Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении правила расчета

Правила расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника

Если работник желает уволиться или подлежит увольнению, кроме заработной платы он должен получить и компенсацию за неиспользованный на данном предприятии отпуск.

Обычно применяются два способа получения неиспользованного отпуска: сам отпуск (выделенные дни) с последующим увольнением и увольнение с получением компенсации за неиспользованный отпуск.
В первом случае сотрудник «отгуливает» неиспользованный отпуск и получает за него оплату. Во втором — можно уволиться без получения дней отпуска «в натуре», а просто забрать денежную компенсацию.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как
решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Москва и область: +7 (499) 455-09-71
Санкт-Петербург и область: +7 (812) 317-78-95
Все регионы РФ: 8 (800) 550-92-58
Консультация бесплатна!

Следует отметить, что обязанность работодателя предоставить сотруднику компенсацию дней неиспользованного на предприятии отпуска прямо закреплена в законе (ст. 127 ТК РФ). Если при увольнении вам выплатили только обычную вашу зарплату — это является нарушением законодательства.

Правила оформления

Согласно действующему законодательству (ст. 124 ТК РФ) работодатель обязан предоставлять сотруднику ежегодный отпуск за счет предприятия не реже одного раза в год, а в исключительных случаях — раз в два года. Поэтому обычно накапливаются дни отпуска за 12-24 месяца.

Если при увольнении вы желаете получить компенсацию за отпуск, неиспользуемый за период работы на предприятии, вам не нужно писать об этом заявление. Такая выплата — обязанность работодателя.
После того, как вы подадите руководителю предприятия заявление об увольнении, бухгалтерия должна самостоятельно сделать вам расчет и выплатить компенсацию вместе с начисленной заработной платой.
Выплатить расчет за неиспользованный отпуск вам должны вместе с заработной платой за последний месяц не позже, чем в день увольнения.

Для расчета суммы необходимо вычислить два показателя — количество дней отпуска, которые не были использованы за время работы на предприятии и средний дневной заработок.

Расчет количества дней

Прежде всего необходимо понять, какое количество дней вам будут компенсировать.
При определении количества дней отпуска, которые подлежат оплате при увольнении, следует обратить внимание на тот факт, что Трудовой Кодекс прямо не закрепляет конкретный порядок расчета. Только в ст. 291 ТК РФ четко прописано положение для работников, заключивших срочный трудовой договор на 2 месяца. Им выплачивается компенсация из расчета два дня за один месяц.

Для остальных работников такой порядок в ТК не прописан. Но существуют Правила об очередных и дополнительных отпусках, которые используются для расчета компенсации при увольнении (ст. 28).
Согласно Правилам, если сотрудник отработал на предприятии 11 полных месяцев, то он должен получить полную компенсацию как за 12 месяцев (28 календарных дней).

Если сотрудник проработал меньше, то компенсацию выплачивают пропорционально отработанному времени.

Но есть и исключения. Сотрудники, проработавшие от пяти с половиной месяцев, могут получить полную компенсацию в следующих случаях:

• если предприятие ликвидируется;
• если он попал под сокращение штатов;
• если он увольняется в связи с реорганизацией или приостановкой работ на предприятии;
• если он поступил на действительную военную службу.

Для расчета необходимого отпуска используют среднее значение 2,33 дня на один календарный месяц.

Пример. Если сотрудник проработал на предприятии 10 месяцев, количество неиспользованных дней ему будет рассчитано по формуле 10*2,33=23 дня. Если же он проработает еще один месяц, то ему просто выплатят полную компенсацию за 28 дней. Таким образом этот последний месяц работы считается из расчета 4,7 дня за месяц (28-23,3=4,7). Это и называется полной компенсацией. Для остальных случаев идет расчет с учетом цифры 2,33.

Кроме того, если вы отработали неполный календарный месяц, то при отработке менее 15 дней они не учитываются, а если больше — то засчитываются как полный календарный месяц.

Стоит также учесть, что в некоторых организациях существуют дополнительные (увеличенные) отпуска. Таким образом, если на предприятии используется отпуск в 36 рабочих дней, то под полной компенсацией подразумеваются не 28, а 36 дней.

Можете использовать простой калькулятор для расчета компенсации:

Период отпуска:

Расчетный период:

Месяцы	Дни для расчета	Начисления
Итого	—

Сумма отпускных:	дней × руб. = руб.
НДФЛ 13%:	руб.
К выплате без НДФЛ:	руб.

Расчет среднего заработка

Средний заработок исчисляется за один рабочий трудодень. При его определении (ст. 139 ТК РФ) должны учитываться все ее составляющие, в том числе:

• сам оклад;
• премиальные;
• различные надбавки (районные, северные, за выслугу и так далее).

Для расчета обычно используются все фактически начисленные суммы за последний год. Если сотрудник проработал менее года — фактически начисленные суммы за этот период. Если вы получаете заработную плату (или часть ее) неофициально, так сказать «в сером конверте»— вы можете быть уверены, что вам произведут расчет только исходя из данных «белой» заработной платы (если руководитель не решит иначе).

Средний заработок исчисляется либо за один рабочий день (обычно) либо за один рабочий час (при почасовой оплате труда).

Приведем формулы возможного расчета средней заработной платы, используя сокращения:

• СДЗ — средний дневной заработок, который мы ищем;
• ЗП — сумма всей начисленной заработной платы за весь период;
• ПМ — количество полных отработанных месяцев;
• КД — календарные дни в неполных отработанных месяцах.

Расчет среднего дневного заработка производится следующим образом:

В данном случае показан классический пример, когда сотрудник отработал более 11 месяцев и при расчете берется его заработная плата за полный календарный год.

• Цифра 29,3 — это среднемесячное количество дней, установленное законодательством (последние изменения в апреле 2014 года).
• Если сотрудник отработал менее 12 месяцев, то расчет будет производиться по формуле:
  СДЗ = ЗП : ПМ : 29,3
• Если сотрудник отработал один (или несколько) неполных месяцев, то расчет производится по формуле:
  СДЗ = ЗП :(29,4 * ПМ + КД)

Кроме этого, законом предусмотрена возможность работодателя закрепить иной порядок расчета среднего заработка, закрепив его в коллективном договоре или локальном правовом акте, но такой порядок не должен противоречить закону и ухудшать положение работников.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как
решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Москва и область: +7 (499) 455-09-71
Санкт-Петербург и область: +7 (812) 317-78-95
Все регионы РФ: 8 (800) 550-92-58
Консультация бесплатна!

Следует также отметить, что в случае перевода из одной организации в другую также должна быть произведена компенсация неиспользованных отпусков, ведь фактически вы увольняетесь в одной организации и начинаете работать в другой (п. 5 ст. 77 ТК РФ).

Шаг 2. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

26.09.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

1. Определяем, сколько месяцев человек работал в вашей организации. Когда в расчете есть неполный месяц, то (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках):
   • если отработано менее половины месяца, этот месяц вы в расчет не берете;
   • если отработана половина месяца и более — вы учитываете этот месяц как полностью отработанный.
2. Считаем количество дней неиспользованного отпуска.
   Вариант 1. Отпуск предоставляется в календарных днях (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках).
   Если работник отработал меньше 11 месяцев, количество неиспользованных дней отпуска определяется по формуле:
   
   Если в результате получилось дробное число, его можно округлить, но только в большую сторону (Письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 N 4334-17).
   Если работник отработал 11 месяцев, то ему полагается компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск.
   Если работник отработал больше 11 месяцев, то:
   • за каждые 11 отработанных месяцев ему полагается компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск;
   • за оставшиеся отработанные месяцы количество неиспользованных дней отпуска определяется так же, как в случае, когда работник отработал меньше 11 месяцев.

Пример. Определение количества неиспользованных дней отпуска в календарных днях
А.Н. Нагибин принят на работу в ООО «Омега» 01.02.2012, увольняется 20.03.2013. Права на дополнительный отпуск он не имеет. Основной ежегодный оплачиваемый отпуск, составляющий 28 календарных дней, А.Н. Нагибину не предоставлялся. Положением об оплате труда ООО «Омега» предусмотрено округление дробных чисел, получившихся при расчете количества неиспользованных дней отпуска, до целого числа в большую сторону.
А.Н. Нагибин отработал 13 месяцев и 20 дней. 20 дней работы А.Н. Нагибина в марте округляются до полного месяца. Количество неиспользованных дней отпуска в календарных днях составит 35 дней (28 дн. + 28 / 12 x (14 мес. — 11 мес.) — 0).

Вариант 2. Отпуск предоставляется в рабочих днях (ст. ст. 291, 295 ТК РФ). Тогда количество дней неиспользованного отпуска определяется по формуле:

Считаем компенсацию за неиспользованный отпуск:

Средний дневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск определяется так же, как и для расчета отпускных (п. 4 Положения о среднем заработке).

Еще по теме:

Согласно статье 127 Трудового кодекса, работнику причитается денежная компенсация неиспользованного отпуска при увольнении. Закон дает работодателю и работнику альтернативу: по соглашению сторон работнику при расторжении трудового договора может быть предоставлен как трудовой отпуск, так и выплачена компенсация за его неиспользованные дни. При выплате компенсации в расчет включаются все неиспользованные отпуска. Выплата отпуска при увольнении по правилам статьи 140 ТК, должна быть осуществлена в день увольнения. Если день увольнения для работника является нерабочим, причитающиеся ему выплаты работодатель должен произвести не позже следующего дня, за которым он предъявил требования о расчете.

Как посчитать отпуск при увольнении? Расчет включает в себя определение двух параметров:

1. количество неиспользованных дней отпуска;
2. размер среднего дневного заработка.

В соответствии с нормами ТК и Правилами об очередных и дополнительных отпусках (принятых еще постановлением НКТ СССР 30.04.1930 г. за № 169, но с изменениями и дополнениями действующих до сих пор), расчет компенсации отпуска при увольнении аналогичен порядку расчета отпускных.

[3]

Компенсация дней отпуска при увольнении рассчитывается по формуле: количество неиспользованных дней отпуска*среднедневной заработок.

Для расчета среднедневного заработка учитываются суммы всех выплат, начисленных увольняемому сотруднику за последние 12 месяцев работы. Виды выплат, включаемые в расчет, установлены в п.2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (пост. Правительства от 24.12.2007 г. № 922) Далее полученную сумму необходимо разделить на 12 (месяцы в году), а затем — на 29,4 (выведенное число — усредненное количество дней в каждом месяце).

За каждые полностью отработанные 11 месяцев работнику начисляется компенсация за весь неиспользованный отпуск (точное количество дней отпуска установлено трудовым договором). Если увольняемый работник отработал менее 11 месяцев или один из периодов, за который компенсируется отпуск, отработан не полностью, количество неиспользованных дней отпуска за неполный период рассчитывается по следующей формуле:

При получении дробного числа, согласно рекомендациям Минздравсоцразвития РФ, изложенным в письме от 03.12.2005 г. № 4334-17, оно округляется в большую сторону.

Выше приведен пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при его исчислении по общему правилу предоставления трудовых отпусков – в календарных днях. Но есть и исключения из этого правила. Существуют отдельные категории работников, для которых расчет отпуска осуществляется в рабочих днях. Они установлены статьями 291 (для временных работников, принятых на работу по трудовому договору сроком до 2-х месяцев) и 295 (для сезонных работников) Трудового кодекса РФ. Этим категориям работников расчет отпуска осуществляется исходя из 2-х рабочих дней за каждый месяц, который работник отработал. Неиспользованные дни отпуска при увольнении в этом случае рассчитываются по следующей формуле:

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Последние изменения: Июнь 2019

При уходе с предприятия работник получает расчетные, включающие начисленную за последний месяц заработную плату и отпускные за неиспользованные дни, предоставленные работодателем согласно ст.127 ТК РФ. Если предстоит расставание с работодателем, рекомендуется изучить, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении, если он не был отгулян в период работы.

Законодательные нормы

Расчет отпускных и денежных компенсаций проводится на основании положений ст.139 ТК РФ. На размер выплаты влияет отработанный срок и величина предыдущего заработка. Когда человек увольняется накануне того, как использует отдых, сохраняется право на выплату.

В зависимости от того, использовалась ли часть отпуска, сумма выплачивается по-разному. Если накопились дни на полноценный оплачиваемый отдых, но он не бы использован, работник вправе отгулять его накануне расставания, либо получить равнозначный платеж.

Однако часто отпускное время разбивается на две части и используется по отдельности. В результате, при уходе работник получает денежную компенсацию за не отгулянную часть.

Начисление суммы к выплате перед уходом происходит по аналогичному принципу, исходя из среднедневной оплаты труда, умноженного на количество дней, которые начислены по закону.

В процессе исчисления дней следует помнить, что округление не предусмотрено по закону. Таких же норм придерживается и Роструд, основывая расчеты оплачиваемого отпускного срока на основании примера вычислений Письме №1133-6 и 944-6, датированные 2006 годом.

Компенсация при расторжении договора по собственному желанию

Если человек увольняется по собственному желанию, необходимо знать, как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении. Оплата определяется по количеству дней, неотгулянных перед уходом. Работник вправе отгулять положенное накануне, получив аналогичную выплату, без необходимости посещения работы. В таком случае, последний день на отдыхе приравнивается последнему дню отдыха.

Иногда работник берет дни авансом, по согласованию с руководством, а затем сообщает о намерении уволиться. В таком случае, переплата по отгулянным дням за неотработанное время, будет вычтена при окончательном расчете увольняющегося человека. Уменьшить сумму к выплате можно на сумму до 20%. См. : Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

Если отработана часть месяца, на основании письма Минсоцразвития № 4334-17, меньше 15 дней округляется в меньшую сторону, если отработано 15 и более дней – в отработанном сроке учитывается полностью, до последнего дня месяца.

На количество дней, за которые будет начислено возмещение отпускных, влияет:

стаж (вплоть до последнего дня работы); фактически отработанное число месяцев.

Из стажа вычитают периоды:

декретного периода; периода отсутствия на работе по заявлению за свой счет; прогулы и отсутствие без уважительной причины.

Если работнику полагались дополнительные дни, компенсируется только та часть отработанного, которая начислена по закону, но не была отгуляна. За неиспользованный дополнительный отпуск выплачивают на основании общих принципов.

Расторжение трудового контракта после декрета

Много вопросов возникает по расчету компенсации при расставании с работодателем сразу после декретного отпуска. Компенсация рассчитывается по количеству неиспользованных накануне дней с применением ст.121 ТК РФ.

При подсчете положенных по закону дней, следует помнить, что период отсутствия на рабочем месте накануне и сразу после родов (по БиР) будет учтен. Если женщина увольняется во время декретного срока в период с 1,5 до 3 лет ребенку, стаж не учитывается. Дело в том, что никакого дохода накануне увольнения работница не получала. Исходя из различий в трудовом доходе, будут различаться и способы, как рассчитать отпускную компенсацию перед уходом.

Некоторая часть отпуска все же может быть компенсирована, если работница отработает некоторое время при неполном рабочем дне.

Закон предоставляет право работницы присоединить оплачиваемый отпуск к декретному сроку, при этом оплата производится на основании предыдущего отработанного периода. Если работница использовала время, отгуляв положенные 28 дней и получила соответствующую компенсационную выплату, переплаченная сумма возвращается в кассу организации.

Поскольку период с полутора лет ребенку до достижения 3 лет не входит в стаж, учитываемый при расчете отпускного периода с сохранением оплаты труда.

При увольнении любая дополнительная плата является несомненной финансовой поддержкой, поэтому следует проконтролировать оплату положенных отпускных, если оплачиваемые дни до этого не использовались. Если нет заработка после последнего отдыха и до увольнения, и отпускной стаж не велся, плату получить не удастся.

В любом случае, при расставании с работодателем, рекомендуется учесть любые варианты, которые помогут увеличить по закону положенную сумму. Иногда работнику проще отгулять вместе с дополнительными днями, воспользовавшись оплачиваемым периодом для отдыха и поиска нового места трудоустройства. Если работница увольняется накануне выхода из декрета, иногда выгоднее отгулять срок, который позволено взять по закону, присоединив к декрету. Вполне возможно, что в период отдыха, мнение работницы изменится, и она сможет найти способ совмещения работы и ухода за ребенком.

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Как рассчитать отпускные при увольнении

Если за время работы сотрудник не полностью «отгулял» законные дни ежегодного отдыха, то он вправе получить за них компенсацию. Как рассчитать отпускные при увольнении, чтобы выплатить их, как того требует Трудовой кодекс, в последний рабочий день?

Правила предоставления отпусков регулируются документом, принятым еще в 1930 (!) году (Пост.СНК СССР). При расторжении трудового договора работник должен полностью получить начисленную заработную плату. Как произвести расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, если их накопились несколько за годы работы? Порядок начисления будет следующим:

1. определяется полный отпускной стаж, или число рабочих лет
2. подсчитываются общее количество неиспользованных дней
3. производится начисление суммы из среднего заработка

Шаг 1. Отпускной стаж

Под ним понимается полный период работы на предприятии, за который ежегодно полагается отдых в соответствии с ТК РФ. Рабочий год у каждого человека в конкретной организации начинается со дня приема. Если с этой даты человек отработал 11 и более месяцев, то он заработал право на полный отпуск, и соответствующую компенсацию. В стаж входят:

1. все фактически отработанные рабочие дни;
2. периоды нахождения на больничном, в отпуске;
3. выходные и праздничные дни;
4. дни без содержания – не более 14-тиза год.

Исключается из него время ухода за ребенком, прогулы. Пропущенные дни соответственно удлиняют расчетный период.

Считаем стаж: 3 года (по 03.03.2015) + 6 месяцев (с 04.03.2015 по 03.09.2015) + 22 дня.

Неполный месяц включается в расчет отпускных при увольнении, если отработано не меньше его половины.

Итого: 3 года 7 месяцев.

Шаг 2. Количество дней

Число дней, за которые насчитывается компенсация, находят по формуле:

Округление результата возможно только в большую сторону, и когда это предусмотрено коллективным договором или иным документом. Математические правила не применяются.

В год увольнения количество дней неиспользованного отпуска определяется пропорционально отработанному времени. Если 11 выработанных месяцев получается за счет округления – расчет производится по правилу неполного года.

Петрову А.С. положено 28 дней ежегодного отпуска.

Количество дней за полностью отработанные годы составит: (3 × 28) ̶ 14 = 70

За неполный последний год: (28 / 12) × 7 = 16,31

Всего: 70 + 16,31 = 86,31 дня (округление в организации не предусмотрено).

Исключение предусмотрено для тех, кто уволен в связи с сокращением,призывом в армию, ликвидацией предприятия. Они имеют право получить компенсацию за полный отпуск, если отработали в последнем году более 5,5 месяцев (Рекомендации Роструда, Протокол №2 от 19.06.2014).

Шаг 3. Начисление компенсации

Средний дневной заработок для компенсации рассчитывается по тем же Правилам, что и для выплаты отпускных – за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Петров А.С. за расчетный период: с 01.09.2014 по 31.08.2015 заработал 480 000 рублей.

[1]

Дневной заработок: 480 000 / 12 / 29,3 = 1 365,19 рубля

Общая сумма к выплате: 1 365,19 × 86,31 = 117 829,55 рубля

Расчет среднего ежедневного заработка с примерами более подробно рассмотрен в статье «Как правильно насчитать работнику отпускные».

Удержания из компенсации

Согласно ст.14 ТК, выплата отпускных при увольнении должна быть произведена в последний рабочий день. Поскольку законом допускается использование отпуска после 6-ти месяцев работы, нередки случаи увольнения до окончания рабочего года, за который он был предоставлен авансом. Организация вправе удержать с работника излишне выплаченную сумму (ст. 137 ТК) из зарплаты, выплачиваемой при увольнении.

Однако нужно помнить, что размер такого удержания не может быть больше 20%. Если расчетных денег недостаточно, и с учетом ограничения сделать это невозможно, то возместить задолженность работник может только в добровольном порядке. Оснований для взыскания задолженности по суду в этом случае не имеется.

В отличие от выходных пособий, с компенсации полностью удерживается НДФЛ, как с других видов зарплаты (ст.217 НК), и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование. Взносы в ФСС насчитываются с суммы, превышающей 3-х кратный (6-ти для Северных районов) размер месячного заработка.

Выплата денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

26.09.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении, в том числе при прекращении срочного трудового договора

В соответствии со ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. При этом не имеет значения, по каким основаниям прекращается трудовой договор (письмо Роструда от 02.07.2009 N 1917-6-1).

В какой срок выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается работнику в день увольнения. Если работник в этот день не работал, то данная сумма должна быть выплачена не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. Такой вывод следует из ч. 1 ст. 140 ТК РФ.

1. Как исчислить дни неиспользованного отпуска

В соответствии с ч. 1 п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169 (далее — Правила), при увольнении работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск.

При этом работнику, проработавшему не менее 11 месяцев, полагается компенсация за полный рабочий год (ч. 2 п. 28 Правил, письмо Роструда от 18.12.2012 N 1519-6-1). Аналогичное правило распространяется на работников, отработавших от 5 1/2 до 11 месяцев, если они увольняются, в частности, по следующим основаниям (ч. 3 п. 28 Правил):

• ликвидация организации либо отдельных ее частей;
• сокращение штата работников организации;
• призыв работника на военную службу.

В своих письмах Роструд указал, что эта норма применяется лишь в том случае, если работник проработал в данной организации меньше года. Компенсация за второй год выплачивается пропорционально отработанному времени (письма от 04.03.2013 N 164-6-1, от 09.08.2011 N 2368-6-1).

Во всех остальных случаях, если работник отработал менее 11 месяцев, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. Такой вывод следует из ч. 4 п. 28 Правил.

Излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца (п. 35 указанных Правил, письма Роструда от 18.12.2012 N 1519-6-1 и от 31.10.2008 N 5921-ТЗ). То есть если работник в месяце отработал, к примеру, 12 дней, данный месяц в расчет не берется, а если более половины — месяц считается как полный. Обращаем внимание, что при исчислении дней неиспользованного отпуска учитывается не календарный месяц, а фактически отработанный (рабочий месяц) с даты приема на работу. Это следует из ст. 14 ТК РФ.

За один полностью отработанный месяц работнику полагается 2,33 дня отпуска (письмо Роструда от 31.10.2008 N 5921-ТЗ).

Например, работник принят в организацию 25.04.2013, а увольняется 14.06.2013. В таком случае количество дней неиспользованного отпуска составляет 4,66 календарных дня (2,33 календарных дня за период с 25.04.2013 по 24.05.2013 и 2,33 календарных дня за период с 25.05.2013 по 14.06.2013).

Следует учитывать, что при расчете компенсации округление количества календарных дней неиспользованного отпуска законодательством не предусмотрено. Поэтому, если в организации принято решение об округлении, например, до целых дней, такое округление нужно делать не по правилам арифметики, а в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).

Например, отпуск продолжительностью 20,4 календарного дня округляется до 21 дня, а не до 20 дней.

Для расчета суммы компенсации за дни неиспользованного отпуска необходимо средний дневной заработок работника умножить на количество дней (календарных или рабочих) неиспользованного отпуска (абз. 2, 4 п. 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение)).

Например, стаж работы на день увольнения работника составляет пять месяцев. За период работы ежегодный отпуск работнику не предоставлялся. Количество календарных дней неиспользованного отпуска составляет 11,65 (5 мес. x 2,33), средний дневной заработок — 1194,54 руб. Таким образом, сумма компенсации за неиспользованный отпуск составит 13916,39 руб. (11,65 x 1194,54 руб.).

Как рассчитать средний заработок для компенсации неиспользованного отпуска при увольнении

Средний дневной заработок исчисляется путем деления фактической заработной платы работника за расчетный период на 12 и 29,3 (ч. 4 ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения). Указанные числа имеют следующие значения:

• 12 — количество календарных месяцев расчетного периода, предшествующего месяцу, в котором работник увольняется (ч. 3, 4 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения). Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца (в феврале — по 28-е (29-е) число) включительно (ч. 3 ст. 139 ТК РФ);
• 29,3 — среднемесячное число календарных дней.

Например, работник увольняется 01.07.2014. Заработная плата, начисленная работнику за расчетный период с 01.07.2013 по 30.06.2014, составила 420 000,00 руб. (35 000,00 руб. x 12). Средний дневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск равен 1194,54 руб. (420 000,00 руб. / 12 / 29,3).

Иной порядок расчета среднего дневного заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск установлен для работников, которым ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется в рабочих днях. К ним относятся, в частности, лица, заключившие трудовые договоры на срок до двух месяцев либо на период выполнения сезонных работ. Оплачиваемые отпуска указанным работникам предоставляются из расчета два рабочих дня за каждый месяц работы (ст. ст. 291, 295 ТК РФ).

Чтобы определить средний дневной заработок такого работника, сумму фактически начисленной зарплаты необходимо разделить на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (ч. 5 ст. 139 ТК РФ, п. 11 Положения).

Например, работник отработал в организации по срочному трудовому договору с 01.07.2015 по 14.08.2015. Заработная плата, начисленная работнику, за июль составила 90 000,00 руб., за август 42 857,00 руб. Число рабочих дней за фактически отработанное время, предшествующее месяцу увольнения, т.е. с 01.07.2015 по 31.07.2015, по календарю шестидневной рабочей недели равно 27. Средний дневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск составил 3333,33 руб. (90 000,00 руб. / 27).

Если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период или за период, превышающий расчетный период, либо этот период состоял из времени, которое в соответствии с п. 5 Положения исключается из расчетного периода, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному. Это следует из п. 6 Положения. Аналогичное мнение изложено в письме Минтруда России от 25.11.2015 N 14-1/В-972. Несмотря на то что в данном письме Минтруд России разъясняет о применении п. 6 Положения при расчете среднего заработка для оплаты времени прохождения работником медицинского осмотра, полагаем, что эти разъяснения можно учитывать и при расчете среднего заработка для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска. Такой вывод следует из анализа ст. 185, ч. 1, 4, 5 ст. 139 ТК РФ, п. п. 1, 6 Положения.

В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце, в котором работник увольняется. Такой вывод следует из анализа совокупности ч. 1 ст. 127 ТК РФ, п. 7 Положения.

Если же работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до дня увольнения, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада). Данный вывод следует из анализа совокупности ч. 1 ст. 127 ТК РФ, п. 8 Положения.

2. Как произвести удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

Согласно ст. 122 ТК РФ работник вправе использовать отпуск по истечении шести месяцев непрерывной работы. Следовательно, он может уйти в отпуск до окончания того рабочего года, за который он предоставляется.

После отпуска или в период нахождения в нем работник вправе расторгнуть трудовой договор по собственному желанию (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).

При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска работодатель вправе удержать из заработной платы работника образовавшуюся задолженность (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Такое удержание допускается и абз. 1 п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169).

Если работодатель не может удержать излишне выплаченную сумму за неотработанные дни отпуска в связи с отсутствием или недостаточностью суммы выплаты, причитающейся работнику при увольнении, последний может возместить ее в добровольном порядке. Основания для взыскания образовавшейся задолженности в судебном порядке у работодателя отсутствуют в силу ч. 4 ст. 137 ТК РФ. Данный вывод подтверждается судебной практикой: Определение Верховного Суда РФ от 14.03.2014 N 19-КГ13-18, Апелляционное определение Московского городского суда от 04.12.2013 по делу N 11-37421/2013.

Работодатель, которому суд отказал в удовлетворении требования о взыскании задолженности за неотработанные дни отпуска, должен будет возместить работнику все понесенные по делу судебные расходы (госпошлину, издержки), Кроме того, суд может обязать работодателя выплатить работнику компенсацию за моральный вред, если последний заявлял такое требование (ч. 4 ст. 3, ч. 2 ст. 22, ст. 237 ТК РФ, ч. 1 ст. 88, ст. 94, ч. 1 ст. 98 ГПК РФ, ст. 333.17 НК РФ).

Следует помнить, что по общему правилу размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не должен превышать 20 процентов (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Поэтому, если с учетом этого ограничения работодатель не смог удержать с работника при увольнении всю сумму задолженности, оставшуюся сумму работник может добровольно внести в кассу или перечислить на банковский счет работодателя.

Основания для взыскания с работника указанной суммы в судебном порядке отсутствуют (ч. 4 ст. 137 ТК РФ, ч. 3 ст. 1109 ГК РФ). Данный вывод подтверждается судебной практикой (Определение Верховного Суда РФ от 25.10.2013 N 69-КГ13-6, Определение Московского городского суда от 08.08.2011 по делу N 33-23166).

2.1. Основания прекращения трудового договора, при которых удержание за использованный авансом отпуск невозможно

Удержания при увольнении работника до окончания рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, не производятся, если работник увольняется по следующим основаниям (ч. 2 ст. 137 ТК РФ):

2.2. Оформление приказа об удержании за неотработанные дни отпуска при увольнении работника

Для удержания из заработной платы задолженности за неотработанные дни отпуска работодатель должен издать соответствующий приказ. Унифицированной формы такого приказа нет, поэтому работодатель вправе составить его в произвольной форме. В приказе следует указать Ф.И.О. и должность работника, количество фактически отработанного времени и календарных дней отпуска.

На основании данного приказа с работника может быть взыскано не более 20 процентов от его заработной платы. Если задолженность составляет более 20 процентов, то сумма превышения погашается работником в добровольном порядке.

В приказе рекомендуется предусмотреть графу для внесения записи о том, что работник не только ознакомлен с приказом, но и согласен с его содержанием.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: правила расчета

Последние изменения: Июль 2019

В зависимости от способа оформления работника, стажа и характера работы, есть некоторые отличия в применении положений закона и расчете положенной суммы.

Право на компенсацию за отпуск при увольнении по закону

Получение выплаты, компенсирующей неиспользованные дни, установлено ст. 127 ТК РФ. Согласно правилам, с уходящим сотрудником обязаны рассчитаться в последний рабочий день. Исчисление платежа привязано к общей длительности оплачиваемого отпуска, который, согласно ст. 114 ТК РФ, составляет 28 дней с учетом выходных и праздников. Если на предприятии, в силу особенностей деятельности и установленных внутренних положений, применяются иные нормы определения длительности, возмещение высчитывают, исходя из принятого в организации порядка расчета.

Соответственно, если работник в день ухода полностью отгулял положенное, компенсацию не выплачивают.

При определении прав на отчисление и размер, бухгалтерия предприятия будет исходить из параметров, главные из которых:

На оплату вправе претендовать официально трудоустроенный человек, получающий заработную плату по трудовому соглашению (иные формы привлечения к труду не дают права на отпускные). Отпускные компенсируют за любой срок стажа, превышающий 15 дней. Если трудоустройство продлилось меньше, на возмещение рассчитывать не стоит.

Правила расчета неотгуленного отпуска при увольнении

Процедура подсчета суммы положенных отпускных предусматривает учет не всех доходов работника, а период трудоустройства разбивается на несколько этапов, часть из которых при расчете отпуска не засчитываются.

Применяя различные формулы исчисления компенсации неиспользованного отпуска, бухгалтерия действует по строго заданному алгоритму:

1. Подсчет количества дней, за которые будет рассчитана выплата.
2. Определение суммы с применением рассчитанного среднедневного заработка.
3. Вычисление суммы к оплате, исходя из подсчитанного срока и величины заработка.

Для опытного бухгалтера подсчет компенсации отпускных декретницы легко, так как принцип расчета аналогичен со стандартной процедурой ухода работника в отпуск. Главное, определить два показателя, участвующие в формуле – среднедневной заработок (СДЗ) и число дней.

Как рассчитать количество дней неиспользованного отпуска

Суммирование, сколько дней положено на отпуск, зависит от продолжительности работы за последний рабочий год.

При расчетах действует принцип округления количества дней в большую сторон до месяцев:

если работник отработал меньше половины месяца, этот период в расчеты не включают; при отработке свыше 15 дней, бухгалтерия засчитает за целый месяц.

Человек вправе рассчитывать на полноценную компенсацию, если рабочий стаж с момента предыдущего отпуска или начала работы составит 11 полных месяцев. Тогда к расчету принимают полную отпускную выплату за 28 дней.

В следующих ситуациях граждане также получают полную выплату:

при ликвидации предприятия, при увольнении после отработки не менее 5,5 месяцев; из-за призыва в армию или уходе по сокращению, если период работы составил 5,5-11 месяцев.

Используемые формулы

Три основные формулы, как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении, которые использует бухгалтер, чтобы рассчитать сумму отпускных к возмещению. Однако перед этим предстоит вывести расчетные данные.

Так, для определения среднего показателя заработка за день анализируют период за последний год, с учетом:

заработка по отработанному количеству дней последнего периода; доплаты на некоторых производствах, установленные трудовым законодательством (при нахождении на вредном производстве, ночных сменах, выходе на работу в праздничные дни); применение действующих районных коэффициентов; компенсации по выслуге лет, профессиональные доплаты, надбавки к окладу, тарифной ставке.

В расчетах не участвуют суммы, выплаченные:

по средней зарплате; из-за временной нетрудоспособности; при уходе сотрудницы в отпуск по беременности и родам; в рамках матпомощи или за питание; в счет компенсации расходов на проезд; за период отсутствия в связи с учебой; за инициированный работодателем отдых.

Т.е. вся сумма, определяемая законом к учету в доходе работника, делится на среднее количество дней и месяцев, отработанных за год.

Если отработан меньший срок, в расчетах заменяют показатель месяцев на дни, а формула выглядит так:

где Фзп – сумма заработка, принятого к расчетам,

Чм -количество полных месяцев,
См – количество не отработанных дней за месяц.

Последнее значение рассчитывается как отношение усредненного количества дней в месяц к фактическому числу дней, умноженное на отработанные дни.

После расчета двух основных значений, остается только умножить их и получить сумму компенсации, исходя из средней оплаты труда за день и количества дней – СДЗ х Кол-во дней.

Вычитают ли налоги

Возмещение за отгуленный отпуск считается доходом, получаемым гражданином, а значит участвует в расчете налоговых отчислений. Из полученной суммы, согласно законодательству, удерживают:

13-процентный НДФЛ; отчисления в ПФР и СоцСтрах; оплату в ФОМС; отчисления на защиту от несчастных случаев во время производственных процессов.

Вопросы о начислении

Действуют правила при расчете выплаты, исходя из особенностей оформления человека на совмещении. В зависимости от того, является ли человек внутренним или внешним совместителем, бухгалтерия определяет право на доплату при расторжении трудового контракта.

Совместителям

Так как работник зачислен в штат компании, внутренний совместитель отдельных доплат за отпуск не получает — бухгалтерия просто суммирует общий доход по основной занятости и дополнительной подработке с дальнейшей выплатой рассчитанной суммы.

[2]

Если человек расторгает контракт по совместительству, оставаясь служащим другого предприятия, расчет выплаты происходит на основании общих правил, с применением тех же формул.

Если стаж не превысил 1 месяца

Принимая на работу нового человека, администрация не предполагает, справится ли кандидат с возложенными обязательствами, будет ли соответствовать по факту требованиям работодателя.

Отсутствие заработка

Оплачиваемый отпуск – право человека, отработавшего и получившего некоторый заработок за последний отчетный период. Если нет заработка за истекшие 12 месяцев, и гражданин, оформленный в штат, не получал никакого дохода, компенсировать неиспользованный отпуск будут с учетом начислений в предшествующий год.

Женщины уходят с работы сразу после декрета, намереваясь продолжить карьеру у другого работодателя, либо остаться дома для ухода ребенком. В таком случае, расчеты компенсации проводят с учетом нахождения человека в отпуске другого типа и наличия прав на использование дней от оплачиваемого отпуска.

Можно ли вернуть переплаченные средства

Иногда работодатель предоставляет отпуск авансом, планируя, что человек отработает срок, положенный для получения права на оплаченный отдых. Если работник уволится раньше срока, который был уже зачтен работодателем авансом, из расчетных вычитают сумму переплаты.

При удержании учитывают тот срок, который не отработал человек. Вычесть из расчетных можно не более пятой части окончательной суммы. Если авансовые отчисления выше, работнику предложат самостоятельно внести средства в кассу.

Расставаясь с работодателем, важно знать, на что можно рассчитывать при уходе. Компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении – законное право работника, а получить ее он должен вместе с расчетными в последний день выхода на работу. Если на предприятии нарушены права увольняющегося, должностные лица будут привлечены к ответственности в рамках КоАП, с назначением крупных штрафов по отношению к нарушителям.

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Источники

1. 
   Смолина, Л. В. Защита деловой репутации организации / Л.В. Смолина. — М.: Дашков и Ко, БизнесВолга, 2010. — 160 c.
2. 
   Кондратьев, Ф.В. Государственный научный центр социальной и судебной психиатрии им. В. П. Сербского. Очерки истории / ред. Т.Б. Дмитриева, Ф.В. Кондратьев. — М.: ГНЦССП им. Сербского, 2014. — 228 c.
3. 
   ред. Шубин, В.В. Сборник постановлений Пленума Верховного Суда РСФСР (1961-1983 гг.); М.: Юридическая литература, 2012. — 432 c.
4. Тихомиров, М. Ю. Незаконное увольнение. Практическое пособие / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 673 c.
5. Венгеров, А.Б. Теория государства и права: Учебник для юридических вузов; М.: Юриспруденция; Издание 3-е, 2012. — 528 c.