Начисляются ли страховые взносы с отпускных — важные правила, сроки уплаты, примеры

Самое полезное в статье: "Начисляются ли страховые взносы с отпускных — важные правила, сроки уплаты, примеры" с полноценной оценкой информации и выводами. На все вопросы может ответить дежурный юрист.

Начисляются ли страховые взносы с отпускных в 2019 году – ставки, сроки уплаты и порядок начисления

Страховые платежи производятся с доходов физических лиц. Сверх начисленного дохода работодатель считает размер взноса на обязательное страхование и перечисляет его в бюджет из своих средств.

Являются ли отпускные той выплатой, с которой также нужно произвести указанные отчисления?

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Облагаются или нет?

Ст.20.2 Закона 125-ФЗ содержит список тех доходов физлиц, с которых не нужно отчислять страховые взносы. В указанном перечне отсутствуют отпускные.

Это означает, что начисленная сумма отпускных облагается страховыми взносами. Общая ставка для отчислений – 30% уплачиваются в ФНС + 0.2% в ФСС.

Данные начисления не уменьшают сумму отпускных к выдаче работнику, расходы полностью ложатся на организацию.

Данное правило справедливо также в отношении компенсации, выплачиваемой за неиспользованные дни ежегодного основного и дополнительного отдыха.

Как начисляются?

После того, как отпускные посчитаны бухгалтером, следующим шагом нужно провести их налогообложение.

Из начисленной суммы оплаты отпуска нужно удержать подоходный налог в размере 13% и начислить страховые взносы по суммарной ставке 30%.

Оба вида налога платит работодатель, только НДФЛ удерживается из дохода, а страховые отчисления начисляются сверх суммы и не уменьшают доход к выдаче.

Ставки для страховых платежей:

  • 22% — пенсионные;
  • 1 % — медицинские;
  • 9% — нетрудоспособности и материнство (ВНиМ);
  • 2% или более — травматизм (НСиПФ).

Три первых вида отчислений платятся в налоговый орган, последний – в Фонд социального страхования.

После расчета отпускных бухгалтер умножает полученную сумму на указанные проценты, результат умножения платит в бюджет.

Когда платить – сроки уплаты

По закону платить взносы должен работодатель за работника.

Сроки уплаты пенсионных, медицинских и отчислений на ВНиМ в ФНС – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты отпускных.

Сроки перечисления на травматизм в ФСС – не позднее 15-го числа следующего месяца.

То есть суммы в ФНС и ФСС платятся в один и тот же срок.

Нарушение сроков влечет за собой появление недоимки, за которую придется заплатить пени и штраф.

Лазарев уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 дней с 15 июля 2019 года.

Отпускные ему начислены в размере 15 000 руб. Как данная сумма облагается НДФЛ и взносами?

Расчет:

НДФЛ = 15 000 * 13% = 1950 – нужно заплатить не позднее 31 июля 2019.

  • На ОПС = 15 000 * 22% = 3 300.
  • На ОМС = 15 000 * 5.1% = 765.
  • На ВНиМ = 15 000 * 2.9% = 435.
  • На НСиПФ = 15 000 * 0.2% = 30.

Общая сумма страхового платежа = 3 300 + 765 + 435 + 30 = 4 530 – платится не позднее 15 августа 2019.

Оплата отпуска облагается НДФЛ и взносами. Общий процент отчислений составляет 30. Срок уплаты – до 15-го числа следующего месяца включительно.

Расходы полностью ложатся на компанию работодателя.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Облагается ли компенсация неиспользованного отпуска страховыми взносами – правила обложения и сроки уплаты

Компенсация, выплачиваемая работнику за неистраченные отпускные дни, является тем доходом, с которого нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

При этом подоходный налог уплачивается из средств работника, а взносы перечисляются за счет работодателя.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Облагается ли?

Компенсация неиспользованных дней отпуска начисляется либо при увольнении, либо в случае замены дополнительных дней деньгами. Как рассчитать компенсацию?

Начисленная сумма в пользу работника подлежит налогообложению, так как данный вид выплаты не содержится в перечне необлагаемых доходов из ст.20.2 Закона 125-ФЗ в ред. от 29.07.2017.

Компенсация облагается НДФЛ по ставке 13% и страховыми взносами по общей ставке 30%.

При этом подоходный налог удерживается из начисленной суммы, а отчисления на страхование начисляются сверх компенсации и перечисляются за счет работодателя.

Отчисления включают собой платежи на обязательное страхование пенсионного, социального и медицинского характера:

  • 22% — отчисляется на ОПС;
  • 2.9% — на ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство);
  • 5.1% — на ОМС.

Указанные виды страховых отчислений платятся в ФНС.

Кроме того, с начисленной компенсации нужно также посчитать процент на травматизм, его ставка может меняться, но минимальная составляет 0.2%.

Онлайн калькулятор для расчета компенсации — рассчитать.

Как начисляются при увольнении?

При уходе работника из организации независимо от оснований начисляется компенсация за все неиспользованные дни ежегодного отпуска.

Данная выплата производится в последний рабочий день и также облагается страховыми взносами.

[1]

Порядок обложения и начисляемый процент не зависит от того, в связи с чем начислена компенсационная сумма: в качестве выплаты за дополнительные дни или при увольнении.

Начислить взносы и удержать НДФЛ нужно также при расторжении договора.

Если работник умер, а выплаты, ему начисленные, выплачиваются родственникам, то компенсация не облагается страховыми взносами.

Сроки начислении и уплаты

Если компенсационная сумма начисляется в связи с заменой дополнительного отпуска деньгами, то срок перечисления взносов – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

Если выплата за неиспользованный отпуск производится при увольнении, то срок уплаты аналогичен.

Перечислить страховые отчисления нужно также до 15-го числа включительно следующего месяца

Читайте так же:  Что делать при незаконном увольнении с работы

Сотрудник увольняется по собственному желанию 14 июня 2019 года. В последний рабочий день ему выплачена зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск в размере 24 500 руб.

Работодатель обязан удержать с данного дохода НДФЛ и начислить взносы.

НДФЛ = 13% * 24 500 = 3 185 – срок уплаты до 15 июня 2019 года включительно.

Компенсация к выдаче = 24 500 – 3 185 = 21 315.

Пенсионный = 22% * 24 500 = 5 390.

Медицинский = 5.1% * 24 500 = 1 249,50

ВНиМ = 2.9% * 24 500 = 710,50.

Травматизм = 0.2% * 24 500 = 49.

Итого работодателю нужно перечислить взносы в размере 5390 + 1249,5 + 710,5 + 49 = 7 399 – не позднее 15 июля 2019 года включительно.

Компенсация неотгулянного отпуска облагается НДФЛ и страховыми взносами. Налог платится из средств работника, страховые отчисления из средств работодателя.

Срок отчислений – до 15-го числа следующего месяца включительно.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Разъяснено, в какой срок уплачиваются страховые взносы «на травматизм» с отпускных

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленные на отпускные, нужно уплатить в день, установленный для получения в банке денег на выплату зарплаты за истекший месяц, либо в день перечисления зарплаты за истекший месяц на карты работников. Об этом проинформировал ФСС России в письме от 16.12.14 № 17-03-09/08-4428П.

Порядок уплаты взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний установлен пунктом 4 статьи 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ* и пунктом 6 «Правил…»**, утвержденных постановлением правительства РФ от 02.03. 2000 № 184. Согласно этим нормам, для страховых взносов «на травматизм» срок уплаты определен исключительно днем, установленным для получения (перечисления) в банках средств на выплату заработной платы за истекший месяц. Следовательно, страховые взносы, начисленные на сумму отпускных в конкретном месяце, уплачиваются в день получения (перечисления) в банке денег на выплату зарплаты за этот же месяц.

[3]

Например:
Работник написал заявление на отпуск с 24 ноября по 14 декабря 2014 года. Отпускные были перечислены 20 ноября (напомним, что статья 136 ТК РФ обязывает выплачивать отпускные не позднее, чем за три дня до начала отпуска). Организация выплачивает аванс 25-го числа текущего месяца, а зарплату за 2-ю половину месяца — 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Деньги перечисляются на банковские карточки работников. Таким образом, поскольку взносы «на травматизм» уплачиваются в день перечисления на счет работника за истекший месяц, то уплатить их следовало 10 декабря.

Напомним, что остальные взносы (в ПФР, ФФОМС, ФСС на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) уплачиваются не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется платеж (п.5 ст.15 федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

*Название закона — «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
* Полное название документа — «Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Как облагаются страховыми взносами отпускные (2019)?

Отпускные облагаются страховыми взносами в 2019 году или нет? Данный вопрос возникает у большинства работодателей. Выделяют несколько видов отпускных выплат, которые требуют определенного порядка исчисления взносов. Рассмотрим их подробнее в данной статье.

Виды отпусков, с которых исчисляются страховые взносы

Ежегодный оплачиваемый отпуск — это право любого работника (ч. 1 ст. 21, ст. 114, 115 ТК РФ).

Трудовым кодексом, помимо ежегодных, предусмотрены и другие категории отпусков:

  • отпуска, предоставляемые работникам за определенный режим или условия труда, например, ненормированный рабочий день, вредные либо опасные условия труда, особый характер трудовой деятельности и др. (ст. 116, ст. 321 ТК РФ);
  • отпуск, связанный с совмещением работы с учебной деятельностью: получением высшего образования, степени бакалавра и т. д. (ст. 173–176 ТК РФ);

Страховые взносы должны быть рассчитаны со всех категорий отпусков (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это касается и отпусков, не закрепленных в ТК РФ, но предусмотренных работодателем. Например, Минфин требует уплаты взносов с дополнительного дородового отпуска – см. «Соцподдержка работников стоит работодателю взносов».

Ознакомиться с мнением чиновников и судей о том, облагать или нет взносами стоимость санаторно-курортных путевок, можно в материале «Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?».

Отпускные, не облагаемые страховыми взносами

Законодательством РФ предусмотрены отпускные выплаты, не облагаемые взносами на социальное страхование:

  • Дополнительный отпуск гражданам, подвергшимся радиационному излучению при аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985). Такие выплаты являются компенсацией вреда здоровью работников и осуществляются из бюджетных средств.
  • Отпуск, связанный с лечением в санаторно-курортных организациях, который предоставляется работникам с профессиональными заболеваниями или с производственными травмами (п. 1 ст. 8 закона № 125-ФЗ). Если во время производственной деятельности произошел несчастный случай с работником или он получил профессиональное заболевание, работодатель обязан обеспечить его дополнительным оплачиваемым отпуском на время его проезда, лечения и восстановления, а также возместить затраты на проезд до места лечения и обратно.

Так как данные выплаты являются обеспечением по социальному страхованию, взносы на сумму отпускных начислять не надо (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 8, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).

О том, нужно ли удерживать с отпускных НДФЛ, читайте в статье «Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году?».

Как уплачиваются страховые взносы с отпускных

Отпускные являются частью основного заработка работника, поэтому они включаются в расчетную базу по страховым взносам. Это утверждено в п. 1 ст. 420 НК РФ.

Читайте так же:  Прием на работу на полставки – что это такое, как оформить

Страховые взносы рассчитываются и уплачиваются с вознаграждений, выплачиваемых работникам по трудовым договорам, по итогам месяца. П. 3 ст. 431 НК РФ предусматривает перечисление страховых взносов в бюджет до 15-го числа следующего месяца.

За несвоевременное или неполное перечисление страховых взносов на работодателя могут быть наложены штрафные санкции.

Об ответственности за неуплату взносов читайте в материале «Какова ответственность за неуплату страховых взносов?».

Платить ли с отпускных страховые взносы? Да, конечно, если только это не оплата за отпуск, для которого закон сделал исключение. Отпускные — это часть заработка, поэтому облагается взносами на общих основаниях. За неуплату взносов будет штраф.

Страховые взносы на отпускные

Каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 114 ТК РФ). Не позднее чем за 3 дня до его начала сотруднику должны быть выплачены отпускные (ст. 136 ТК РФ). На отпускные начисляются страховые взносы (в том числе «на травматизм»), поскольку отпускные признаются объектом обложения взносами и не поименованы в списке необлагаемых выплат (ч. 1 ст. 7, ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Страховые взносы с отпускных: когда платить

Видео (кликните для воспроизведения).

Обязательные платежи по взносам работодатель исчисляет по итогам каждого календарного месяца исходя из сумм, начисленных в пользу работника (ч. 3 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). А уплачивает их в ПФР, ФСС и ФФОМС не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления (ч. 5 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором были начислены отпускные. Даже если дата начисления отпускных и дата их выплаты работнику попали на разные месяцы (Письма Минтруда от 04.09.2015 N 17-4/Вн-1316, N 17-4/В-448 ). Аналогично в ситуации, когда отпускные начислены в конце текущего месяца, а сам отпуск работника приходится на следующий месяц, страховые взносы тоже должны быть начислены за месяц начисления отпускных (Письмо Минтруда от 12.08.2015 N 17-4/ООГ-1158 ). Таким образом, если отпускные начислены в июне, значит, и страховые взносы должны быть начислены за июнь, и включены в расчет по форме РСВ-1 (Приложение N 1 к Постановлению Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п) за I полугодие. А уплачены – не позднее 15 июля.

Исключения из правила

Не всякие отпускные облагаются страховыми взносами. В списке исключений:

  • оплата допотпуска, предоставляемого «чернобыльцам». Поскольку она выплачивается за рамками трудовых отношений (Письмо ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985 );
  • оплата отпуска для санаторно-курортного лечения, предоставляемого, если с работником произошел несчастные случай или он получил профессиональное заболевание (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , пп. 3 п. 1 ст. 8 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ , Письмо Минтруда от 27.10.2015 N 17-3/В-524 ).

В указанных ситуациях начислять взносы с сумм отпускных не нужно.

Облагается ли взносами компенсация за неиспользованный отпуск

Если из организации увольняется работник, у которого есть дни неиспользованного отпуска, ему может быть выплачена компенсация за них (ст. 127 ТК РФ). Страховые взносы на компенсацию при увольнении начисляются в общем порядке как с выплаты, перечисленной работнику в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7, пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , п. 1, 2 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Всегда ли компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами — при увольнении, за дополнительные дни

Компенсацию отпуска работник может получить по заявлению в процессе работы в отношении дополнительных дней, а также при увольнении за весь неиспользованный период отдыха.

Сумма облагается НДФЛ и страховыми взносами. Первый удерживается из дохода трудящегося, второй начисляется сверх компенсации за счет средств компании.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Облагается ли по закону?

Всегда ли начисленная компенсация за неиспользованный дополнительный или основной отпуск облагается страховыми взносами или есть исключения?

Важно! Ст.20.2 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998 в ред. от 29.07.2017 прямо указывает на то, что данный доход работника исключается из списка сумм, не облагаемых страховыми взносами.

Это означает, что с данной компенсации нужно начислить к уплате все положенные суммы по страховому обеспечению:

  • 22% — пенсионные отчисления;
  • 5.1% — медицинские;
  • 2.9% — социальные;
  • от 0.2% — травматизм.

Компенсация отпуска облагается взносами как в случае ее выплаты за дополнительные дни, так и в случае назначения за все неиспользованное время при увольнении.

Единственным случаем, когда не нужно начислять страховые взносы, является ее выплаты родственникам умершего сотрудника. В данном случае необходимость в страховых отчислениях отпадает ввиду отсутствия застрахованного лица.

Также для расчета можно воспользоваться бесплатным онлайн калькулятором.

Сроки уплаты за допотпуск

Компенсация может быть назначена в процессе работы тем сотрудникам, которым положены дополнительные дни оплачиваемого отпуска по различным основаниям, например, за ненормированный рабочий график, несовершеннолетний возраст, инвалидность, за статус госслужащего, учителя, врача, сотрудника ОВД или по иному основанию.

Для данных категорий работников и служащих предусмотрено повышение минимальной продолжительности оплачиваемого отпуска. Такие лица могут отдыхать больше 28-ми дней в году.

Часто время, которое превышает 28, можно заменить деньгами на основании заявления сотрудника.

Важно! Исключением является отдых за вредные и опасные условия работы в минимальном количество 7 дней, это время менять на деньги не допустимо, человек должен отгулять такой дополнительный отпуск без всяких замен.

Что касается прочих дополнительных отпускных дней, а также предоставляемых за вредность свыше 7-ми за год, то в их отношении возможна замена на денежную выплату по желанию работника. Именно работающее лицо должно проявить инициативу по замене и написать заявление руководству.

Работодатель вправе одобрить желание работника, составить приказ и предоставить компенсацию дополнительных дней или отказать, отправив отдыхать.

Если дополнительное время компенсируется деньгами, то начисленная сумма облагается страховыми взносами.

Срок перечисления — не позднее 15-того числа месяца, следующего за тем месячным периодом, за который выплачен доход. Об этом сказано в п.4 ст.22 Закона 125-ФЗ в ред. от 29.07.2017.

Читайте так же:  Условия и порядок изменения условий трудового договора

День перечисления при увольнении

Аналогичное правило действует для случаев назначения компенсации при увольнении.

Расчет с работников проводится в последний рабочий день. А страховые взносы с выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск перечисляются не позднее 15-того числа следующего месяца.

Сотрудник увольняется 14 февраля 2019 года, в этот день ему выплачена зарплата и компенсация неотгулянной части отпуска в размере 13500.

Необходимо посчитать страховые взносы и уплатить их в срок.

Отчисления производятся с суммы до налогообложения.

  1. Пенсионный = 13500 * 22% = 2970.
  2. Медицинский = 13500 * 5.1% = 688,5.
  3. Нетрудоспособность и материнство = 13500 * 2.9% = 391,5.
  4. Травматизм = 13500 * 0.2% = 27.
  5. Общая сумма взносов для уплаты в ФНС = 2970 + 688,5 + 391,5 = 4050 — срок перечисления — до 15.03.2019 включительно.
  6. Сумма для уплаты в ФСС = 27 — срок уплаты — до 15.03.2019 включительно.

Полезное видео

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск, смотрите инструкцию в видео:

Страховыми взносами компенсация отпуска облагается во всех случаях за исключением их выплаты по наследству родственникам умершего сотрудника.

Отчисления производятся не позднее 15-того числа следующего месяца, как и со всех прочих выплат работнику. Особого срока для данного вида дохода не предусмотрено.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Облагаются ли отпускные НДФЛ и страховыми взносами в 2019 году?

НДФЛ с отпускных в 2019 году

Работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 114 ТК РФ). Не позднее чем за 3 дня до его начала сотруднику должны быть выплачены отпускные (ст. 136 ТК РФ).

В 2019 году НДФЛ удержите со всей суммы отпускных. Срок уплаты НДФЛ – не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной – в первый рабочий день следующего месяца (Письмо Минфина от 17.01.2017 N 03-04-06/1618).

Срок перечисления НДФЛ с отпускных в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы с отпускных в 2019 году

На отпускные начисляются страховые взносы (в том числе «на травматизм»), поскольку отпускные признаются объектом обложения взносами и не поименованы в списке необлагаемых выплат. В 2019 году страховые взносы начисляйте одновременно с отпускными на всю сумму, а платите в следующем месяце – не позднее 15-го числа (п. 3 ст. 431 НК РФ, Письмо Минтруда от 04.09.2015 N 17-4/Вн-1316).

Однако имейте в виду, что не облагается страховыми взносами:

  • оплата дополнительного отпуска, предоставляемого «чернобыльцам». Поскольку она выплачивается за рамками трудовых отношений (Письмо ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985);
  • оплата отпуска для санаторно-курортного лечения, предоставляемого, если с работником произошел несчастный случай или он получил профессиональное заболевание.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нужно ли платить страховые взносы с отпускных

Страховыми взносами облагаются выплаты, произведенные в пользу работников, — таково общее правило. Так, вопросов о том, нужно ли делать отчисления с зарплат, обычно не возникает, но существуют другие категории выплат, и тут возможны нюансы и исключения, поэтому бухгалтеры нередко сомневаются: на отпускные начисляются страховые взносы или нет? нужно ли платить страховые взносы с премии? а страховые взносы на компенсацию при увольнении?

Чтобы ответить на эти вопросы, рассмотрим подробнее правила, касающиеся:

  • отпускных;
  • премий;
  • компенсаций при увольнении.

С отпускных

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск утверждено законодательно в Трудовом кодексе Российской Федерации ( статьи 114 , 115 Трудового кодекса Российской Федерации ). Этим же документом предусмотрены иные виды продолжительного отдыха:

  • предоставляемые за определенные условия и режим труда, например, в случае установления ненормированного рабочего дня;
  • связанные с осуществлением учебы, совмещаемой с трудовой деятельностью.

Отпускные облагаются страховыми взносами на основании статьи 420 Налогового кодекса РФ , так как эти платежи осуществляются в связи с трудовой деятельностью и не попадают в список исключений, указанных в ст. 422 Налогового кодекса РФ . Это правило действует в отношении всех видов отпусков, даже если они установлены коллективным договором или иным локальным нормативным (внутренним) актом, а также на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Однако исключения также установлены в ст. 422 НК РФ и иных нормативных актах.

Какие отпускные выплаты не облагаются взносами

Законодательством РФ предусмотрены такие выплаты в связи с ежегодным продолжительным отдыхом, на которые платежи в целях страхования не начисляются:

  • оплата в связи с нахождением в допотпуске гражданам, подвергшимся радиационному облучению при аварии на Чернобыльской АЭС (уточнено в Письме ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985). Эти платежи не являются компенсацией в связи с причинением вреда здоровью и перечисляются из бюджетных средств;
  • оплата за время, проведенное в учреждениях санаторно-курортного лечения, если сотрудник пострадал в результате несчастного случая на производстве или у него появилось профзаболевание (Письмо Минтруда от 27.10.2015). Это фактически является обеспечением по социальному страхованию.

Теперь ответим на вопрос: начисляются ли страховые взносы на премию?

Со стимулирующих выплат

Облагаются ли премии страховыми взносами? В общем порядке да, ведь они относятся к выплатам по трудовому контракту (это стимулирующее вознаграждение, как правило, по итогам рассмотрения результатов труда) и, в соответствии со ст. 420 Налогового кодекса Российской Федерации, являются объектом обложения обсуждаемыми платежами. Таким образом, так как это отчисления, производимые в рамках трудового соглашения, и в списке необлагаемых выплат они не указаны (ст. 422 Налогового кодекса Российской Федерации), платежи в Фонды с них должны перечисляться.

Премии, не облагаемые страховыми взносами, есть. Об этом свидетельствует судебная практика. Арбитражные суды в части отчислений по стимулирующим платежам толкуют статью 422 Налогового кодекса Российской Федерации таким образом: платежи в связи со страхованием перечисляются, если премии выплачены в рамках трудового договора. Их размер зависит от трудовых достижений, в остальных случаях — нет.

Какие премии не облагаются страховыми взносами? Например, те, которые оформляются в связи с юбилеем компании или общенациональным праздником в одинаковом размере для всех сотрудников. Есть тонкий нюанс: если размер разный, то все-таки получается, что выплата зависит от трудовых достижений. Даже если стимулирующие выплаты не предусмотрены контрактом, коллективным договором, положениями локальных нормативных актов, они выплачиваются в связи с исполнением именно трудовых обязанностей, источник их формирования не важен. Поэтому ими облагается и премия за счет чистой прибыли, страховые взносы должны отчисляться с них в общем порядке.

Читайте так же:  Особенности увольнения по уходу за ребенком инвалидом – инициатива работодателя, собственное желание

Страховые взносы на компенсацию при увольнении

Здесь вопросов возникать не должно, платежи в Фонды необходимо перечислять в общем порядке в соответствии с правилами, установленными действующим законодательством. Но и тут есть исключение: компенсация, которая выплачивается руководителю организации при его увольнении, в соответствии со ст. 279 ТК РФ (в размере не менее трех месячных заработков), взносами не облагается.

Общие положения

На какие компенсационные, социальные или стимулирующие выплаты начисляются данные платежи, очень важно определить работодателю. Здесь будет рассмотрено несколько моментов.

Есть несколько видов отпускных. Согласно законодательству, каждый из них требует своего порядка расчета.

Не менее важный вопрос: премия облагается страховыми взносами? По определению, это стимулирующая выплата за труд. Следовательно, обсуждаемые отчисления с нее необходимо платить. Однако есть и исключения, о которых мы уже рассказали.

[2]

Когда платить

Иногда у бухгалтеров вызывают сомнение сроки, в которые надо перечислить страховые взносы с отпускных: когда платить, подробно объяснено в ст. 431 НК РФ . Отпускные являются частью основного заработка каждого сотрудника, поэтому включаются в расчетную базу согласно ст. 420 НК РФ. Обсуждаемые выплаты насчитываются и оплачиваются по итогам месяца со всех вознаграждений по контракту, кроме исключений, установленных законодательно. Перечисление производится, согласно п. 3 ст. 431 НК РФ , до 15 числа следующего месяца. Если допущен неправильный расчет или несвоевременная уплата, возможно привлечение работодателя к ответственности и наложение штрафных санкций.

Сроки уплаты страховых взносов

Срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ зависит от того, кем уплачиваются эти взносы: организацией или индивидуальным предпринимателем.

Сроки уплаты страховых взносов для организаций

Страховые взносы, начисленные с зарплаты/иных выплат работникам, работодатель должен перечислить в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п.3 ст.431 НК РФ).

В этот срок перечисляются как обычные страховые взносы, так и дополнительные (с выплат «вредникам»).

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Если предприниматель производит выплаты работникам/иным лицам, то он должен уплачивать работодательские страховые взносы и взносы за себя.

Если же предприниматель работает без работников, то он уплачивает взносы только за себя.

Срок уплаты страховых взносов ИП-работодателем

Уплату взносов с выплат работникам/иным лицам предприниматель производит в те же сроки, что и организации. То есть не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены страховые взносы.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году организациями и ИП с работниками

Организации и предприниматели, производящие выплаты работникам и иным лицам, уплачивают страховые взносы в 2019 году в следующие сроки:

Период, за который уплачиваются взносы Крайний срок уплаты
Декабрь 2018 15.01.2019 Январь 2019 15.02.2019 Февраль 2019 15.03.2019 Март 2019 15.04.2019 Апрель 2019 15.05.2019 Май 2019 17.06.2019 Июнь 2019 15.07.2019 Июль 2019 15.08.2019 Август 2019 16.09.2019 Сентябрь 2019 15.10.2019 Октябрь 2019 15.11.2019 Ноябрь 2019 16.12.2019

Срок уплаты страховых взносов пришелся на выходной

Если крайний срок уплаты страховых взносов выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем уплаты будет считаться первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Срок уплаты страховых взносов ИП за себя

По общему правилу годовую сумму взносов за себя предприниматель должен внести не позднее 31 декабря этого года (п.2 ст.432 НК РФ). Причем ИП сам определяет периодичность перечисления взносов за себя (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в год), главное, чтобы к последнему дню уплаты вся сумма поступила в бюджет. За 2018 год взносы нужно заплатить не позднее 09.01.2019.

Но при большой сумме дохода придется платить еще и дополнительные взносы.

1% на ОПС: срок уплаты

Если у ИП доход отчетного года превысил 300 тыс. руб., то предприниматель должен заплатить взносы на ОПС в размере 1% с суммы превышения (с учетом определенного ограничения (пп.1 п.1 ст.430 НК РФ)).

Срок уплаты такого взноса – не позднее 1 июля года, следующего за отчетным (п.2 ст.432 НК РФ).

Сроки уплаты 1% на ОПС в 2019 году

Уплатить 1%-ные взносы на ОПС за 2018 год ИП должны не позднее 01.07.2019.

Что же касается срока уплаты 1% на ОПС за 2019 год, то данную сумму взноса необходимо внести в бюджет не позднее 01.07.2020.

Сроки уплаты взносов на травматизм в 2019 году

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний организации и ИП (нанимающие лиц, подлежащих страхованию на случай производственного травматизма) должны уплачивать также не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. При этом если срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п.4 ст.22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Когда платятся страховые взносы с отпускных

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО — +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
  • Санкт-Петербург и Лен. область — +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Страховыми взносами облагаются выплаты, произведенные в пользу работников, — таково общее правило. Так, вопросов о том, нужно ли делать отчисления с зарплат, обычно не возникает, но существуют другие категории выплат, и тут возможны нюансы и исключения, поэтому бухгалтеры нередко сомневаются: на отпускные начисляются страховые взносы или нет? Право на ежегодный оплачиваемый отпуск утверждено законодательно в Трудовом кодексе Российской Федерации статьи , Трудового кодекса Российской Федерации. Этим же документом предусмотрены иные виды продолжительного отдыха:. Отпускные облагаются страховыми взносами на основании статьи Налогового кодекса РФ , так как эти платежи осуществляются в связи с трудовой деятельностью и не попадают в список исключений, указанных в ст.

Образец платежки на уплату страховых взносов в формате Word. Каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск.

Отпускные облагаются страховыми взносами в году или нет? Данный вопрос возникает у большинства работодателей. Выделяют несколько видов отпускных выплат, которые требуют определенного порядка исчисления взносов. Рассмотрим их подробнее в данной статье.

Читайте так же:  Структура егрн и назначение выписки из егрн

Нужно ли платить страховые взносы с отпускных

Отпускные облагаются страховыми взносами в году или нет? Данный вопрос возникает у большинства работодателей. Выделяют несколько видов отпускных выплат, которые требуют определенного порядка исчисления взносов. Рассмотрим их подробнее в данной статье. Виды отпусков, с которых исчисляются страховые взносы. Как уплачиваются страховые взносы с отпускных. Ежегодный оплачиваемый отпуск — это право любого работника ч. Это касается и отпусков, не закрепленных в ТК РФ, но предусмотренных работодателем.

Законодательством РФ предусмотрены отпускные выплаты, не облагаемые взносами на социальное страхование:. Так как данные выплаты являются обеспечением по социальному страхованию, взносы на сумму отпускных начислять не надо абз.

Отпускные являются частью основного заработка работника, поэтому они включаются в расчетную базу по страховым взносам. Это утверждено в п. Страховые взносы рассчитываются и уплачиваются с вознаграждений, выплачиваемых работникам по трудовым договорам, по итогам месяца. За несвоевременное или неполное перечисление страховых взносов на работодателя могут быть наложены штрафные санкции.

Платить ли с отпускных страховые взносы? Да, конечно, если только это не оплата за отпуск, для которого закон сделал исключение. Отпускные — это часть заработка, поэтому облагается взносами на общих основаниях.

За неуплату взносов будет штраф. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Трудовым кодексом, помимо ежегодных, предусмотрены и другие категории отпусков: отпуска, предоставляемые работникам за определенный режим или условия труда, например, ненормированный рабочий день, вредные либо опасные условия труда, особый характер трудовой деятельности и др.

Отпускные, не облагаемые страховыми взносами Законодательством РФ предусмотрены отпускные выплаты, не облагаемые взносами на социальное страхование: Дополнительный отпуск гражданам, подвергшимся радиационному излучению при аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС подп. Такие выплаты являются компенсацией вреда здоровью работников и осуществляются из бюджетных средств.

Отпуск, связанный с лечением в санаторно-курортных организациях, который предоставляется работникам с профессиональными заболеваниями или с производственными травмами п. Если во время производственной деятельности произошел несчастный случай с работником или он получил профессиональное заболевание, работодатель обязан обеспечить его дополнительным оплачиваемым отпуском на время его проезда, лечения и восстановления, а также возместить затраты на проезд до места лечения и обратно.

Как уплачиваются страховые взносы с отпускных Отпускные являются частью основного заработка работника, поэтому они включаются в расчетную базу по страховым взносам. Итоги Платить ли с отпускных страховые взносы? Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос.

Начисляются ли страховые взносы с отпускных — важные правила, сроки уплаты, примеры

Когда платить страховые взносы с отпускных в году? До какой даты перечислять платеж? Как заполнять платежное поручение? Рассчитать страховые взносы нужно в месяце начисления отпускных.

Когда платить страховые взносы с июньских отпускных в 2019 году

Начисляя заработную плату работнику, бухгалтер обязан начислить на этот доход страховые взносы. В доход человека могут входить отпускные. Нужно ли с данной суммы производить отчисления, и как это делать правильно? Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:. Это быстро и бесплатно! Каждому официально работающему гражданину России, положено давать ежегодный оплачиваемый отпуск.

Когда платить НДФЛ с отпускных?

Каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск ст. Обязательные платежи по взносам работодатель исчисляет по итогам каждого календарного месяца исходя из сумм, начисленных в пользу работника ч. Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором были начислены отпускные. Даже если дата начисления отпускных и дата их выплаты работнику попали на разные месяцы Письма Минтруда от Аналогично в ситуации, когда отпускные начислены в конце текущего месяца, а сам отпуск работника приходится на следующий месяц, страховые взносы тоже должны быть начислены за месяц начисления отпускных Письмо Минтруда от Если из организации увольняется работник, у которого есть дни неиспользованного отпуска, ему может быть выплачена компенсация за них ст. Страховые взносы на компенсацию при увольнении начисляются в общем порядке как с выплаты, перечисленной работнику в рамках трудовых отношений ч. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты.

Как облагаются страховыми взносами отпускные (2019)?

Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Отпуск инвалидам. Как рассчитать отпуск в мае Пониженные тарифы страховых взносов. Каждому работнику предприятия полагается ежегодный, а в некоторых случаях и дополнительный , отпуск. Когда на отпускные начисляются страховые взносы?

Взносы с отпускных, выплаченных в июне года, надо перечислить не позднее 15 июля. Срок не переносится.

Видео (кликните для воспроизведения).

Причем даты отражения доходов в бухучете и налоговой отчетности не всегда совпадают. Ведь если налог или взносы заплатить не вовремя, можно попасть на штрафы и пени.

Источники


  1. Кони, А. Ф. Обвинительные и судебные речи / А.Ф. Кони. — М.: Студия АРДИС, 2016. — 707 c.

  2. Судебная бухгалтерия. — М.: Юридическая литература, 2015. — 344 c.

  3. Оксамытный, В.В. Теория государства и права. Гриф МО РФ / В.В. Оксамытный. — М.: Камерон, 2004. — 246 c.
  4. Шамин, А. Н. История биологической химии. Истоки науки / А.Н. Шамин. — М.: КомКнига, 2013. — 392 c.
  5. Прокопович, С.С. Итальянско-русский юридический словарь / С.С. Прокопович. — М.: РУССО, 2017. — 392 c.
Начисляются ли страховые взносы с отпускных — важные правила, сроки уплаты, примеры
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here