Содержание
- 1 Срок перечисления страховых взносов при увольнении работников
- 2 Когда перечислять взносы на травматизм при увольнении сотрудника
- 3 Порядок начисления и уплаты страховых взносов с зарплаты – ставки в процентах, расчет, пример, сроки
- 4 Порядок и сроки уплаты страховых взносов при увольнении сотрудника. Когда платить отчисления на травматизм?
- 5 Страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск: взимать или нет
Срок перечисления страховых взносов при увольнении работников
Сроки уплаты страховых взносов
Организации и предприниматели, производящие выплаты работникам и иным лицам, уплачивают страховые взносы в 2019 году в следующие сроки: Период, за который уплачиваются взносы Крайний срок уплаты Декабрь 2019 15.01.2019 Январь 2019 15.02.2019 Февраль 2019 15.03.2019 Март 2019 15.04.2019 Апрель 2019 15.05.2019 Май 2019 17.06.2019 Июнь 2019 15.07.2019 Июль 2019 15.08.2019 Август 2019 16.09.2019 Сентябрь 2019 15.10.2019 Октябрь 2019 15.11.2019 Ноябрь 2019 16.12.2019 Если крайний срок уплаты страховых взносов выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем уплаты будет считаться первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (). По общему правилу годовую сумму взносов за себя предприниматель должен внести не позднее 31 декабря этого года (). Причем ИП сам определяет периодичность перечисления взносов за себя (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в год), главное, чтобы к последнему дню уплаты вся сумма поступила в бюджет.
Страховые взносы при увольнении работника в 2019
Расчет суммы страховых взносов производится на основании действующих ставок:
Обязанность работодателя – расчет суммы страховых взносов, отражение начислений и выплата сумм в пользу внебюджетных фондов.Многих бухгалтеров интересует вопрос о начислении страховых взносов на суммы, выплачиваемые работнику при увольнении.
Ниже мы рассмотрим порядок начисления взносов при расчете с увольняемым сотрудником.
Читайте также статью: → «».В случае прекращения трудовых отношений, работодатель обязан произвести окончательный расчет с работником, а именно выплатить зарплату за фактически отработанное время.
То есть, если работник уволен 14.08.17, то обязанность работодателя – оплатить сотруднику зарплату за период выполнения ним трудовых обязанностей (с 01.08.17 по 14.08.17).Если трудовым договором с сотрудником предусмотрена выплата премий,
Страховые взносы при увольнении сотрудника: срок уплаты и перечисления, когда и куда платить отчисления на травматизм, дата фактического получения дохода работника
Поэтому страховые взносы в 2019 году взыскиваются в стандартном порядке и в полном объеме. Об этом говорится в Законе 212-ФЗ.
Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. Но в данном случае речь идет о суммарной компенсации, состоящей из таких групп доходов:
- средний месячный заработок на период трудоустройства;
- выходное пособие;
- платежи, полагающиеся руководителю, заму и главному бухгалтеру предприятия.
Обратите внимание на тот момент, что компенсация за неиспользованный (основной и дополнительный) отпуск в расчете не принимается.
Из суммы высчитываются отчисления в:
- ПФР;
- ФСС;
- ФФОМС, включая взносы «на травматизм».
Для уточнения деталей следует обратиться к ст.
- ст.422 НК РФ;
- ст.20.2 Закона 125-ФЗ.
- п.3ст.8 НК РФ;
С каких видов выплат при увольнении налоги не взимаются?
Помимо основных доходов, есть категория компенсационных платежей, которые не облагаются страховыми взносами.
Итак, на момент увольнения сотруднику полагаются выплаты в связи с увольнением.
До какого числа перечислить взносы с зп уволенного сотрудника
* 19 дн. = 17.120,65 руб.;
17.120,65 руб. * 13% = 2.225,68 руб.;
- в ФОМС: 17.120,65 руб.
- взносы во внебюджетные фонды:
- в ПФР: 17.120,65 руб. * 22% = 3.766,54 руб.;
- в ФСС: 17.120,65 руб. * 2,9% = 496,50 руб.;
Внимание По факту увольнения Куликова, бухгалтер ООО «Кварц»:
-
начислил страховые взносы по счетам 69 (в разрезе субсчетов) на общую сумму 4.639,69 руб.
и перечислил взносы во внебюджетные фонды.
- удержал из зарплаты Куликова НДФЛ в сумме 2.225,68 руб., начислил сумму по счету 68 НДФЛ и перечислил налог в бюджет;
- Заработная плата увольняющегося сотрудника за отработанные дни (часы, смены, единицы изделий и прочего) в месяце, на который пришлась дата увольнительной. Причем выплата заработной платы при увольнении производится с учетом стимулирующих, компенсационных и прочих доплат, установленных положением по оплате труда в организации.
- 22 % — пенсионные;
- 2,9 % — социальные (ВНиМ);
- 0, 2 – 8, 5 % — на травматизм.
- 5,1 % — медицинские;
- удержал из зарплаты Куликова НДФЛ в сумме 2.225,68 руб., начислил сумму по счету 68 НДФЛ и перечислил налог в бюджет;
- начислил страховые взносы по счетам 69 (в разрезе субсчетов) на общую сумму 4.639,69 руб. и перечислил взносы во внебюджетные фонды.
- выходное пособие;
- средний месячный заработок на период трудоустройства;
- платежи, полагающиеся руководителю, заму и главному бухгалтеру предприятия.
- 865 000 рубля — для взносов в ФСС;
- 1 150 000 рубля – для взносов в ПФР.
- Взносы рассчитываются отдельно по каждому сотруднику. Оплатить их можно общими платежками в зависимости от вида.
- База рассчитывается ежемесячно нарастающим итогом с начала года.
- Ст. 420 НК РФ устанавливает облагаемые суммы вознаграждений. Если говорить о плате за труд, то, опираясь на этот нормативный акт, можно сказать, все начисления облагаются страховыми взносами.
- Ст. 422 НК РФ устанавливает суммы, не подлежащие обложению взносами. Самые распространенные выплаты, начисляемые совместно с зарплатой:
- пособия по соцстраху;
- суммы возмещения вреда;
- выходные пособия при увольнении;
- суточные;
- единовременная материальная помощь.
- 20900 р. – пенсионные отчисления;
- 2755 р. – нетрудоспособность и материнство;
- 4845 р. – медицинские;
- 190 р. – травматизм.
1 – й сотрудник: 15000 – 15000 * 13% = 13050 р.;- 2 – й: 17000 – 17000 * 13% = 14790 р.;
- 3 – й: 19000 – 19000 * 13% = 16530 р.;
- 4 – й: 21000 – 21000 * 13% = 18270 р.;
- 5 – й: 23000 – 23000 * 13% = 20010 р.
- Каждый вид взноса рассчитывается как процент от начисленной заработной платы.
- Взносы рассчитываются с начисленной платы за труд всех сотрудников. Существуют некоторые начисления, которые взносами не облагаются.
- Отчисления производятся за счет работодателя. Из зарплаты работника, как НДФЛ, они не вычитаются.
- Закон устанавливает лимиты для начисления платежей на пенсионное страхование и ВНиМ – максимальные суммы дохода, после достижения которых ставка уменьшается.
- Оплата взносов производится не позже 15 числа каждого месяца. За нарушения работодатель привлекается к ответственности. Пени за просрочку составляют 20% от суммы задолженности.
- Заработную плату за отработанное время. Если, к примеру, работник увольняется 16 числа, то компания должна выдать ему зарплату за период с 1 по 15 число.
- Доплату к заработной плате, если прописана в трудовом договоре. Это может быть премия, стажевые, доплата за работу в ночные часы и т.п.
- Компенсация неиспользованного отпуска. Все сотрудники вправе претендовать на ежегодный отпуск 28 дней. То есть за месяц труда им положено 2, 33 дня. Если, предположим, человек увольняется 16 октября 2018 года и по август месяц отгулял положенный ему отпуск. То за сентябрь и октябрь ему должны выплатить компенсацию 4, 66 дней. Компенсация исчисляется как средний дневного заработок за предшествующий год, умноженный на число дней отпуска.
- 22 % — пенсионные;
- 2,9 % — социальные (ВНиМ);
- 5,1 % — медицинские;
- 0, 2 – 8, 5 % — на травматизм.
- (25000 + 10000 + 24000) * 22 % = 12980 р. – ПФ;
- (25000 + 10000 + 24000) * 2,9 % = 1711 р. – ФСС;
- (25000 + 10000 + 24000) * 5, 1 % = 3009 р. – ФОМС;
- (25000 + 10000 + 24000) * 0,2 % = 118 р. – травматизм.
- Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, определены ст. 422 НК РФ. Практически все расчетные суммы облагаются, а отчисления перечисляются в бюджет.
- Уплата производится работодателем в срок до пятнадцатого числа ежемесячно, нет необходимости платить их за каждого увольняющегося сотрудника в отдельности.
- Оплата при увольнении производится в налоговую инспекцию, исключение взносы на травматизм. Их по-прежнему нужно платить напрямую в Фонд социального страхования.
- Суммы выплачиваются за счет компании, удержания из зарплаты сотрудника при увольнении не производятся. Удержанию подлежит только налог с дохода.
- пенсионное;
- социальное (на период временной нетрудоспособности);
- медицинское;
- от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на «травматизм»).
-
Сергеев С. Г. Конституционное право России; Дашков и Ко — Москва, 2008. — 576 c. -
Виноградов, И.В.; Гладких, А.С.; Крюков, В.Н и др. Судебно-медицинская экспертиза; М.: Юридическая литература, 2012. — 320 c. -
Панов, А. Б. Административная ответственность юридических лиц / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2013. — 192 c. - Петражицкий, Л.И. Теория права и государства в связи с теорией нравственности; СПб: Лань, 2013. — 608 c.
В день увольнения 25.08.17 Куликову выплачена зарплата – 14.894,97 руб.
(17.120,65 руб. – 2.225,68 руб.). Компенсация неиспользованного отпуска Еще один вид расчетов, осуществляемых при увольнении – выплата сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск.
Когда платить НДФЛ при увольнении в 2019 году: сроки
Чтобы этого не произошло, следите за сроком уплаты налога. Конкретный срок, когда платить НДФЛ при увольнении в 2019 году, зависит от даты выплаты дохода сотруднику. Подробные , рассмотрели эксперты .
1 п. 1 ст. 223 НК). С выплат также заплатите страховые взносы.
Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства. При увольнении по соглашению сторон возмодна выплата выходного пособия и заработка за период трудоустройства.
Расчет при увольнении когда платить взносы 2019
Если, к примеру, работник увольняется 16 числа, то компания должна выдать ему зарплату за период с 1 по 15 число.
То за сентябрь и октябрь ему должны выплатить компенсацию 4, 66 дней. Компенсация исчисляется как средний дневного заработок за предшествующий год, умноженный на число дней отпуска. Если человек увольняется по сокращению штата или численности, работодатель выплачивает ему выходное пособие.
Такая выплата не облагается налогом с доходов и страховыми взносами, но в пределах сумм, утвержденных законом.
Перечисление взносов из зплаты при увольнении сотрудника 2019
А также определим, в какие сроки наниматель обязан рассчитаться с уволенными, и что делать, если расчет задержали. Что входит в этот расчет:
Имейте в виду: несоблюдение этого порядка совершения последней зарплатной выплаты в случае ухода сотрудника может повлечь за собой ответственность работодателя.
Помимо прочего, задержка зарплаты может стать причиной даже уголовного наказания руководства компании.
Порядок и сроки уплаты страховых взносов при увольнении сотрудника. Когда платить отчисления на травматизм?
То за сентябрь и октябрь ему должны выплатить компенсацию 4, 66 дней. Если они не отгулены, работодателем также выплачивается компенсация за них.Если человек увольняется по сокращению штата или численности, работодатель выплачивает ему выходное пособие.Такая выплата не облагается налогом с доходов и страховыми взносами, но в пределах сумм, утвержденных законом.Страховые отчисления при увольнении работодатель должен платить в общем порядке, со всех сумм, выплачиваемых при увольнении, кроме выходного пособия в пределах трех средних заработков.Ставки для отчислений:
Не облагаются страховыми взносами пособия за счет фонда социального страха.
Страховые взносы в 2019 году: сроки уплаты
Месяц начисления взносов Крайний срок уплаты взносов Январь 2019 15 февраля 2019 Февраль 2019 15 марта 2019 Март 2019 16 апреля 2019* Апрель 2019 15 мая 2019 Май 2019 15 июня 2019 Июнь 2019 16 июля 2019* Июль 2019 15 августа 2019 Август 2019 17 сентября 2019* Сентябрь 2019 16 октября 2019* Октябрь 2019 15 ноября 2019 Ноябрь 2019 17 декабря 2019* Декабрь 2019 15 января 2019 *—15-е число выпало на выходной, поэтому срок уплаты страховых взносов автоматически переходит на ближайший рабочий день.
Когда перечислять взносы на травматизм при увольнении сотрудника
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Когда перечислять взносы на травматизм при увольнении сотрудника». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Основное изменение для работодателей в 2018 году – передача администрирования страховых взносов от ПФР и ФСС к налоговым органам.
Здесь следует обязательно обратить внимание на тот факт, что форма карточки носит рекомендованный характер. Это позволяет каждому работодателю по желанию использовать ее, либо другой самостоятельно разработанный документ. Основным его условием выступает возможность отслеживания по нему базы по страховым взносам и начислениям в фонды по каждому работнику в отдельности.
Минтруд РФ разъяснил в письме от 05.03.2014г. №17-3/В-96 метод правильного расчета базы по страховым взносам при условии, что работник на протяжении года был сначала уволен, а после снова возвращен в организацию/компанию. В письме сказано, что в базу по взносам включаются абсолютно все осуществленные выплаты тому или иному работнику с начала года, которые были начислены соответствующей организацией.
Страховые взносы на травматизм в 2019 году
Поэтому в платежном поручении указываются реквизиты того филиала фонда, в котором состоит на учете страхователь. Код бюджетной классификации для перечисления взносов в 2011 г. остался прежним — 393 1 02 02050 07 1000 160 (Приказ Минфина России от 28.12.2010 N 190н). При перечислении начисленной суммы пеней указывается КБК 393 1 02 02050 07 2000 160.
Многие страхователи столкнулись с проблемой: как узнать свой регистрационный номер в ПФР? Интернет пестрит такими вопросами.
Если в счет заработной платы ранее был выдан аванс, то с него нужно удержать подоходный налог, если это не было сделано по факту выдачи аванса.
По факту увольнения Куликова, бухгалтер ООО «Кварц»:
Если в организации имеются такие работники, которые были за один календарный год уволены и вновь приняты на работу, то при расчете страховых взносов бухгалтер должен включить все суммы, выплаченные с начала данного года.
При увольнении сотрудника в 2018 году надо подготовить и сдать в ПФР сведения о страховом стаже сотрудника.
Если же работодатель по своему желанию решает при сокращении выплатить дополнительное выходное пособие сверх трех заработков, то сумма превышения облагается НДФЛ.
При выплате начисленной суммы при увольнении необходимо удержать НДФЛ по ставке 13% и начислить страховые взносы для перечисления по обязательному страхованию сотрудника.
Сделать это нужно в день явки работника. Трудовой кодекс также устанавливает возможность сделать выплату последней зарплаты не в день прихода сотрудника, а на следующие сутки после этого.
За неуплату или нарушение сроков перечисления страховых взносов в 2018 году компании придется понести налоговую ответственность. Но есть возможность минимизировать налоговые санкции.
Страховые взносы – суммы, которые наниматель выплачивает внебюджетным фондам, чтобы при возникновении непредвиденной ситуации или выхода работника на пенсию было возможно поддерживать его финансово. Выплаты носят ежемесячный, регулярный характер и представлены обычно фиксированной процентной ставкой относительно дохода сотрудника.
Чтобы рассчитать сумму выходного пособия, необходимо взять средний заработок за один день и умножить на количество рабочих дней месяца, за который полагается выплата пособия.
Полное количество дней (не менее 28) насчитываются работнику, который проработал на предприятии 11 месяцев. В остальных случаях, происходит расчет дней отпуска в соответствии с количеством отработанных месяцев. Получается, в среднем, 2 дня отпуска на каждый месяц труда.
Для этих взносов крайний срок уплаты – 31 декабря 2018 г. Если дата окажется выходным днем, то срок переместиться на первый рабочий день января 2019 года.
Данное правило применимо к сотрудникам, которых переводят в рамках одного холдинга. Выплачивая компенсацию, работодатель обязан провести обязательные налоговые отчисления. Для того, чтобы определить налоговую базу при выплате компенсации, нужно правильно провести расчет дней неиспользованного отпуска.
С 1 января 2018 года изменились правила уплаты взносов для ИП. Они теперь не привязаны к МРОТ, а берутся в твердой денежной сумме.
Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы являются органами, осуществляющими контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов.
В частности, распространенной причиной отказа в зачете могут быть нарушения в оформлении документов. Поэтому необходимо соблюдать порядок проведения расследования несчастных случаев и профзаболеваний, оформлять их результаты документально, следить за правильным заполнением листка нетрудоспособности и иных документов, которые представит работник.
Правительство РФ Постановлением от 31.12.2010 N 1232 поручило Минздравсоцразвития России утвердить порядок финансового обеспечения в 2011 г. предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.
Если работнику выплачивался аванс перед увольнением, с которого не было удержан подоходный налог, то сделать это нужно при окончательном расчете с работником.
Во всех остальных случаях взносами не облагается только сумма компенсации, не превышающая трехкратный размер заработной платы.
Порядок и сроки уплаты страховых взносов при увольнении сотрудника. Когда платить отчисления на травматизм?
Страховые взносы при увольнении
Не облагаются страховыми взносами пособия за счет фонда социального страха. Это может быть, к примеру, выплата по больничному листу или по уходу за ребенком.
Работодателем должен вестись учет выплат и страховых взносов, которые были начислены и уплачены по каждому сотруднику (об этом сказано в п.6 ст.15 Закона №212). На первый взгляд это совсем непросто и требует определенного рассмотрения, анализа предстоящих действий, чтобы не переделывать одну и ту же работу два раза.
Онлайн журнал для бухгалтера В некоторых случаях работник может быть трудоустроенным в нескольких подразделениях одновременно.
Общие понятия Страховые взносы — это категория отчислений с доходов сотрудников, которые должен платить налоговый агент в виде работодателя.
Срок уплаты страховых взносов в 2018 году для предпринимателей
Взносы начисляются: на пенсионное обязательное страхование, на обязательное медстрахование, на соцстрахование (на случай нетрудоспособности и в связи с материнством), на страхование от НС на производстве («травматизм»).
Эти пособия и компенсации не облагаются взносами. Компенсации работникам в случае расторжения трудового договора в иных случаях, не установленных законодательством РФ, в том числе по соглашению сторон, подлежат обложению страховыми взносами, пишут чиновники. Это ФСС утверждает, по-видимому, не только применительно к прошлым периодам.
НДФЛ из общей суммы отнимается. По общему правилу вычет НДФЛ должен быть произведён до того, как сотрудник получит расчёт. На руки работнику выдается сумма зарплаты за вычетом подоходного налога в размере 13% от начисленной заработной платы.
Если 15 число приходится на выходной или праздничный нерабочий день, то крайний срок перечисления страховых взносов переносится на ближайший рабочий день после выходного.
Когда перечислять страховые взносы увольнение
Ее заработная плата 4500 (на 0,5 ставки) до декрета. Вопрос не облагается НДФЛ, страховыми взносами и от травматизма 13500 или вся сумма?
Основные тарифы страховых взносов, применяемые в 2019–2019 годах и установленные для периода 2019–2020 годов, приведены в ст. 426 НК РФ. В общих ситуациях работодателями на доходы, причитающиеся работникам, страховые взносы на ОПС начисляются по ставке 22% от выплат, подлежащих обложению, а на ОМС – по ставке 5,1%.
Суд доказал, что перечисленные уволенным работникам авансы, — это именно заработная плата по ст. 136 ТК РФ, и поэтому они являются базой для начисления взносов.
Отправить фиксированные взносы в бюджет ИП может платежными поручениями с расчетного счета, а при его отсутствии – уплатить взносы наличными с помощью квитанции по форме № «ПД-4сб налог». Если предприниматель заработал не более 300 000 рублей, ему предстоит заполнить два платежных документа, если лимит дохода превышен, платежных поручений, или квитанций будет три.
Страховые взносы в 2018 году: сроки уплаты
Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. Но в данном случае речь идет о суммарной компенсации, состоящей из таких групп доходов:
Если увольнение человека произошло 16 числа, то в срок до 15 числа следующего месяца вместе с взносами за других сотрудников он должен произвести оплату.
ВС РФ поставил точку в этом вопросе, отказав в передаче постановления округа для пересмотра в Судебную коллегию по экономическим спорам.
Перечисления производятся ежемесячно во внебюджетные фонды. К работодателям можно отнести любое лицо, у которого имеется персонал, в отношении которого производятся выплаты различного характера. Кроме этого, самозанятые лица без персонала обязаны перечислять взносы страхового характера за себя на медицинское и пенсионное страхование.
Стоит отметить, что в 2015 году для начисления взносов база в ФСС составляла 670 тыс.руб., а в ФФОМС – она была не установлена.
Порядок начисления и уплаты страховых взносов с зарплаты – ставки в процентах, расчет, пример, сроки
Страховые взносы подразделяются на несколько видов и имеют свои индивидуальные ставки в процентах.
Отчисления выплачиваются за счет работодателя и не накладывают никаких обязательств на самих работников.
Базой для расчета выступает заработная плата официально трудоустроенных сотрудников до удержания из нее подоходного налога. При этом расчет проводится индивидуально по каждому работнику.
Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
+7 (499) 490-27-62— Москва — ПОЗВОНИТЬ
+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ
Это быстро и бесплатно!
Ставки в процентах в 2019 году — таблица
Размеры ставок страховых взносов с зарплаты утверждены ст. 425 НК РФ.
 |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Для удобства восприятия представим их в форме таблицы:
| Назначение платежа | Сколько процентов от начисленной заработной платы |
| Пенсионные в пределах максимальной суммы зарплаты, установленной законом | 22% |
| Пенсионные свыше максимальной суммы | 10% |
| ВНиМ (нетрудоспособность и материнство) на начисления в пределах максимального ограничения | 2,9% |
| ФСС в отношении иностранцев и лиц без гражданства в установленных законом пределах | 1, 8% |
| ВНиМ свыше максимального ограничения | 0% |
| Медицинские со всей начисленной суммы зарплаты | 5,1% |
Платежи по указанным ставкам платятся в ФНС. Дополнительно работодатель перечисляет в ФСС взносы по травматизму.
Размер его зависит от присвоенного организации класса профессионального риска: от 0,2% до 8,5%.
Максимальная сумма, с которой уплачиваются налоги в ПФР, ФСС
В 2019 году предельная величина для начисления страховых взносов с зарплаты работников:
На практике это работает довольно просто. Каждый месяц работнику начисляется зарплата, с которой работодатель платит страховые взносы.
Когда суммарно доход с начала года превышает 865 тыс. руб., отчисления на ВНиМ организация платить перестает.
Они возобновляются со следующего года.
По платежам на пенсионное страхование ситуация немного отличается.
Когда суммарная заработная плата работника превышает 1 млн. 150 тыс. рублей, процент отчислений снижается до 10%.
Взносы медицинские и травматизм выплачиваются постоянно независимо от сумм заработной платы персонала.
Когда платить — сроки
По п. 3 ст. 431 НК РФ страховые взносы должны быть уплачены не позднее 15 числа месяца следующего за отчетным периодом. Однако, уплачены еще совсем не значит, что в этот же день они будут зачислены.
Поэтому рекомендуется не откладывать оплату на последний день.
Важно! Если 15-е число попадает на выходной день, крайний срок переносится на рабочий день.
Допустим, если 15 число – это суббота, внести платеж допускается по 17 число (понедельник) включительно.
На практике работодатели стараются провести платежку в день выплаты заработной платы, чтобы избежать конфликтов с органами.
За просрочку оплаты работодатель привлекается к ответственности в форме штрафа размером двадцать процентов от суммы задолженности, а также пени за просрочку. Калькулятор расчета пени по взносам.
Если допущено грубое нарушение и не доплачена сумма взносов более десяти процентов, работодателя ждет штраф от 5 до 10 тыс. рублей. Если проверяющие докажут, что задержка произошла по причине преступления, виновных лиц могут приговорить к уголовной ответственности.
Можно ли перечислить раньше?
Закон не вводит ограничения по поводу сроков оплаты взносов авансом. Поэтому перечислить их до выплаты зарплаты вполне допускается.
Однако, если нужно будет произвести перерасчет по заработной плате в текущем месяце, страховые отчисления тоже придется пересчитывать.
Переплата по страховым суммам не страшна, но, когда есть недоплата, работодателю придется платить пени.
Как рассчитать отчисления от заработной платы?
Страховые взносы рассчитываются работодателем с начисленной зарплаты.
При определении базы для расчета нужно учесть моменты:
Другими словами, бухгалтер берет начисления работника, убирает из них суммы, не подлежащие обложению, и умножает на процент взноса.
Такая процедура проводится по каждому сотруднику.
В итоге полученные данные суммируются в зависимости от вида страхового отчисления, и производится платеж в бюджет.
Важно! Начисленные страховые суммы работодатель платит за свой счет, вычет из заработной платы не производится.
Пример расчета
Предприятие содержит 5 человек сотрудников.
Весь месяц все они работали полностью и получили: 15000, 17000, 19000, 21000, 23000 рублей.
Предположим, организации присвоен 1 класс профессионального риска.
Поэтому за травматизм она ежемесячно обязана платить 0,2%.
Бухгалтер должен сделать расчет по каждому страховому взносу и каждому сотруднику в отдельности:
| Сотрудник | ПФ | ФСС | ФОМС | Травматизм |
| 1 | 15000 * 22% = 3300 | 15000 * 2,9% = 435 | 15000 * 5,1% = 765 | 15000 * 0,2% = 30 |
| 2 | 17000 * 22% = 3740 | 17000 * 2,9% = 493 | 17000 * 5,1% = 867 | 17000 * 0,2% = 34 |
| 3 | 19000 * 22% = 4180 | 19000 * 2,9% = 551 | 19000 * 5,1% = 969 | 19000 * 0,2% = 38 |
| 4 | 21000 * 22% = 4620 | 21000 * 2,9% = 609 | 21000 * 5,1% = 1071 | 21000 * 0,2% = 42 |
| 5 | 23000 * 22% = 5060 | 23000 * 2,9% = 667 | 23000 * 5,1% = 1173 | 23000 * 0,2% = 46 |
| Итого взносы | 20900 р. | 2755 р. | 4845 р. | 190 р. |
Получается, бухгалтер составит 4 платежных поручения на оплату взносов на суммы:
Такая схема расчетов действует каждый месяц, до момента превышения пределов.
Главное, проверить правильность ее работы и настройки.
Сотрудник же на руки получит сумму в полном объеме, вычтут только НДФЛ 13%:
1 – й сотрудник: 15000 – 15000 * 13% = 13050 р.;Оплата взносов производится за счет предприятия-работодателя.
Облагается ли заработок умершего сотрудника?
Опираясь на письмо Минфина РФ № 03-15-06/24374 от 24.04.17 можно определить, что неполученная заработная плата умершего сотрудника за месяц в котором он ушел из жизни, не облагается страховыми взносами.
Это связано с тем, что зарплата выдается в день расторжения трудового договора, он же является днем смерти.
А в этот день его уже нельзя считать застрахованным лицом.
По теме можно сделать следующие выводы:
Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
+7 (499) 490-27-62— Москва — ПОЗВОНИТЬ
+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ
Порядок и сроки уплаты страховых взносов при увольнении сотрудника. Когда платить отчисления на травматизм?
В день увольнения работодатель несет обязательство выдачи положенных документов и выплаты полного расчета сотруднику.
В текущем материале разберемся в особенностях начисления страховых взносов с расчетных сумм, куда и когда они платятся.
Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
+7 (499) 490-27-62— Москва — ПОЗВОНИТЬ
+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ
Это быстро и бесплатно!
С каких выплат сотрудника нужно платить?
При увольнении сотрудника работодатель ему выплачивает:
Некоторые категории должностей вправе претендовать на дополнительные отпуска. Если они не отгулены, работодателем также выплачивается компенсация за них.
Если человек увольняется по сокращению штата или численности, работодатель выплачивает ему выходное пособие.
Такая выплата не облагается налогом с доходов и страховыми взносами, но в пределах сумм, утвержденных законом.
Страховые отчисления при увольнении работодатель должен платить в общем порядке, со всех сумм, выплачиваемых при увольнении, кроме выходного пособия в пределах трех средних заработков.
Ставки для отчислений:
Не облагаются страховыми взносами пособия за счет фонда социального страха. Это может быть, к примеру, выплата по больничному листу или по уходу за ребенком.
Полный список доходов, не облагаемых страховыми взносами, утвержден ст. 422 Налогового кодекса.
Рассмотрим на конкретном примере, как совершаются отчисления с выплат при увольнении.
Предположим, сотруднику при увольнении начислено: зарплата 25 тыс. р., пособие по больничному листу 5 тыс. р., компенсация за отпуск 10 тыс. руб. и выходное пособие 24 тыс. р. травматизм на предприятии составляет 0, 2 %.
Страховые взносы будут исчислены так:
Все суммы при увольнении платятся за счет работодателя. Никаких удержаний из зарплаты не производится.
Что считается датой фактического получения дохода работника?
Датой фактического получения дохода считается день выплаты зарплаты.
Она не влияет на перечисление страховых взносов.
Отчисления платятся общей суммой по всем сотрудникам одним платежным документом.
Законом утверждены конкретные рамки перечисления страховых сумм в бюджет.
Когда перечислять — срок уплаты
По ст. 431 Налогового кодекса ежемесячно в срок до пятнадцатого числа включительно работодатель несет обязательство производить оплату страховых взносов в бюджет.
Сейчас за страховые отчисления отвечает налоговая инспекция по месту нахождения организации, именно туда нужно делать перечисление за сотрудника.
Если увольнение человека произошло 16 числа, то в срок до 15 числа следующего месяца вместе с взносами за других сотрудников он должен произвести оплату.
Делаются отдельные платежки по каждому виду отчислений, но общей суммой по всем сотрудникам.
Отчисления на травматизм
Размер взносов за травматизм зависит от класса профессионального риска, к которому официально относится работодатель. Он составляет от 0,2 до 8, 5 %.
Оплачивать при увольнении его положено со всеми остальными отчислениями ежемесячно до пятнадцатого числа.
Травматизм, является единственным взносом, который сейчас платится на специальный счет в Фонд социального страхования.
Остальные с 2017 года оплачиваются в ИФНС. При этом для организаций и ИП такие счета отличаются между собой.
Полезное видео
Нужно ли уплачивать страховые взносы и удерживать НДФЛ с прибыли сотрудника при увольнении, подробно рассказано в данном видео:
По обозначенной теме выделим несколько основных моментов:
Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
+7 (499) 490-27-62— Москва — ПОЗВОНИТЬ
+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ
Страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск: взимать или нет
Надо ли платить
Чтобы узнать, компенсация при увольнении облагается ли страховыми взносами, нужно разобраться, в каком случае можно не платить в соцфонды. Такие ситуации перечислены в ст. 422 НК РФ. В абз. 6 пп. 2 п. 1 статьи сказано, что освобождаются суммы, связанные с увольнением работников, за исключением определенных ситуаций. И прямо указано, что компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами. Как и суммы выходного пособия и выплат на период трудоустройства в течение 3-6 месяцев после сокращения.
В какие фонды и сколько перечислять
Поскольку суммы за неиспользованный отпуск облагаются страховыми платежами, расскажем, куда и сколько надо платить. С подобного дохода средства отчисляют на следующие виды страхования:
Взносы на медицинское страхование начисляют на общую сумму дохода по тарифу 5,1 %, на «травматизм» — от 0,2 до 8,5 %, в зависимости от того, к какому классу профессионального риска относится работодатель.
Чтобы правильно рассчитать суммы на пенсионное и социальное страхование, необходимо учитывать общий доход за отработанное в текущем календарном году время. Правительством ежегодно устанавливается так называемая предельная база для начисления платежей на будущую пенсию и возможную временную нетрудоспособность. На 2019 год она составляет 1 021 000 рублей для пенсионного страхования и 815 000 рублей — для социального.
Если с учетом компенсации за неиспользованный отпуск доход работника в текущем году не превысил 1 021 000 рублей, то на пенсию необходимо отчислить 22 % от общей суммы. Если сотрудник заработал больше указанного лимита, то отдать государству нужно только 10 %. Что касается социального страхования, то платежи рассчитываются из ставки 2,9 %. Перечисления делают до тех пор, пока доход работника в текущем году не превысит 815 000 рублей. Когда общий заработок станет больше предельной величины, на временную нетрудоспособность деньги больше не перечисляют.
В какие сроки платить
Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в момент увольнения. А когда надо платить взносы?
По общим правилам, уплатить работодатель (страхователь) должен до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Например, работник получил компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в мае. Значит, до 15 июня необходимо перевести средства в фонды (ст. 431 НК РФ).
|
Видео (кликните для воспроизведения). |
Напомним, что страховые взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование в 2019 году уплачивают как остальные налоги — в ИФНС. Отчисления на «травматизм» производятся в ФСС. КБК, необходимые в данном случае, смотрите по ссылке.
Источники
Я работаю юристом-консультантом в юридической конторе города Москва уже более 11 лет. По образованию, я тоже юрист. За время своей работ, я изучил множество юридических законов и столкнулся с различными проблемами в этой области. Поэтому имею большой опыт в данной сфере.
