Право на самозанятость. права самозанятых граждан

Содержание

• 1 Категории самозанятых граждан
• 2 Кто относится к самозанятым гражданам в России: список профессий
• 3 Инструкция, как обойти закон о самозанятых
• 4 Какие могут быть последствия
• 5 Что лучше: платить налог или быть в тени?
• 6 С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход
• 7 Кто считается самозанятым гражданином

Категории самозанятых граждан

На данный момент в стране складывается весьма непростая ситуация, которая связана с тем, что граждане все чаще и чаще решают покинуть свое рабочее место. Это связано с тем, что размер выплачиваемого налога возрастает с каждым годом, и сумма платежа растет вместе с ним. При этом также цены на жизненно важные позиции также растут, но вот зарплаты нет.

По этой причине большинство людей принимают решение вести нелегальную, но весьма прибыльную трудовую деятельность, при этом работая исключительно на себя. Сейчас категорию таких людей называют самозанятыми гражданами. Но государство приняло решение бороться с ними, так как они не выплачивают налоги и никак не зарегистрированы в системе. В данной статье мы рассмотрим эту тему подробно и расскажем много важного и полезного для вас.

Кто такие самозанятые граждане?

А теперь давайте рассмотрим само понятие самозанятого человека, и что под этим подразумевается. Данное обозначение началось использоваться относительно недавно в силу того, что количество официально зарегистрированных граждан начало стремительно расти.

Кто может относиться к категории самозанятых граждан?

Не все профессии можно отнести напрямую под данную категорию, так как у нее также имеются свои определенные критерии определения. Но в основном профессии, которые напрямую относятся к указанной категории, являются следующие:

1. Преподаватели различных предметов.
2. Домработницы.
3. Няни.

Дело в том, что в основном люди, выполняющие данную работу, делают ее без имения каких-либо документов. А также они не имеют места работы, так как ходят по различным домам и выполняют ее.

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые граждане?

В связи с тем, что в текущем 2019 году был принят закон, который также и вступил в силу, регулирующий деятельность самозанятых граждан, он также ограничил сферы деятельности данных граждан.

И теперь они смогут выполнять лишь определенные и указанные виды трудовой деятельности:

1. Оказание присмотра или ухода за детьми и пожилыми людьми.
2. Преподавание на дому.
3. Уборка квартир и домов.

Какие категории самозанятых граждан существуют?

Следует отметить, что самозанятые граждане ограничены в трудовой сфере. Это связано с тем, что ранее принятый закон в январе текущего года ограничил их работу. В разрешенные сферы входят преподавание, уборка и присмотр за определенно группой лиц.

Граждане субъектов РФ, участвующих в эксперименте

Следует также отметить, что не все граждане страны участвуют в данном эксперименте. Это связанно с узакониванием самозанятых лиц. Данный закон распространяется на некоторые города и регионы, такие как на Москву, Татарстан, Московская и Калужская области.Только в этих местах страны он действует, и люди, проживающие в них, имеют право зарегистрироваться.

Остальные самозанятые граждане

Что же касается остальных граждан, которые также выполняют деятельность вне закона, то пока что на их счет не было ничего решено. Но государство в свою очередь ни в коем случае не поддерживает их работу, и постарается сделать все возможное, чтобы помочь им.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого лица?

Для того чтобы пройти процедуру регистрации в качестве самостоятельного лица, выполняющего трудовую деятельность, вам требуется обратиться в ФНС, так как они и занимаются вопросом. Вас также попросят предоставить нужные документы, и после предоставления требуемых бумаг, вы получите положительный результат.

Заключение

Очень важно, чтобы ваша деятельность была законной. И государство делает все, чтобы помочь тем людям, которые решили вести самостоятельную деятельность. От вас требуется зарегистрироваться, выплачивать налоги, чтобы быть законопослушным гражданином и продолжать делать то, что нравится.

Кто относится к самозанятым гражданам в России: список профессий

В России уже некоторые время существует такое понятие, как самозанятость. Критерии спецрежима определены законодательством. Они охватывают мелких предпринимателей, не имеющих статуса ИП, а также физических лиц, которым не предоставляется право найма сотрудников. Установлены также виды деятельности для самозанятых в 2019 году.

Общее понятие

Ключевая цель контроля самозанятости заключается в выводе населения из теневого сектора экономики. Некоторые россияне даже при желании легализовать собственную деятельность не в курсе, как сделать это правильно и без нарушения законов.

Считается, что большинство людей, получающих нелегальные доходы, занимаются розничной торговлей либо оказанием услуг. Причин такой ситуации несколько:

1. В РФ занятость и уровень зарплаты в различных регионах существенно различаются.
2. Далеко не всем предпринимателям удается вести свой бизнес успешно. Иногда у ИП возникают проблемы даже с уплатой страховых взносов.
3. Есть и принципиальная позиция людей, недовольных расходованием средств российского бюджета и не желающих платить налоги.

Вместе с тем все эти люди не готовы отказываться от медицинского, пенсионного, социального обеспечения, хотя не делают отчислений в соответствующие фонды. Оплачивать все эти блага приходится добросовестным налогоплательщикам. Несмотря на штрафные санкции, существенных улучшений ситуации не наступало, поэтому власти решили четко определить, кто может быть самозанятым гражданином в 2019 году.

В Минюсте РФ подготовлен законопроект с целью установления правового статуса самозанятых. В ведомстве полагают, что под это определение подпадают граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии. Такая деятельность может заключаться в продаже товаров, произведенных самостоятельно, оказании услуг, выполнении работ для других физлиц. К этой категории предложено отнести людей, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но уведомивших о ведении деятельности налоговые органы.

Форматы работы и критерии

Ранее властями Российской Федерации было определено, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин. Всего существовало три позиции, включавшие:

1. Присмотр или уход за детьми, гражданами с заболеваниями, людьми старше 80 лет и прочими лицами, которым необходимо постоянное наблюдение согласно заключению медорганизации.
2. Репетиторские услуги.
3. Помощь в ведении домашнего хозяйства, клининговые услуги, уборка.

Читайте так же:  Переход на электронный больничный лист – оформление и порядок взаимодействия работника и работодател

Регионам было предоставлено право пополнять данный перечень по мере необходимости.

Самозанятым в 2019 году может быть человек, соответствующий определенным критериям:

1. Физлица, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.
2. Люди, торгующие продуктом собственного изготовления.
3. Лица, получающие доходы в пределах 2 400 000 рублей за год.
4. Люди старше 16 лет.

Иностранцы, трудящиеся на условиях найма у граждан, предпринимателей либо в организациях не считаются самозанятыми. То же самое касается иностранных граждан, трудящихся у адвокатов, нотариусов или других специалистов с частной практикой. Определить, кто относится к самозанятым, а кто не попадает в эту категорию, можно в статье 217 НК РФ.

В список видов деятельности самозанятых граждан входят:

1. Лица, оказывающие репетиторские услуги.
2. Няни.
3. Парикмахеры.
4. Специалисты по маникюру.
5. Швеи.
6. Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
7. Фотооператоры.
8. Кондитеры.
9. Шоферы.
10. Фрилансеры-копирайтеры.
11. Журналисты.
12. Массажисты, трудящиеся на дому.
13. Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
14. Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
15. Люди, сдающие недвижимое имущество.

Пока официальный реестр профессий самозанятых не сформирован и не утвержден, самозанятым в 2019 году может быть любой человек, соответствующий вышеперечисленным критериям.

Ограничения при самозанятости

Но помимо разрешенных видов деятельности для самозанятых имеются и некоторые ограничения. Закон не разрешает самозанятым:

1. Реализовывать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке.
2. Заниматься перепродажей продукции или имущественных прав.
3. Добывать и реализовывать полезные ископаемые.
4. Осуществлять деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.

Не признаются самозанятыми граждане, использующие определенные режимы налогообложения. Нельзя одновременно быть самозанятым и пользоваться ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН.

Есть еще один очень важный нюанс. Условия для самозанятых, работающих в соответствующем правовом поле, с 2019 года создаются только в четырех регионах. Это относится к:

1. Москве.
2. Столичной области.
3. Калужскому региону.
4. Татарстану.

Предполагается, что если эксперимент окажется успешным, работа для самозанятых станет доступна населению других регионов. Пока полный список территориальных единиц, которые в будущем могут подключиться к проекту, не публикуется.

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Срок действия льготы завершится в 2019 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.

Особенности патентной системы

В перечне самозанятых числятся люди, которые вправе выкупить патент за определенную сумму. Данная сумма устанавливается властями региона, но не должна превысить 20 000 рублей. Выплаты разделяются на части:

1. Уплата взносов в ФОМС.
2. Деньги, перечисляемые в ПФР.
3. Налоговая составляющая.

Оплата вносится единоразово, сумма автоматически распределяется казначейством. Заявка на предоставление патента заполняется у налоговиков. При оформлении надо предъявить паспорт и документально подтвердить отсутствие регистрации как ИП.

Для желающих реализовать свои идеи в бизнесе на условиях самозанятости патент имеет определенные преимущества:

1. Затраты на получение документа не привязаны к предположительному доходу, в отличие от режима ПСН.
2. Нет необходимости в ведении бухгалтерской отчетности.
3. Налог и все отчисления государству оплачиваются сразу при покупке патента.
4. Регистрация в налоговой службе без получения статуса ИП производится автоматически без соблюдения особых юридических требований.
5. Будущий бизнесмен не рискует имуществом, в отличие от ИП.

В дальнейшем перечень услуг самозанятых граждан планируется расширить. В него могут быть внесены видеосъемка, ремонт обуви и одежды, переводы иностранных текстов, самостоятельное производство молочной продукцией.

Отличия ИП от самозанятых

Самозанятость имеет ряд существенных отличий от работы с регистрацией ИП. Предприниматели, работающие официально, вынуждены ежегодно выплачивать страховые взносы в установленном объеме, даже если по каким-то причинам он не работал некоторое время. Самозанятый при получении дохода или без него не платит взносы. Его выплаты ограничиваются покупкой патента.

[1]

Согласно положениям законодательства, в дальнейшем легализация самозанятого человека будет предусматривать выплату налога на профессиональный доход. С учетом формата работы НДП составит 4% либо 6%. В плане сокращения расходов и упрощения учета самозанятость пока выглядит более привлекательным вариантом. Власти также обещают разработать приложение для мобильных гаджетов, позволяющее платить налог с карточки.

Но и в нюансах работы между ИП и самозанятыми имеются отличия:

1. У ИП отсутствуют лимиты по допустимым видам деятельности.
2. Самозанятым разрешается предоставлять услуги исключительно для персональных и домашних нужд людей.
3. Самозанятым не производится начисление трудового стажа, но они вправе делать взносы добровольно для накопления пенсионных баллов.
4. ИП должны проходить регистрационную процедуру в полном объеме, а самозанятым достаточно поставить налоговиков в известность о начале работы.

Предпринимателям необходимо подавать в госорганы отчетность по установленному образцу. Для самозанятых такой обязанности не предусмотрено. Однако самозанятые граждане, пытающие взять банковский кредит, попадут в непростую ситуацию, поскольку финансовые структуры будут приравнивать их к безработным.

Читайте так же:  Земли водного фонда правовой режим

Регистрация самозанятых и ее преимущества

Желающим заниматься какой-то деятельностью на условиях самозанятости следует выбрать один из вариантов:

1. Посетить ФНС, взяв с собой паспорт и фото.
2. Направить заявку вместе с копиями бумаг почтой (нужно отправлять заказную корреспонденцию).
3. Сформировать заявку на интернет-ресурсе ФНС посредством пользовательского кабинета (необходима авторизация).
4. В будущем возможно оформление в приложении «Мой налог» с мобильного девайса.

Тем, кто не желает фиксировать доходы от собственной работы, предстоит платить штрафы. При первом выявленном нарушении такого рода санкции ограничиваются пятой частью полученного дохода. При повторном нарушении в пределах полугода это будет уже 100% дохода.

Регистрация в качестве самозанятого дает некоторые преимущества:

1. Защиту прав на законодательном уровне. Если при оказании услуг физлицам возникают разногласия, доказывать свою правоту придется получателю услуг.
2. Гарантии социального характера. Зарегистрированный самозанятый берет на себя обязательства по выплатам в соцфонды, поэтому может без ограничений пользоваться медуслугами и льготами от государства.
3. Спокойствие. Такая деятельность является легальной.

Самозанятые получают еще право на налоговый вычет. Данную преференцию следует отличать от возврата налогов при покупке жилплощади или социальных вычетов. В данном случае государство предоставляет своего рода аванс с целью уменьшения налогового бремени и стимулирования людей к выходу из «тени». Этот аванс равен 10 000 рублям.

Вычет предоставляется один раз и рассчитывается нарастающим итогом. Даже после снятия с учета и постановки на него снова расчеты не начнутся с нулевой отметки. Фактически в период действия вычета самозанятый платит 3%-й налог. Когда лимит будет исчерпан, налог возрастет до 4%. За этим налоговая следит самостоятельно.

Государству необходимо разработать действенный механизм, позволяющий одновременно стимулировать граждан к легализации своей деятельности и контролировать их доходы. Первые шаги в этом направлении уже сделаны, в том числе путем внедрения патентной системы. На данный момент в процедуре регистрации самозанятого нет ничего сложного, зато имеются определенные плюсы. Однако вопрос: «Какие виды самозанятых существуют, которым разрешено заниматься индивидуальным предпринимательством» остается открытым.

Инструкция, как обойти закон о самозанятых

В России огромное количество людей работают сами на себя и не считают свой скромный доход успешным бизнесом. Теперь их называют самозанятыми, предлагают официально зарегистрироваться в налоговой и платить взносы государству. Но как обойти закон о самозанятых и продолжать вести свою деятельность, и что грозит не зарегистрировавшимся гражданам?

Способы обхода закона о самозанятых

Налоговые службы, которые должны выявлять лиц, работающих и получающих доход неофициально, определяют нарушителей просто. Если гражданин нигде официально не трудоустроен, не состоит на учете на бирже труда, не оформлен индивидуальным предпринимателем, значит, он имеет какой-то теневой заработок. Избежать внимания инспекторов можно, применяя следующие способы:

1. Отказ от рекламы услуг в интернете. Чаще всего те, кто зарабатывает на дому, ищут заказчиков через социальные сети, сайты объявлений и т.д. Налоговикам достаточно позвонить такому предпринимателю и сделать контрольную закупку, по результатам которой они смогут предъявить обвинение в осуществлении незаконной предпринимательской деятельности.
2. Переход на наличный расчет. Контролирующие органы имеют право отслеживать денежные поступления на банковские счета граждан по специальному запросу. Если человек нигде не работает, но постоянно получает переводы и не может их никак обосновать, его могут привлечь к ответственности за неуплату налогов и непредставление налоговых деклараций. Это правило не распространяется на денежные переводы от родственников, ссуды и их возврат, а также дарение.
3. Номинальное трудовое оформление. Россияне нашли надежный вариант, как обойти закон о самозанятых гражданах. Нужно чтобы гражданин числился на каком-то месте работы. Это обычная практика, которая применяется еще с советских времен. Трудовая книжка лежит в какой-то организации, человек оформлен на должность с минимальным окладом и ежемесячно отчисляет небольшие суммы по налогам (НДФЛ).

Можно ли не регистрироваться в виде самозанятого

Какие могут быть последствия

Российское законодательство не предусматривает никакой минимальной суммы дохода, с которой не нужно платить налог в бюджет. За каждый заработанный рубль нужно отчитаться и заплатить обязательный взнос. Поэтому те, кто работает нелегально, серьезно рискуют. К ним могут быть применены следующие штрафные санкции:

1. Незаконную предпринимательскую деятельность – от 500 до 2000 рублей.
2. Несвоевременная подача или отсутствие ежегодной декларации – минимум 1000 рублей (5-30% от дохода).
3. Невыполнение требований налогового инспектора (например, неявка по вызову на дачу объяснений) – от 500 до 1000 рублей.
4. Непредставление документов для налогового контроля – от 100 до 500 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

При этом не нужно забывать, что граждане оформившиеся как самозанятые, но не уплатившие налог со своих доходов, тоже могут быть оштрафованы. Закон предусматривает при первом выявлении лишение 20% от сокрытого дохода и 100% при повторном.

Что лучше: платить налог или быть в тени?

Если гражданин задается вопросом, как обойти налог на самозанятых, он должен понимать ответственность за такой поступок, а также заранее просчитать все преимущества и недостатки:

1. Постоянный стресс от возможного разоблачения. Даже применяя всевозможные способы обойти закон, никто не застрахован от завистливых соседей или недовольных клиентов, которые могут обратиться в налоговые органы с жалобой.
2. Необходимость платить налоги. В некоторых ситуациях гораздо выгоднее оплатить 4 или 6% как самозанятый, чем 13% НДФЛ за трудовую книжку, лежащую в каком-то учреждении.
3. Возможность развивать свой бизнес. В первые годы с момента принятия нового закона гражданам предоставляются разнообразные льготы. Поэтому те, кто оформился в числе первых, могут открыто и спокойно заниматься своим бизнесом, развивать его, расширять перечень предоставляемых услуг, давать рекламу и т.д.

Видео (кликните для воспроизведения).

Однако, финансовые эксперты и сами сотрудники ИФНС не рекомендуют торопиться оформляться в качестве самозанятых тем, чей заработок менее 2,4 млн. рублей в год. Такой доход не является интересным для налоговиков и заниматься выявлением нарушителей в этом сегменте вряд ли кто-нибудь станет.

Право на самозанятость. Права самозанятых граждан

К законодательству о самозанятости и о самозанятых гражданах в настоящее время можно отнести:

пункт 70 статьи 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового Кодекса РФ (в редакции от 27.11.2018) и

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Получившие широкое распространение в последнее время термины «самозанятость» и «самозанятые» в действующем законодательстве отсутствуют.

В настоящее время это бытовые понятия, не подкрепленные законодательной дефиницией.

Налоговый кодекс РФ о самозанятости и о правах самозанятых граждан

С 01.01.2017 года, с введением в Налоговый кодекс РФ пункта 70 статьи 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)», законодательство к самозанятым стало относить граждан, которые не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), но в то же время занимаются деятельностью, которая заключается в оказании личных, семейных, бытовых услуг третьим лицам и приносит им доход.

В то же время и после 2017 года «самозанятость и самозанятые» — это не официальные формулировки.

В законодательстве данные понятия не прописаны, а применяется только такое определение, как:

• «физические лица, не являющиеся ИП, оказывающие услуги для личных, домашних и иных подобных нужд».

п. 70 статьи 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» 217 Налогового кодекса РФ

Особенностью самозанятых граждан в сегодняшнем понимании является то, что:

• они работают на себя и трудятся лично, т. е. не нанимая сотрудников.

Власти неоднократно ставили вопрос о выводе самозанятых граждан из тени, чтобы они были официально учтены государством и уплачивали хоть какие-то налоги. Как уже говорилось до 2017 года какого-либо правового регулирования деятельности самозанятых граждан не было.

Введенный Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»:

пункт 70 в статью 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса РФ

в настоящее время регулирует вопросы налогообложения самозанятых граждан и определяет, кто относится к этой категории лиц.

Согласно пункту 70 статьи 217 Налогового кодекса РФ в число самозанятых входят граждане:

не являющиеся индивидуальными предпринимателями,

получающие доходы в виде выплат (вознаграждений) от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и/или иных подобных нужд:

по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

При этом региональным законодательством могут быть установлены также иные виды услуг для личных, домашних и/или иных подобных нужд, выполнение которых будет относить граждан к самозанятым.

Положения данного пункта Налогового кодекса РФ о самозанятости распространяются только:

на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 «Учет организаций и физических лиц» Налогового кодекса и

не привлекающих наемных работников для оказания указанных услуг.

Таким образом, данная законодательная норма о самозанятости:

официально закрепляет за гражданами возможность заниматься предпринимательской деятельностью без образования ИП или юридического лица,

т.е. выводит их из-под статьи 171 «Незаконное предпринимательство» Уголовного Кодекса РФ о незаконном предпринимательстве.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ о самозанятости и о правах самозанятых граждан

С 2019 года в статью 18 «Специальные налоговые режимы» Налогового Кодекса РФ добавлен в порядке эксперимента еще один специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Одновременно с этими поправками в Налоговый кодекс начал действовать Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Налог на профессиональный доход установлен в размере:

4% от дохода при продаже товаров или услуг физлицам и

6% от выручки, полученной от юридических лиц.

С введением нового налога на профессиональный доход у многих граждан, самостоятельно зарабатывающих себе на жизнь (самозанятых), возникла масса вопросов, ответы на которые будут даны в материалах данного раздела «Право на самозанятость. Права самозанятых граждан».

С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход

Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставки — 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Кто считается самозанятым гражданином

Порядка двадцати миллионов россиян работают неофициально, предоставляя некоторые услуги. Государственные деятели уже давно задумались над вопросом, как определить и легализовать труд «самозанятых» граждан. Ведь такие работники, получая прибыль от своего вида деятельности, не стремятся платить налоги.

«Самозанятый гражданин» — кто это

В законодательных кодексах нет точной трактовки, кто такой «самозанятый» гражданин. Но существует утверждение, что налоги в ФНС и страховые взносы в ПФР он уплачивать обязан самостоятельно. Пенсионный фонд дает такое понятие «самозанятого» человека:

«Это индивидуальный предприниматель или физическое лицо, ведущее определенную деятельность. К ним относят людей, ведущих ЛПХ, адвокатов и нотариусов, арбитражных управляющих и иных лиц, не являющихся ИП, но предоставляющих частные услуги населению».

Хотя в НК РФ такое понятие отсутствует, налоговой службой применяется несколько иная трактовка – «самозанятым» гражданином считается человек, не имеющий статуса ИП, но выполняющий работы и оказывающий услуги другому ФЛ в целях удовлетворения его личных потребностей за определенную плату.

[3]

На основании этого определения, «самозанятые» граждане, добровольно вставшие на учет и прошедшие регистрацию, освобождаются на два года от уплаты обязательных платежей в бюджет и страховых взносов. Для тех россиян, кто является «самозанятым гражданином», ФНС разработано специальное уведомление, заполнив которое можно предоставить информацию о своей предпринимательской деятельности за 2018 год.

На основании выше изложенного можно определить, что к «самозанятым» лицам относятся:

• ФЛ, предоставляющие частные услуги.
• Люди, работающие без образования ИП.
• Официально не устроенные граждане, получающие доход от незарегистрированной деятельности.
• ФЛ, оказывающие услуги и выполняющие работы лично, без привлечения наемного персонала.

Чем могут заниматься «самозанятые» граждане

Самой распространенной сферой деятельности, в которой находят своих работодателей «самозанятые», считается сегмент бытовых услуг. Найти клиента не сложно, ведь починить кран или посидеть с детьми в качестве няни – это обычная житейская ситуация. Такая помощь востребована у населения.

Реже можно встретить «самозанятых» в торговом сегменте экономики. Чаще всего они занимаются розничной продажей товаров на дому, в соцсетях или просто ходят по квартирам. Такая деятельность четко отслеживается налоговыми органами.

В Налоговом кодексе определены основные виды деятельности, которыми могут заниматься «самозанятые» граждане в 2019 году:

1. Оказание помощи в присмотре и уходе за малолетними детьми, больными и пожилыми гражданами.
2. Обучение на дому – репетиторство.
3. Услуги по уборке квартир и частных домовладений, принадлежащих ФЛ.
4. Помощь при осуществлении деятельности по ведению домашнего хозяйства.

В республике Тыва, Кемеровской, Саратовской и Рязанской областях с марта 2018 года органами местного самоуправлении список работ для самозанятых граждан и услуг, доступных ФЛ был дополнен. В него вошли:

• выпас домашнего скота;
• ремонт и пошив одежды для личного пользования;
• мелкие отделочные и строительные работы;
• парикмахерские услуги;
• наладка бытовых приборов, садового инвентаря и техники;
• фото и видео съемка.

Что значит быть «самозанятым» человеком

Что выбрать – регистрацию в качестве ИП или самозанятость, решать вам. Разберем подробнее, что значит быть самозанятым ФЛ в отличие от открытия индивидуального предпринимательства. Разъяснение прав и обязанностей, а так же понятия «самозанятости» произведено в статьях 217 пункт 70 и 422 пункт 3 Налогового кодекса.

Кто не может стать «самозанятым»

Понятие самозанятости исключает отнесение к нему определенных видов деятельности. К ним относят:

1. Реализацию подакцизных и маркировочных товаров.
2. Перекупку или перепродажу товаров и прав собственности, использованных в личных целях.
3. Добычу полезных ископаемых.
4. Выполнение работ и оказание услуг в интересах другого ФЛ (агентские, поручительские и договора комиссии).
5. Индивидуальную предпринимательскую деятельность.
6. Налогоплательщики с суммами годового дохода свыше 2,4 млн. рублей.

Реальная ситуация с «самозанятыми» в стране

Правительство выдвигает новые проекты и пытается подтолкнуть множество людей, осуществляющих свою деятельность не официально, легализовать ее. В их понимании многие российские граждане уклоняются от уплаты налогов. Разобраться в ситуации с самозанятой частью населения, означает повысить доходность бюджета. Так считают многие депутаты законодательного собрания.

Программа регистрации самозанятых граждан действует давно. В прошлые годы предпринималось несколько попыток легализовать их бизнес, но безуспешно. Первым, что было предпринято в Воронеже и других областях, это выдача патента на самозанятость сроком от одного месяца до года. Его стоимость составляла около 20 тысяч рублей. По этому документу самозанятый гражданин мог заниматься деятельностью, включенной в перечень допустимых услуг, только в регионе проживания.

После гражданам России было предложено на законных основаниях зарабатывать свои деньги, зарегистрировав свою деятельность в ФНС и получив отсрочку. Для них устанавливается определенный срок «налоговых каникул», который снимает с ФЛ обязанность по уплате налогов и сборов на протяжении двух лет.

Что ждет ФЛ после окончания «налоговых каникул»

По истечению предоставленного государством «самозанятому» гражданину срока налоговой амнистии, ему нужно будет определиться, как вести свою дальнейшую деятельность. ФНС предложено два варианта решения этого вопроса:

1. По всем правилам зарегистрировать себя в качестве ИП.
2. Перестать вести незаконную деятельность по оказанию частных услуг.

После введения двухгодовых налоговых каникул для вновь зарегистрировавшихся людей депутаты думали, что сейчас все «уклонисты» должны выйти из тени и начать вести честную деятельность. Но нет. В первые три месяца подали уведомление только сорок человек. И это по всей России, а в Воронеже и области вообще никто.

Что предлагает государство своим «самозанятым» гражданам

Для реализации проекта выбрано четыре субъекта РФ. В этот список попала Москва, Подмосковье, Татарстан и Калужская область. Регистрация новых налогоплательщиков будет происходить посредством специально разработанного мобильного приложения. Доступ в личный кабинет граждане получат после сканирования паспорта. К своей учетной записи будет необходимо совершить привязку расчетного счета или банковской карты.

В приложении можно будет учитывать все операции по движению денежных средств, выписывать чеки при наличном и безналичном расчете. Отчитываться по произведенной работе нужно будет также через него, без заполнения деклараций и сбора документов.

Налоговое обременение, которое было предложено Минфином, будет зависеть от суммы вырученных средств. Платить его будут обязаны все «безработные предприниматели» если сумма годового дохода, высчитанного нарастающим итогом, будет больше или равна двум с половиной миллионам рублей. Налог составит 3-4% для предпринимателей, оказывающих услуги ФЛ и 6% для тех, кто сотрудничает с ЮЛ, при условии, что общий годовой доход гражданина не достигнет 10 млн. рублей. Налоговой базой будет считаться сумма выручки, зафиксированная на карте, привязанном к аккаунту человека. Требуемый размер налога будет списываться со счета автоматически.

Как зарегистрировать себя в качестве «самозанятого» гражданина

Регистрация граждан в качестве самозанятых, происходит добровольно после подачи уведомления. Его вы можете получить в региональном отделении налоговой. Подать заявление о постановке на учет можно несколькими путями:

• При личном посещении. Внимание! Советуют заполнить два экземпляра уведомления – на одном из них инспектор должен поставить отметку о принятии документа. Ведь выдача свидетельств, подтверждающих ваш новый статус, не предусмотрена.
• В электронном формате через личный кабинет ФНС.
• Через мобильное приложение – станет доступно только с 1 января 2019 года.

Бланк уведомления состоит из трех листов. Первые два обязательны для заполнения всеми регистрирующимися гражданами. Данные на третью страницу вносятся только при условии, что человек занимается деятельностью, внесенной в региональный перечень услуг. Вверху титульного листа укажите ваш личный ИНН, ФИО и код ФНС.

[2]

Шифровка «001» присуща всем самозанятым гражданам, его нужно проставить в соответствующем поле на первой странице. Далее следует указать, чем вы планируете заниматься, какие услуги оказывать. Справа напротив выбранной графы поставьте цифру «1».

Для оформления уведомления в ФНС вам потребуются:

1. Паспорт.
2. Выписку об отсутствии зарегистрированного предпринимательства.
3. Свидетельство ИНН.
4. Бланк уведомления о постановке на учет.

Как госорганы будут вычислять «уклонистов»

Закон о трудящихся «на себя» уже принят. Это случилось 25 октября 2018 года. Об этом сообщил местным новостям в своем докладе Медведев. Экспериментальный проект начнет действовать с первого января 2019 года. Всем, кто попадает под категорию «самозанятых» будет предложено трудиться официально и платить соответствующие взносы. Ставка будет определяться в зависимости от того, с кем сотрудничает гражданин – с ФЛ или ИП и ЮЛ.

Но ведь мы все понимаем, что на это пойдут единицы. Как же тогда госорганы будут определять «уклонистов». Планируется, что к концу наступающего года практически всегда оплата товаров и услуг будут осуществляться безналичным путем. Периодически через банковские предприятия инспекцией будет запрашиваться отчет о проведенных клиентами операциях со счетами, вкладами и картами. Если человек часто получает денежные переводы, но нигде не работает – это первый повод проверить источники его дохода.

Вторым способом выявления «безработных предпринимателей» является контрольная закупка товара через интернет и странички социальных сетей. Не оставят без внимания и «доброжелателей», которые при любой возможности готовы написать жалобу на соседа. Им может помешать запах химии, если вы оказываете парикмахерские или маникюрные услуги на дому, или слишком частые визиты ваших клиентов.

Последствия уклонения от регистрации

Каждому гражданину, ведущему нелегальный бизнес, нужно понять, что его ждет, если он продолжит свою деятельность без официальной регистрации. Правительство предлагает ввести штрафы в размере всего полученного дохода, но это будет не целесообразно. К основным видам наказания, которое может грозить «уклонистам» относят:

1. Им запретят покидать страну и выезжать заграницу.
2. Могут возникнуть трудности с оформлением пенсионного довольствия по достижению определенного возраста.
3. Возможно наложение штрафа от 500 до 2000 рублей в зависимости от того, сколько раз было зарегистрировано нарушение. Если нелегальный бизнес приносит своему владельцу достаточно весомые прибыли, то сумма штрафных санкций будет достигать 20% от полученной прибыли.
4. В отношении особо злостных неплательщиков может быть сформировано уголовное дело по факту уклонения от уплаты обязательных платежей в бюджет страны. А это может грозить реальным сроком лишения свободы и конфискацией имущества.

В новости все чаще попадают доклады Минфина и правительства о «самозанятых» гражданах. В их понимании это те люди, которые не хотят платить мзду государству. В этом разбирался В.В. Жириновский. Он предложил выдать таким лицам недорогой патент, а не запугивать их штрафами и лишением дохода. Ведь человек, скрывающий значимую часть своей прибыли от налоговой, при таких условиях не выйдет «из подполья» никогда.

Источники

1. 
   Эрлих, А.А. Технический анализ товарных и финансовых рынков. Прикладное пособие; М.: Инфра-М, 2012. — 176 c.
2. 
   Файкс, Г. Полиция возвращается. Из истории уголовной полиции ФРГ; М.: Юридическая литература, 2012. — 240 c.
3. 
   Омельченко, О.А. Всеобщая история государства и права; Остожье; Издание 255-е, 2013. — 576 c.

Сергей Копылов

Я работаю юристом-консультантом в юридической конторе города Москва уже более 11  лет. По образованию, я тоже юрист. За время своей работ, я изучил множество юридических законов и столкнулся с различными проблемами в этой области. Поэтому имею большой опыт в данной сфере.