до 25 февраля. И так каждый месяц.

5. Как платить?

Можно платить с собственной банковской карты. Обещают, что можно будет настроить автоматическое списание налога с карты.

Но как это все будет выглядеть в реальности, узнаем только в начале следующего года, когда эксперимент начнется.

6. А если у меня не будет дохода за месяц? Все равно придется платить налог?

Нет, не придется. Нет дохода — нет налога.

7. А если у меня будет доход 1 рубль, то я должен заплатить 4 копейки (или 6 копеек)?!

Нет, вы не будете платить в таком случае 4 (или 6) копеек.

В законе написано:

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей , указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

То есть, если ваш налог за прошлый месяц составит менее 100 рублей, то налоговый платеж переносится на следующий месяц.

8. Нужно открывать специальный счет? Нужна отдельная банковская карта?

Нет, не нужна. Можете использовать любимую банковскую карту. ФНС будет считать доход (и налог) самозанятых на основании выданных чеков, а не на основе мониторинга поступления денежных средств на карту.

Но для более прозрачного учета, все-таки, удобнее будет завести отдельную карту, которая будет применяться только для деятельности в качестве самозанятого. Чтобы самим потом не запутаться при самоконтроле собственных доходов и налогов.

9. А расходы можно будет учитывать? Например, мои затраты на предоставление услуг?

Нет. Расходы не учитываются.

Прочтите здесь, пожалуйста, про расходы самозанятых:

10. Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ?

Если вы самозанятый, работаете только на себя (то есть, нигде не устроены как наемный сотрудник), то вычет по НДФЛ нельзя получить.

11. Как быть, если деятельность ведется в нескольких регионах?

Предположим, что кто-то встал на учет, как самозанятый гражданин, в одном из четырех регионов, где проходит пилотный проект по самозанятым:

• Москва
• Московская область
• Калужская область
• Республика Татарстан

И платит НПД (налог на профессиональный доход). И, что важно, деятельность ведет не только в одном из этих четырех регионов, но и в других регионах, где не проходит пилотный проект по самозанятым. Как быть в этой ситуации?

12. Какие есть льготы и налоговые вычеты для самозанятых? И есть ли они вообще?

Если почитать закон, то станет понятно, что никаких льгот на данный момент для самозанятых граждан нет.

Но дается послабление дается на старте деятельности в виде так называемого «налогового вычета» в размере 10 000 рублей.

Что еще за вычет такой? Читаем ответ в полной статье, с примерами расчета налога с учетом вычета:

Еще часто спрашивают:

Не пропустите важные изменения!

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз.

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

4 комментария к “Как считать и как платить налог самозанятым? Двенадцать самых частых вопросов!”

Где скачать это приложение Мой налог? В playmarket нет

В обзорной статье про «Мой налог» есть ссылки для Андроид и iOS:

в вопросе:
7. «А если у меня будет доход 1 рубль, то я должен заплатить 4 копейки (или 6 копеек)?!»

в обосновании:
«В случае, если СУММА НАЛОГА, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, … »

в ответе:
«То есть, если ВАШ ДОХОД за прошлый месяц составит менее 100 рублей, … «

Ок, правка принята

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Кто считается самозанятым гражданином: права и обязанности работающих на себя

До 2019 года, чтобы вести законную предпринимательскую деятельность, необходимо было оформлять юридическое лицо или регистрировать статус индивидуального предпринимателя. С 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года действует пилотный проект по регистрации и учету самозанятых граждан. Разберем в статье:

• Кто такие самозанятые граждане России;
• Какие ставки налога на самозанятость существуют;
• Как зарегистрировать статус самозанятого лица в России сегодня.

Кого можно отнести к самозанятым гражданам в России

Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 определяет основные положения, регулирует деятельность физических лиц, получающих доход от профдеятельности.

Кого считать самозанятым гражданином? Законодательство не утвердило перечень профессий, при которых физлицо может претендовать на льготный налоговый режим при самозанятости. В законе приведены критерии, которым должен соответствовать гражданин РФ или страны ЕАЭС, чтобы зарегистрироваться как самозанятый.

• Использует собственные профессиональные навыки для получения прибыли.
• Ведет деятельность на территории участвующих в проекте регионах — Москве, МО, Татарстане, Калужской области.
• Декларирует доходы, полученные не от работодателя по трудовому договору.
• Не имеет штат наемных сотрудников для выполнения работ, услуг.
• Общий доход нарастающим итогом не превышает 2,4 млн рублей в год.

Самозанятые не вправе перейти на проектный налоговый режим при осуществлении деятельности:

• продажа товаров, требующих специальной идентификационной маркировки (акцизная продукция — алкогольная, табачная, фармацевтическая);
• спекулятивные операции (перепродажа товаров и имущественных прав);
• сдача в аренду коммерческой недвижимости;
• реализация полезных ископаемых;
• услуги по договорам поручения, агентирования;
• одновременное применение иного налогового режима.

Таким образом, к самозанятым могут отнести себя нетрудоустроенные и работающие на себя парикмахеры, косметологи, блогеры, дизайнеры, фотографы, грузоперевозчики, кондитеры, юристы, бухгалтеры, строители и другие самозанятые граждане. Новый налоговый режим по декларированию доходов физических лиц разрешает вести предпринимательскую деятельность официально, уплачивая налоги с получаемых доходов.

[3]

Кто должен платить налог на самозанятость

Регистрация самозанятости в ФНС добровольна и служит основанием для перехода на льготный режим налогообложения доходов от профессиональной деятельности — НПД.

Налоги на профдоход платят зарегистрированные самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели — после перехода на систему НПД.

Применяют два вида ставок для исчисления налоговых платежей:

• 4% — при работе с физическими лицами;
• 6% — при работе с юридическими организациями и ИП.

Минимальные и фиксированные платежи при отсутствии доходов не предусмотрены. Самозанятый платит налоги только с поступающей выручки.

Налогооблагаемая база по ставке 4% или 6% не включает доходы от:

• продажи собственного имущества — недвижимости, транспортных средств;
• продажи товаров бытового назначения, личного пользования — электроника, бытовые приборы, мебель и пр.;
• инвестиций, спекуляций на российских и иностранных фондовых биржах, передачи активов в ДУ (доверительное управление);
• выплат заработной платы работодателем;
• натуральные доходы при бартерных торговых операциях.

Перечисленные виды доходов облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% и требуют подачи декларации в местный орган ФНС.

НПД заменяет платежи:

1. Физлица не платят НДФЛ 13% с доходов, облагаемых НПД.
2. Самозанятые ИП не уплачивают:

• НДС (исключение — импорт товаров);
• обязательные страховые взносы;
• НДФЛ от прибыли, облагаемой НПД.

Как налоговая будет учитывать самозанятых

Федеральная налоговая служба регулирует деятельность зарегистрированных самозанятых граждан через приложение «Мой налог». Закон № 422-ФЗ предусматривает применение штрафов только для прошедших официальную регистрацию самозанятости.

Применяют штрафы при нарушении порядка и сроков выдачи чеков:

• первичное нарушение наказывается штрафом 20% от суммы расчета, минимум 1000 рублей;
• последующее нарушение в течение 6 месяцев — 100% сумма дохода, на которую не сформирован чек, но не менее 5 000 рублей.

Самозанятое население, которое не зарегистрировано официально, ведет незаконную предпринимательскую деятельность. За нарушение налогового законодательства предусмотрена административная и уголовная ответственность. Штрафы — от 500 до 500 000 рублей, лишение свободы вплоть до 5 лет.

Закономерный вопрос — как ФНС будет выявлять незарегистрированных самозанятых. В условиях прозрачности интернет-ресурсов и предоставленных правомочий, государственные органы легко смогут мониторить специализированные площадки по размещению платных услуг, объявлений о сдаче недвижимости в аренду, например: биржи для фрилансеров, Авито, Юла, YouDo.

Возможный вариант — проведение контрольной закупки представителями ФНС, мониторинг банковских счетов на регулярность поступлений платежей.

Как получить статус самозанятого лица в России

Гражданин России, а также стран ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана) может участвовать в пилотном проекте регистрации самозанятости при ведении предпринимательской деятельности в Москве и Подмосковье, Татарстане, Калужской области. Индивидуальные предприниматели также вправе сменить режим налогообложения и стать самозанятыми для уплаты льготного налога.

Чтобы получить статус самозанятого, пройдите регистрацию одним из способов:

Полный перечень уполномоченных банков представлен тут .

Налог на Самозанятых 2019. Все подробности

В 2019 году в некоторых регионах страны начнется масштабный эксперимент, в рамках которого власти введут налог с самозанятых граждан РФ. Сегодня таких лиц в стране очень много, и информация о таком нововведении будет для них полезна. В нашем материале мы более подробно расскажем, в каких именно регионах будет действовать новый налог, когда его введут, каков размер выплат и как их вносить.

Кто такие самозанятые граждане

Самозанятые граждане сегодня могут заниматься различными видами деятельности. При этом они не платят налоги в различные социальные фонды. В налоговом кодексе этот термин также присутствует, а вот в перечень профессий включены не все виды деятельности самозанятых.
Согласно законодательству, деятельность самозанятых граждан связана с:

Новый законопроект расширит этот список до 63 пунктов, причем, регионы смогут вносить свои позиции в случае необходимости. Таким образом, в списке самозанятых профессий могут оказаться:

• фрилансеры (копирайтеры, рерайтеры, дизайнеры, разработчики сайтов и т.д.);
• специалисты по ремонту одежды или техники;
• мастера строительно-отделочных работ, не требующие сертификации;
• парикмахеры;
• частные видео операторы и фотографы.

Росстат предоставил данные, согласно которым в рамки новой системы налогообложения могут попасть более 20 миллионов человек. Из них только 1289 работающих в формате самозанятости приняли решение выйти из тени. Вот почему руководство страны заговорило о необходимости введения налога на доходы самозанятых.
Ожидается, что самозанятые граждане будут более массово регистрироваться в 2019 году вне зависимости от вида деятельности. Соответственно, они будут выплачивать налоги согласно новому законодательству. В случае отклонения от уплаты таких налогов, самозанятым гражданам может грозить привлечение к ответственности в связи с незаконным предпринимательством.

В список самозанятых граждан не попадают те, кто занимается следующими видами деятельности:

• реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• перепродажа товаров;
• добыча и продажа полезных ископаемых.

Новое законодательство

Много лет в стране не существовало как таковой нормативной базы, регулирующей деятельность самозанятых граждан. Все, что нужно было сделать – это поставить в известность налоговую о своем статусе и ведении определенной деятельности. Никаких налоговых сборов с 2017 года с таких лиц не взималось. Это было связано с введением так называемых «налоговых каникул» на время введения нового для россиян понятия и соответствующей формы отчетности.

А вот начиная с 1 января 2019 года налог для самозанятых граждан РФ будет введен. В Госдуме в сотрудничестве с Минфином уже завершились обсуждения правительственного законопроекта, призванного урегулировать деятельность и вывести доходы данной категории населения из тени. 25 октября 2018 года Госдума приняла документ в первом чтении.

Что ожидает самозанятых граждан

В чем же состоит суть налога на самозанятых? Для начала планируется экспериментальное введение данного вида налоговой отчетности в ряде регионов России. Участники эксперимента смогут пройти регистрацию и получить статус самозанятого лица в упрощенной форме. Также желающих зарегистрироваться познакомят с правилами подачи налоговой документации, а также оплаты НДФЛ и других налоговых сборов.

Экспериментальный налог на самозанятых граждан в 2019 году будет введен в Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области. При условии успешного запуска инициативы, через год новый налог может быть введен по всей стране.

• Новый налог для самозанятых будет введен для физических лиц, годовой доход которых не превышает 10 миллионов рублей. Такой налоговый резидент должен соответствовать ряду требований:
  возраст — от 16 лет;
• отсутствие официального трудоустройства либо регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица;
• необходимость регистрации самозанятого лица в налоговых органах;
• соответствующая деятельность должна проводиться на собственный риск, а также приносить систематический доход;
• наемных рабочих бать не должно.

На начальном этапе введения налогового эксперимента зарегистрироваться для уплаты нового налога для самозанятых можно будет без очередей. Достаточно лишь заполнить специальную форму с помощью специального мобильного приложения.

Какие налоги платят самозанятые и в каком размере
Налог на профессиональный доход для самозанятых будет высчитываться, исходя из следующих расчетов:

• за реализацию товаров и оказание услуг физическим лицам — 4%;
• за реализацию товаров и оказание услуг юридическим лицам -6%.

Эти ставки актуальны для той категории самозанятых граждан, которая в год получает не более 2,4 миллиона рублей — эквивалент среднему ежемесячному доходу в размере 200 000 рублей. Кроме этого, самозанятые граждане будут платить отчисления в сумме 1,25% в Пенсионный фонд РФ и 0,25% — в Фонд обязательного медицинского страхования.

В Минэкономразвития заявили, что при всех налоговых выплатах государство будет обеспечивать самозанятым гражданам только минимальную социальную пенсию. О лучшем обеспечении им придется заботиться самостоятельно: добровольно уплачивать взносы в Пенсионный фонд, чтобы приобрести необходимые пенсионные баллы. Можно также присоединиться к системе индивидуального пенсионного капитала, когда она будет создана.

Что получают самозанятые граждане от выплаты налога

Государство предусмотрело ряд мер, которые будут стимулировать регистрацию самозанятых граждан. Среди них:

1. 30 тысяч рублей налогового вычета для частичного погашения налогового сбора и страховых взносов.
2. Клиенты таких лиц получают налоговый вычет в 1,5% уплаченного налога, максимальная сумма которого составляет 10 000 рублей в течение года.
3. Для граждан, которые откажутся выплачивать система штрафов. Она будет действовать и в случае отсутствия официального оформления.

Средства, полученные в результате налогообложения самозанятых граждан в 2019 году, пополнят региональный и муниципальный бюджетов. В первом случае зачисления будут вестись по месту ведения деятельности налогоплательщика, во втором – по месту его регистрации.

Как платить налог самозанятому

Чтобы получить статус самозанятого лица, необходимо подать уведомление в Федеральную налоговую службу по месту постоянной регистрации. Бланк уведомления можно легко найти в интернете и заполнить заранее. Необходимо такое заявление в двух экземплярах. Второй экземпляр оставляется у налогового резидента в качестве подтверждения постановки на учет.

Получить такую регистрацию могут и граждане, которые являются внештатными сотрудниками каких-либо компаний. Они могут получить регистрацию в качестве ИП и платить 6% от полученных доходов. Также можно подать декларацию с указанием полученного дохода от имени физического лица.

[2]

Какими будут штрафы в случае уклонения от выплаты налога

Так, на самозанятых граждан вырастет финансовое давление, которое в ряде случаев может сделать работу нерентабельной. Особенно, если речь идет о непостоянном заработке. В такой ситуации множество самозанятых граждан предпочтут остаться «в тени» и продолжат работать на себя. Предусмотрев такой вариант, правительство разработало систему штрафом за уклонение от уплаты налогов на самозанятых граждан.

С 1 января 2019 года лица, деятельность которых подпадает под статью закона о самозанятости, но не имеющие соответствующего официального статуса, могут быть оштрафованы.

Размер штрафных санкций будет определяться по следующим критериям:

• при первом выявлении — 20% от суммы выявленного дохода, сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей;
• при повторном выявлении в течение 6 месяцев с момента первого штрафа — на всю сумму дохода, штраф – не менее 5 000 рублей.

Эксперты отмечают, что в будущем самозанятых граждан ждет скорее не полноценное налогообложение, а упрощенные условия налогового режима. В отличие от обычных налоговых ставок, самозанятые граждане получат более низкие проценты. Кроме того, таким лицам не придется предоставлять никаких видов отчетности.

Все взаимодействие с налоговыми органами будет проходить дистанционно, для чего необходимо воспользоваться специальным мобильным приложением. Все отчисления будут производиться в автоматическом режиме – налоговые выплаты будут просто списываться с карты. Для этого нужно будет привязать ее номер к личному кабинету в соответствующем разделе приложения.

Налог на самозанятых граждан: кто и сколько должен платить по новому закону

С 1 января 2019 года начал свое действие налоговый режим для граждан, которые получают доходы от своей деятельности, но при этом не имеют работодателя. 27 ноября 2018 года принят закон “О проведении эксперимента по установлению налогового режима “Налог на профессиональный доход”. Это нововведение получило название “налог для самозанятых граждан” и широко обсуждалось в конце 2018 года.

Почему решили внедрять закон

Такие изменения приняли для легализации деятельности самозанятых граждан. Это позволит людям выйти из тени и работать законно. А те, кто узаконил свою деятельность и получил статус ИП, смогут платить проще и меньше, если их доход в год не будет превышать 2,4 млн руб.

Кто относится к категории самозанятых?

К ним относятся лица, которые оказывают свои услуги неопределенному кругу лиц. Например: мастера маникюра и педикюра, сантехники и слесари и т. д. Также для этой системы налогообложения самозанятыми являются индивидуальные предприниматели, которые уже вышли в правовое поле.

Эти лица должны соответствовать условиям:

• они не нанимают наемных рабочих с заключением трудовых договоров;
• они осуществляют свою деятельность в регионах, в которых действует эксперимент по введению налогообложения для самозанятых;
• их доход за год не превышает 2,4 млн руб.;
• они обратились в ФНС своего региона с заявлением о постановке на учет в качестве самозанятого.

При этом законодатель поделил самозанятых условно на две группы:

• оказывающие услуги физическим лицам;
• оказывающие услуги юридическим лицам.

На какой территории действует нововведение

Эксперимент ввели на территории г. Москва, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан. Сроки проведения эксперимента: в течение 10 лет с 1 января 2018 года до 31 декабря 2028 года включительно.

ТАСС со ссылкой на Главу ФНС сообщает: при желании другие регионы тоже смогут ввести налог для самозанятых. Если опыт регионов-участников будет положительным, к эксперименту смогут присоединиться и другие субъекты РФ.

Размер и срок уплаты налога

Как отмечалось выше, самозанятые поделены на две группы в зависимости от потребителя услуг. Размер налоговой ставки зависит от того, кому оказываются услуги.

Размер налога составляет:

• 4% – для тех, кто оказывает услуги и работы физическим лицам;
• 6% – для тех, кто оказывает услуги и работы юридическим лицам и ИП.

В связи с введением налога для самозанятых ФНС разработало специальное приложение «Мой налог». С помощью него налоговая будет сообщать плательщику о необходимости оплатить налог в определенном размере, также в сообщении будут указаны реквизиты и все суммы. Если не оплатить начисленный налог вовремя, будут начисляться пени и штрафы.

Как происходит налоговая отчетность

Закон позволяет самозанятым не подавать налоговые декларации. А сведения о доходах можно сообщить через приложение «Мой налог». При этом можно разделять свои доходы, полученные от физлиц и юрлиц. ФНС самостоятельно начислит налог по разным ставкам на такие доходы. Общая сумма налога, подлежащего уплате, будет направлена налогоплательщику до 12-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Пример. Вася в феврале отремонтировал принтеры для своей знакомой Кати, для ООО «Молодежная газета» и для бывшего коллеги Коли. Каждый из клиентов заплатил за работу Васи по 1500 рублей. Вася отправил сведения в ФНС об этих доходах. А ФНС 11 марта отправила ему уведомление в приложении: «Уплате подлежит налог в размере 210 рублей в срок до 25 марта”.

Штрафы установлены для случаев:

• несоблюдение сроков предоставления сведений о доходах;
• непредоставление сведений о доходах.

Размер штрафа составляет 20%, а в случае повторного нарушения в течение 6 месяцев сумма штрафа будет равна сумме скрытого дохода. Но, по сообщению налоговой, штрафы применяться в 2019 году не будут.

Самозанятому легче встать на учет в ФНС и платить налоги. Размер налоговой ставки – очень низкий, поэтому такой возможностью нужно пользоваться. Выход из тени позволит работать на законных основаниях, размещать о себе рекламу и чувствовать себя увереннее. Также появится возможность делать отчисления в Пенсионный фонд для формирования будущей пенсии.

К минусам можно отнести:

• Нигде не будет считаться профессиональный стаж, который может быть учтен в будущем при начислении пенсии.
• Приложение «Мой налог» находится в той стадии, которая требует проведения технических работ. Поэтому отчет о доходе может прийти с опозданием или вовсе не поступить в ФНС.
• Банки могут удерживать комиссию за уплату налогов. Чтобы не попасться на этом, следует внимательно изучить внутренние правила банков и выбрать тот, который работает без комиссионных.

Пока рано говорить обо всех минусах и плюсах нововведения – 2019 год покажет эффективность этого эксперимента. Возможно, количество желающих выйти в правовое поле вырастет в разы.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Самозанятых обязали платить страховые взносы! Но не всех…

Давайте поэкспериментируем?

Как вы уже наверно знаете, с 2019 года 4-х регионах России ввели эксперимент: самозанятых граждан обязали платить налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% (при сотрудничестве с физлицами) или 6% (при работе с организациями).

В список экспериментальных регионов попали Москва и Московская область, Калужская область и Татарстан. Если эксперимент пройдет удачно, то этот налоговый режим накроет волной всю Россию-матушку.

На таких самозанятых распространяется действие закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Он разрешает платить НПД только тем, у кого:

• годовой доход менее 2 млн 400 тыс. рублей;
• нет работодателя;
• нет наемных работников.

Причем это могут быть «простые граждане», а также те, кто зарегистрирован в качестве ИП.

Какие еще есть самозанятые?

Вы думаете, что самозанятые — только те, кого обязали платить НПД с 2019 года? А вот и нет. Есть еще одна категория самозанятых лиц, которые платят совсем другой налог — НДФЛ по ставке 13%. О них говорится уже не в законе № 422-ФЗ, а в п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

Это те граждане, которые самостоятельно, не оформляя трудовой договор, оказывают определенные услуги другим людям для домашних или личных нужд:

• репетиторы,
• няни,
• домашние сиделки,
• помощники по хозяйству.

Таким образом, сегодня есть 2 категории самозанятых: одни платят налог по нормам закона 422-ФЗ, вторые — по нормам п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

Так кто же из них «попал» под взносы на ОМС? Или все сразу?

Кого заставят отчислять взносы на медицину

Совсем недавно Президентом России подписаны поправки к закону 29.11.2010 № 326-ФЗ «О медстраховании», согласно которому уже в 2020-м году ряд самозанятых граждан должен платить отчисления на здравоохранение — медицинские взносы. Сумма — фиксированная: 8 426 рублей за год. При этом неважно, сколько вы заработали в течение года: 500 рублей, 5 000 или полмиллиона. Налог един для всех.

Так вот, под эту обязанность попадают только самозанятые на НДФЛ. Пока этот список исчерпывающ (репетиторы, няни, сиделки, помощники по хозяйству). Однако скоро в него добавят всех фрилансеров.

Таким образом, вам нужно будет выбирать: работать на НПД (если конечно ваш регион попадает в этот эксперимент), либо на НДФЛ. В последнем случае выше и налог, и еще придется дополнительно уплачивать взносы. Гражданам, не имеющим права применять НПД, остается только НДФЛ либо регистрация в качестве ИП с выбором одного из спецрежимов (два вида УСН, ЕНВД, ЕСХН).

Повторим все вышесказанное, чтобы не было путаницы:

• Плательщики экспериментального налога на профдоход (закон № 422-ФЗ) взносы на ОМС по-прежнему не платят.
• Люди, которые зарегистрированы в ФНС согласно п. 7.3 ст. 83 НК РФ, в 2020 году начнут платить медицинские взносы.
• НПД «дешевле», но его могут применять не все. Тем, кто не попадает под этим режим, остается схема «НДФЛ + взносы» либо «ИП + один из спецрежимов».

Неразбериха, всколыхнувшая армию граждан, работающих на себя, связана прежде всего с тем, что до сих пор нет законодательно закрепленного понятия «самозанятый».

Налог для самозанятых: плюсы и минусы

С января 2019 года в четырех регионах нашей страны действует пилотный проект по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), введенный Федеральным законом № 422-ФЗ в ноябре 2018 года. Граждане и ранее зарегистрированные индивидуальные предприниматели, которые работают на территории города Москвы, Московской и Калужской области, а также в Республике Татарстан получили возможность «выйти из сумрака», не опасаясь претензий налоговых органов, а предприниматели получили возможность примерить к своему бизнесу более выгодные налоговые ставки, чем УСН, ЕНВД или патент. Поскольку первые три месяца налогового эксперимента завершились, то уже можно обозначить результаты внедрения этого спецрежима, а также оценить противоречивые оценки и мнения, которые связанны с этой инициативой налогового ведомства.

По сведениям Росстата и ФФОМС, в теневом секторе России работает свыше 15 млн человек, или 21% от общего количества занятых людей. Число занятых в неформальном секторе в четырех регионах попавших в эксперимент, составляет около 1,2 млн. Больше всего в неформальном секторе работает граждан в Московской области — 467 тыс. человек.

В основном платить НПД соглашаются вновь зарегистрировавшиеся самозанятые. Массового перехода на этот налоговый режим действующих индивидуальных предпринимателей пока не происходит. И если изначально этот налоговый эксперимент был рассчитан на 10 лет, то в последнее время представители государства начинают все чаще озвучивать другие цифры и планы: государство может распространить этот налоговый режим на всю территорию РФ уже к 2020 году.

регион

тыс. человек

доход

В чем суть НПД:

1) Ставка налога. Она зависят напрямую от того, с кем работает налогоплательщик:

• если с физическими лицами, то налог исчисляется по ставке 4 % от полученного дохода;
• если с ИП и юридическими лицами, то налог исчисляется по ставке 6% от полученного дохода.

2) Лимиты и ограничения. У данного режима существует и ограничение по доходу, который не должен превышать 2,4 млн. рублей в год. Самозанятыми могут стать любые физические лица, которые оказывают услуги или продают товары без наемных работников.

3) Освобождение от НДФЛ и НДС. Закон освобождает самозанятых от уплаты НДФЛ по ставке 13%, а ИП, перешедшие на НПД, освобождаются от уплаты НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. При этом, в то время, когда проходит эксперимент по изменению налоговых ставок закон не предусматривает уменьшение лимита доходов у самозанятых.

4) Ежемесячная уплата налога. Применяя НПД, налогоплательщик должен производить уплату налога ежемесячно, но не позднее 25 числа месяца следующего за прошедшим календарным месяцем.

5) Расширение географии. Зарегистрироваться в качестве самозанятого лица могут не только граждане РФ, но и граждане ЕАЭС. Согласно разъяснениям ФНС, граждане ЕАЭС должны обратиться в российскую налоговую инспекцию, получить ИНН и завести личный кабинет налогоплательщика.

Если смотреть для кого выгоден данный спецрежим, то в первую очередь, это будут ИП с небольшими оборотами, работающими в одиночку. Также он выгоден физическим лицам, которые продают собственную продукцию или оказывают услуги нянь, сиделок, репетиторов и переживают, что ИФНС обнаружит их доходы (в настоящее время это легко отслеживается по банковским счетам и социальным сетям, где граждане размещают объявления и предлагают свои услуги) и начислит налоги в полном объеме в размере 13%.

Плюсы НПД

2. Отсутствие необходимости предоставлять в ИФНС налоговые декларации. Расчет и начисление платежей осуществляют налоговые инспекции самостоятельно на основании данных, которые предоставляет налогоплательщик через программу «Мой налог».

3. Льготные ставки налогообложения по сравнению с другими специальными налоговыми режимами.

4. Переход на спецрежим для действующих ИП возможен в любой день месяца. Но будьте внимательны, при переходе ИП с применяемой ранее системы налогообложения УСН, ЕНВД или ЕСХН в ИФНС вам необходимо будет подать заявление о снятии вас с учета в качестве плательщика данных режимов.

5. Возможность воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 тысяч рублей.

Как он действует: при исчислении налога по ставке 4% сумма вычета определена в размере 1% от дохода, при исчислении налога по ставке 6% сумма вычета составляет 2% от дохода.

Пример № 1: Ставка налога 4%. Получен доход 100 тыс. рублей. Вычет составляет 1% или 1 тыс. руб. Сумма налога к уплате 3 960 рублей: ((100 тыс. руб. — 1 тыс. руб.) х 4%)).

Пример № 2: Ставка налога 4%. Получен доход 1 млн 100 тыс. рублей.

Возможный вычет 11 тыс. рублей: (1 млн. 100 тыс. руб. х 1%), но воспользоваться вычетом можно только в пределах 10 тыс. руб. Поэтому, сумма налога к уплате в данном случае составит 43 600 рублей: ((1 млн. 100 тыс. руб. — 10 тыс. руб.) х 4%).

6. На НПД также предусмотрена обязанность выдавать клиентам чеки, но чеки самозанятые формируют в приложении «Мой налог» и затем передают покупателю в бумажном или электронном виде. Таким образом, любой человек работающий на этом спецрежиме освобожден от обязанности приобретать кассовый аппарат.

Минусы НПД

2. Самозанятые освобождены от обязательной уплаты пенсионных взносов за период применения спецрежима, а это значит, что страховой стаж не начисляется, если только самозанятые граждане не будут уплачивать пенсионные взносы в добровольном порядке. Отсутствие взносов в дальнейшем скажется на размере пенсии при наступлении пенсионного возраста.

3. Если в случае освобождения от обязательной уплаты пенсионных взносов самозанятые вправе уплачивать их добровольно, то в случае уплаты взносов в ФСС добровольная уплата не предусматривается, это означает, что пособий из ФСС ждать не приходится.

4. Нельзя уменьшать полученные доходы на расходы.

5. Для ИП совмещать НПД наряду с другими налоговыми режимами запрещено.

6. Физлица и ИП не вправе применять НПД в случаях:

• реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• при перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• при добыче и (или) реализации полезных ископаемых;
• при посреднических услугах на основании договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
• при услугах по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении ККТ.

С введением нового налога некоторые работодатели решили воспользоваться НПД для минимизации своих налогов. При оплате труда они предлагают или вынуждают своих работников прекращать трудовые договоры, и проходить регистрацию в качестве самозанятого лица.

Но в случае с этими «предпринимателями» ФНС грамотно сработала на опережение: применять НПД запрещено физическим лицам, заключающим гражданско-правовые договоры с бывшим работодателем в течении первых двух лет после увольнения.

На мой взгляд, один из основных инструментов, который способен помочь ФНС достичь поставленную цель в 200 тыс. регистраций перехода на НПД — это агрегаторы (FL.ru, YouDo, Яндекс.Такси и др.) Там как раз и собираются те самые самозанятые. Например, среди клиентов фриланс-платформы FL.ru — 3,4 млн фрилансеров, из них почти миллион человек работает в регионах, попавших в пилотный проект по самозанятым. На сервисе YouDo.com число исполнителей сегодня превышает один миллион. Глава ФНС Михаил Мишустин уже заявил, что чем ловить каждого самозанятого его ведомство предпочтет работать «в направлении сотрудничества», с агрегаторами, для которых не составит труда перечислять в бюджет 4% от стоимости услуг водителей, фрилансеров и других самозанятых, которые получат заказы на их платформах.

В первые месяцы 2019 года в приложении «Мой налог» зарегистрировались более 20 тысяч таксистов сервиса «Яндекс.Такси». Недавно ФНС и «Яндекс.Такси» огласили промежуточные результаты проведения эксперимента по введению налога для самозанятых. За январь 2019 года самозанятые таксисты пробили чеков на сумму около миллиарда рублей. Общая сумма рассчитанного и собранного налога от деятельности самозанятых таксистов за первые месяцы 2019 года составила около 25 миллионов рублей. Можно ли будет называть такую регистрацию в статусе самозанятого с уплатой налога через агрегаторы добровольной — вызывает сомнения. Но такая стратегия ФНС, скорее всего, будет поддержана государством, потому что она рациональна и очень надежна.

Защитите себя от налоговых проверок. Онлайн-курс от бывшего сотрудника ОБЭП, а ныне известного налогового консультанта сейчас со скидкой 50 %. Сейчас всего за 2750 руб.

Вы научитесь противостоять давлению налоговиков, грамотно вести себя на допросах и выемке, защищать себя от уголовки и субсидиарки.

Куча практических советов и минимум теории. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (у нас еще пять курсов со скидкой).

Источники

1. 
   CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 1. — Москва: Высшая школа, 2016. — 251 c.
2. 
   Радько, Т. Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / Т.Н. Радько. — Москва: СИНТЕГ, 2016. — 608 c.
3. 
   Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2018. — 352 c.
4. Перов, С.И. Основы судебно-бухгалтерской экспертизы / С.И. Перов. — М.: Ярославль: Нюанс, 2015. — 662 c.
5. Под., Ред. Ванян А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней / Под. Ванян. — М.: Рязань: Узорочье, 2012. — 528 c.

Москва

Московская область

Калужской области

Татарстан

1. Для регистрации в качестве самозанятого лица достаточно просто скачать и установить мобильное приложение «Мой налог» на сайте nalog.ru. Через это же приложение у самозанятых происходит и обмен информацией с ИФНС.

1. Самозанятым лицам запрещено иметь работников. И если физлицам (репетиторы, няни и др.) это и не важно, то ИП чаще всего нуждаются в наемных сотрудниках.