Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку

Имущественный вычет по НДФЛ «в рассрочку» (Яковенко Н.)

Дата размещения статьи: 26.08.2014

Далеко не всегда решить квартирный вопрос удается в одночасье. Нередко заветные квадратные метры приобретаются в рассрочку. Как в таких ситуациях налогоплательщик вправе реализовать свое право на применение имущественного вычета по НДФЛ с минимальными, что называется, потерями? Ответ на этот вопрос зависит от того, когда была приобретена квартира — до 1 января 2014 г. или после этой даты.

Предоставление имущественного налогового вычета является своеобразной формой участия государства в софинансировании социально значимых расходов граждан. В этой связи происходило неоднократное увеличение предельного размера имущественного налогового вычета — от 600 тыс. руб. в 2001 г. до 2 млн руб. начиная с 1 января 2008 г. Законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ внесены существенные изменения в гл. 23 Налогового кодекса, которые, в частности, касаются порядка применения имущественного вычета при приобретении жилья.

Нормативная основа

Документальная сторона

Положительно можно охарактеризовать поправки, которые установили более четкий перечень документов, необходимых для подтверждения права на имущественный вычет по НДФЛ. Они перечислены в пп. 6 п. 3 ст. 220 Кодекса.
Так, для получения имущественного вычета при покупке квартиры или комнаты на вторичном рынке жилья потребуются копии следующих документов:
— договора на приобретение квартиры (комнаты) со всеми допсоглашениями и приложениями к нему;
— документов, подтверждающих факт оплаты квартиры или комнаты;
— свидетельства о праве собственности на квартиру (комнату).
Если же речь идет о покупке квартиры или комнаты в новостройке по договору долевого участия в строительстве, то для получения вычета понадобятся:
— договор долевого участия в строительстве со всеми допсоглашениями и приложениями к нему;
— документ, подтверждающий факт передачи квартиры или комнаты (например, акт приемки-передачи);
— документы, подтверждающие факт оплаты договора долевого участия в строительстве.
Ну а для вычета по расходам в виде процентов по кредиту, который был взят на покупку жилья, понадобятся кредитный договор и соответствующие «платежки».

Временные рамки

«Переходные» нормы

Квартира в рассрочку

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вернуться на предыдущую страницу

Налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

• непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
• приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
• расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
• расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет НЕ предоставляется:

• при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
• если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
   Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. руб.
2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (те. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.). При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

[1]

Обратите внимание: Ограничение основного имущественного вычета для одного человека составляет 260 тыс.руб., вычета по кредитным процентам 390 тыс.руб. При этом, если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье — Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

• документ, удостоверяющий личность;
• декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие Ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

• платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
• документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Особенности получения вычета при покупке квартиры в рассрочку

Нередко встречаются случаи, когда граждане покупают квартиру с беспроцентной рассрочкой платежа сроком на несколько лет. В этом случае часто встают вопросы:

• в какой момент можно начать пользоваться имущественным вычетом (после оформления жилья в собственность или только после полной выплаты стоимости)?
• в каком размере можно воспользоваться имущественным вычетом (в размере уже уплаченных средств или в размере полной стоимости квартиры)?

Мнение контролирующих органов на этот счет неоднократно менялось за последние годы. До последнего времени Минфин России давал разъяснения, согласно которым гражданин мог заявить имущественный вычет в любой момент после оформления жилья в собственность, но возможность увеличивать вычет в соответствии с платежами по рассрочке зависела от момента возникновения права на вычет «Когда возникло право на вычет?». Увеличение суммы вычета было возможно при приобретении жилья после 1 января 2014 года, и запрещалось при приобретении жилья до 2014 года (Письма МинФина РФ от 16.05.2014 N 03-04-05/23304, от 05.09.2014 № 03-04-07/44576).

Однако теперь налоговая служба заняла более лояльную позицию к налогоплательщикам. В своем письме от 07.12.2015 № БС-4-11/[email protected] ФНС разъяснила, что в случае покупки квартиры в рассрочку обращаться за налоговым вычетом можно неоднократно, ежегодно увеличивая сумму заявляемого вычета в соответствии с выплатами по рассрочке. Эти правила действуют для всех, вне зависимости от того, приобретена квартира до или после 2014 года.

Пример: В 2018 году Петров И.Б. приобрел квартиру стоимостью 3 млн. руб. с беспроцентной рассрочкой платежа. При этом начальный платеж составил 500 тыс. руб., а остальные денежные средства по договору купли-продажи Петров И.Б. обязался выплачивать ежемесячно равными частями в течение 5 лет. В 2019 году Петров И.Б. может подать в налоговую инспекцию декларацию за 2018 год, в которой заявить к вычету сумму фактических затрат в размере 500 тыс. руб. (вернуть 65 тыс. руб.). В 2020 году Петров сможет снова подать декларацию и заявить на вычет сумму, выплаченную за квартиру в 2019 году, и так до тех пор, пока затраты на покупку квартиры не достигнут 2 млн. руб. (максимальной суммы вычета).

В случае, если налоговый орган отказывается следовать новым нормам, то распечатайте письмо ФНС России от 07.12.2015 № БС-4-11/[email protected] и покажите его инспектору, или обратитесь за помощью к нашим специалистам (мы подскажем, как отстоять свои права).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Корректировка имущественного вычета, если квартира приобретена в рассрочку

Возможность корректировки размера заявленного вычета, в том числе в связи с ежегодной уплатой предоставленной рассрочки, не предусмотрена

То есть, если квартира была приобретена в рассрочку, вычет по НДФЛ может быть предоставлен единожды: или за налоговый период, когда оплата произведена частично (в размере фактически произведенной оплаты), или после полной оплаты (в размере всех расходов, но не более 2 млн руб.).

Редакция статьи 220 НК, действующая для правоотношений, возникших начиная с 01.01.2014, позволяет получать вычет неоднократно до полного исчерпания положенной суммы.

Минфин рассмотрел ситуацию, когда ФЛ в 2013 году приобрело квартиру в рассрочку на 10 лет. Первый платеж составил 700 тысяч рублей. Затем налогоплательщик ежегодно оплачивает часть оставшейся стоимости квартиры.

Согласно редакции статьи 220 НК, действовавшей в 2013 году, имущественный вычет при покупке жилья предоставляется однократно.

В описанной ситуации есть два варианта

• Заявить вычет за 2013 год на фактически оплаченную сумму (700 тысяч), и на вычет по суммам, выплачиваемым в рассрочку, не претендовать
• Заявить вычет через 10 лет на всю оплаченную к тому времени стоимость квартиры (но не более 2 млн рублей)

Письмо Минфина от 16.05.2014 N 03-04-05/23304

Таким образом, гражданин вправе подать декларацию 3-НДФЛ за 2013 год и указать в ней сумму вычета – 700 тыс. руб. Именно 700 тыс. руб. оплачено за жилье. Но, следует помнить, что корректировать (увеличивать или уменьшать) размер заявленного вычета в будущем нельзя.

В то же время, если налогоплательщик обратится за получением вычета после того, как стоимость квартиры будет полностью оплачена в соответствии с договором купли-продажи, он вправе получить имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов, не превышающих 2 млн. руб.

Про изменения, связанными с введением поправок в НК рФ в части вычета при покупке жилья в рассрочку до и после 01.01.2014 можно прочесть здесь.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Можно ли получить имущественный налоговый вычет за отделку и ремонт квартиры?

В последнее время покупатели приобретают в собственность жилье, которое не имеет отделки и ремонта. А ведь для того чтобы привести недвижимость в жилое помещение требуется немало средств и расходов. Возможно ли вернуть часть денег после отделки жилья? Можно ли получить имущественный налоговый вычет по расходам на отделку жилого помещения?

Надо отметить, что расходы, связанные с отделкой новой квартиры, включаются в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ только в том случае, когда в договоре купли-продажи прямо указано, что квартира приобретена без отделки.

При этом расходы на оплату работ по отделке квартиры можно учесть, если такие работы упомянуты в перечне отделочных работ Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 17.01.12 № 03-04-08/7-3.

В подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса сказано, что в состав имущественного налогового вычета при приобретении квартиры включаются, в частности, следующие виды расходов:

• на приобретение отделочных материалов;
• на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

При этом оговорено, что расходы на отделку квартиры учитываются только в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что квартира приобретена без отделки.

Важно: подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщику предоставлено право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в случае наличия у него документально подтвержденных расходов по достройке квартиры, приобретенной без отделки.

Какие документы необходимы для получения налогового вычета по расходам на отделку жилья?

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

На заметку: Понятий «отделочные работы» и «отделочные материалы» в Налоговом кодексе нет. Поэтому для определения состава отделочных работ, Минфин рекомендует пользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1). которые утверждены постановлением Госстандарта России от 06.11.01 № 454-ст.

Важно: для включения расходов по отделке жилья в имущественный налоговый вычет используйте указанный классификатор. В нем есть перечень работ, относимых к отделочным. А что касается отделочных материалов, то к ним, по мнению Минфина, могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 17 января 2012 г. N 03-04-08/7-3

Вопрос: Об определении расходов, связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением ими отделочных материалов при приобретении квартиры, включаемых в сумму имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.ТРУНИН

Когда можно начать пользоваться имущественным вычетом при покупке и строительстве жилья?

Согласно Налоговому Кодексу РФ начать использовать имущественный вычет при покупке квартиры/дома/земли можно с того момента, когда возникло право на него. Исходя из положений п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ, право на имущественный вычет возникает при наличии следующих условий:

— произведены расходы на приобретение жилья (и, соответственно, у налогоплательщика есть документы, подтверждающие этот факт);

— налогоплательщик располагает документами, подтверждающими право собственности на жилье;

После возникновения права на вычет налогоплательщик может:

— начать получать вычет через работодателя, не дожидаясь конца календарного года (подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета у работодателя»;

— дождаться конца года и вернуть уплаченный налог за весь календарный год через налоговый орган (подробный процесс описан в нашей статье «Процесс получения имущественного вычета через налоговый орган»);

Теперь рассмотрим в деталях, когда же именно возникает право на вычет при приобретении жилья в различных условиях.

Когда возникает право налогового вычета при покупке готового жилья?

Если налогоплательщик покупает уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления права собственности согласно выписке ЕГРН (свидетельству о регистрации) (пп.7 п.3 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). При этом дата договора купли-продажи и дата подписания акта приема-передачи значения не имеют (Письмо Минфина России от 13.10.2011 N 03-04-05/5-729).

Пример: В 2017 году Антонов В.К. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В этом же году Антонов В.К. подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о праве собственности на квартиру он получил только в начале 2018 года. Несмотря на то, что квартира была оплачена, и акт приема-передачи подписан в 2017 году,- право на вычет у Антонова В.К. возникает только с момента оформления свидетельства о праве собственности (в 2018 году). Соответственно, вернуть уплаченный налог через налоговую инспекцию он может только в 2019 году.

Когда возникает право налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме?

Если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11). При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.

Пример: В 2016 году Стройников В.В. заключил договор долевого участия со строительной компанией и целиком оплатил квартиру. В конце 2018 года дом был сдан в эксплуатацию, и Стройников В.В. принял квартиру у застройщика, подписав акт приема-передачи. В начале 2019 года Стройников В.В. получил свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета у Стройникова возникает с момента подписания акта приема-передачи. Так как акт был подписан в 2018 году, в 2019 году он может подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2018 год налог на доходы.

Когда возникает право налогового вычета при покупке земли?

Право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет (пп.2 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-05/46423).

Когда возникает право налогового вычета при самостоятельном строительстве дома?

Право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-04-05/32307)

Когда возникает право налогового вычета при признании права собственности на жилье в судебном порядке?

Если право собственности на квартиру признано в судебном порядке, то право на имущественный вычет возникает с даты вступления в силу решения суда (письма Минфина России от 30 мая 2016 №03-04-05/30946, от 19 января 2009 №03-04-05-01/11 и ФНС России от 29 апреля 2013 №ЕД-3-3/[email protected]).

Пример: В 2017 году Сидоров М.В. купил квартиру в строящемся доме. Однако, в скором времени застройщик обанкротился, и покупатель не смог получить акт приема-передачи и оформить квартиру в собственность. В конце 2018 года решением суда было установлено, что Сидоров М.В. признается собственником построенной квартиры. При этом выписка из ЕГРН о регистрации права собственности на квартиру была получено им только в 2019 году. Несмотря на то, что выписка из ЕГРН получена Сидоровым только в 2019 году, право на вычет у него возникло в год получения судебного решения (в 2018 году). Соответственно, в 2019 году Сидоров М.В. может подать в налоговую инспекцию документы на налоговый вычет и вернуть удержанный с него подоходный налог за 2018 г. (к комплекту документов на вычет Сидорову М.В. будет необходимо приложить копию судебного решения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Когда можно начать получать налоговый вычет, если квартира куплена в рассрочку

Последнее обновление 2019-06-03 в 11:34

Если особенности налоговой компенсации при погашении процентов по ипотеке четко регламентированы в Налоговом кодексе России, то как и когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку — в федеральном законодательстве не указано. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Особенности оформления налогового вычета при покупке квартиры в рассрочку

В озврат налога при покупке квартиры в рассрочку вызывал затруднения у плательщиков до 2014 года, т. к. ИФНС трактовала нормы ст.220 НК РФ буквально. Ведь имущественный вычет предоставляется один раз в жизни плательщика. А если квартира куплена в рассрочку, имущественный вычет предоставлялся только по расходам за первый год платежей, а обращение в следующих годах воспринималось как повторное заявление на вычет.

Таким образом, гражданам отказывали в компенсации остальных расходов. Единственным вариантом для граждан оставалось ждать полной выплаты рассрочки, а только потом получение возмещения расходов.

Но 7 декабря 2015 года было издано новое письмо ФНС № БС-4-11/2018 @, в котором ведомство дало следующие разъяснения о том, как и когда получать вычет за квартиру в рассрочку:

• предоставление вычета не связано с формой уплаты квартиры — единоразовый платеж или рассрочка;
• для вычета важны следующие показатели: сумма фактических расходов и характеристики недвижимого объекта, на которые они затрачены;
• заявление о предоставлении вычета в нескольких годах по одному и тому же объекту не является повторным обращением гражданина, а аналогично получению вычета по мере уплаты процентов по кредиту или переносу остатка сумм из года в год.

Значит, граждане, купившие жилье в рассрочку, могут получать вычет в 2 вариантах:

• после полной оплаты стоимости объекта;
• ежегодно по мере выплаты сумм по договору рассрочки.

Если вы покупали квартиру до 2014 года с рассрочкой платежей и ещё не получили весь вычет, вы имеете право обратиться за ним уже сейчас.

[3]

1. С 2015 года ФНС России изменило отношение к лицам, покупающим жилье в рассрочку.
2. В случае купли квартиры в рассрочку налоговый вычет можно получать каждый год по мере фактической уплаты стоимости объекта.
3. Можно дождаться полной выплаты за квартиру, а затем подать документы на вычет, чтобы получить его сразу.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(3 оценок, средняя: 5,00)

НДФЛ при покупке квартиры с рассрочкой в 10 лет, если госрегистрация была в 2013

Корректировка вычета и повторный вычет при покупке квартиры до 2014 года не предоставляются

То есть, рассрочка при покупке жилья в 2013 году не позволит использовать вычет до исчерпания лимита.

Если налогоплательщик купил квартиру с рассрочкой оплаты на 10 лет, в 2013 году получил свидетельство о госрегистрации права собственности и оплатил часть стоимости недвижимости, то он может получить имущественный вычет по НДФЛ за 2013 год. в сумме фактически понесенных расходов (но не более 2 млн. руб.). Корректировка вычета и повторный вычет в указанном случае не предоставляются.

Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-04-05/40052

О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры с рассрочкой уплаты ее стоимости на 10 лет, если свидетельство о госрегистрации права собственности получено в 2013 году.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК (здесь и далее по тексту в редакции, применяемой к правоотношениям, возникшим до 01.01.2014) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

Согласно абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК установлено, что документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в существующем доме, является свидетельство о государственной регистрации права собственности на указанную квартиру.

Согласно абз. 24 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Из обращения следует, что налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью 1 144 800 рублей с рассрочкой уплаты стоимости квартиры сроком на 10 лет. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено налогоплательщиком в 2013 году.

Абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК определено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.

Возможность корректировки размера заявленного и полученного имущественного налогового вычета, в том числе в связи с ежемесячной уплатой предоставленной рассрочки, НК не предусмотрена.

В то же время, если налогоплательщик обратится за получением имущественного налогового вычета после того, как стоимость квартиры будет полностью оплачена в соответствии с договором купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов, не превышающих 2 000 000 рублей, при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства РФ о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Таким образом, налогоплательщик по доходам за 2013 год вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на приобретение квартиры, фактически произведенных в 2013 году. То есть, размер вычета будет составлять не 1 144 800 руб., а будет равен стоимости понесенных расходов в 2013 году.

При этом, возможность корректировки размера заявленного и полученного имущественного вычета, в том числе в связи с ежемесячной уплатой предоставленной рассрочки, НК не предусмотрена.

Если гражданин обратится за получением имущественного налогового вычета после того, как стоимость квартиры будет полностью оплачена в соответствии с договором, он вправе получить вычет в полном размере.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Покупка квартиры в рассрочку. Особенности получения вычета

Одной из форм приобретения квартиры в кредит является покупка квартиры в рассрочку, которую, как правило, предоставляет сам застройщик. В этом случае у налогоплательщиков часто возникают вопросы, связанные с получением налогового вычета. Когда возникает право на получение вычета? В каком объеме?

Ранее существующие правила трактовались налоговыми инспекторами по разному, в зависимости от даты приобретения жилья. Согласно разъяснениям Минфина России гражданин мог заявить имущественный вычет в любой момент после оформления жилья в собственность, но возможность увеличивать вычет по мере внесения платы за него зависела от момента возникновения права на вычет. Если жилье было приобретено после 01 января 2014 года, то увеличение суммы вычета допускалось. При приобретение жилья до указанного срока, увеличение суммы вычета запрещалось. (Письма МинФина РФ от 16.05.2014 N 03-04-05/23304, и от 05.09.2014 № 03-04-07/44576).

В декабре 2015 года Федеральная налоговая служба внесла окончательную ясность в данный вопрос своим письмом от 07.12.2015 № БС-4-11/[email protected] ФНС разъяснила, что в случае покупки квартиры в рассрочку обращаться за налоговым вычетом можно неоднократно, ежегодно увеличивая сумму заявляемого вычета в соответствии с выплатами по рассрочке. Это означает, что право на получение имущественного вычета при покупке недвижимости в рассрочку, возникает после оформления жилья в собственность в сумме понесенных расходов, но с возможностью последующего увеличения суммы вычета вплоть максимальных значений, установленных Налоговым кодексом (2 млн. руб.). При этом эти правила действуют для всех вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, до или после января 2014 года.

Если Вы столкнулись с тем, что налоговый инспектор отказывает Вам в праве увеличить сумму вычета, то обязательно ссылайтесь на данное письмо ФНС России: от 07.12.2015 № БС-4-11/[email protected]

ПРИМЕР: В 2015 году Смирнов С.С. приобрел квартиру в рассрочку платежа стоимостью 3,5 млн. руб. По условиям приобретения квартиры в рассрочку Смирнов С.С. первоначальный взнос составил 0,5 млн. руб., а остальную сумму он должен выплачивать ежеквартально равными частями в течение последующих 5 лет. В 2016 году Смирнов С.С. может подать налоговую декларацию за 2015 год и оформить налоговый вычет на сумму фактических затарт, т.е на 0,5 млн. руб. и получить назад 65 000 руб. уплаченных ранее налогов. В 2017 году Смирнов С.С. сможет оформить новую декларацию и предъвить на вычет сумму, которую он выплатил за квартиру в 2016 году. Так он сможет делать до тех пор, пока не выберет всю причитающуюся по закону сумму в 2 млн. руб.

Налоговый вычет при покупке квартиры: процедура получения

Последнее обновление 2019-06-11 в 10:25

В статье разберем общие правила получения налогового вычета при покупке квартиры. Выясним:

• каким образом его оформить;
• с какого года имущественный вычет равняется 2 000 000 руб.;
• как происходит выплата налогового вычета при покупке квартиры и т. д.

Что такое налоговый вычет при покупке квартиры

В пп.3 и 4 п.1 ст.220 НК содержатся положения, которые дают право человеку получить налоговый вычет на приобретение квартиры и на прочие операции, среди которых:

• покупку земли под ИЖС;
• постройку собственного дома;
• частичная компенсация процентов по кредиту.

Вычет — это объем ваших расходов, уменьшающая базу по НДФЛ (т. е. сумму всех доходов в пределах года, с которых считается налог). Он применяется, только если доходы облагаются 13%-ным НДФЛ.

Пример 1

Александр в 2018 г. купил студию за 1 342 500 руб. и заявил вычет. Его размер равен стоимости недвижимости. Допустим, за этот год мужчина заработал 1 436 100 руб. и заплатил НДФЛ 13% — 186 693 руб.

[2]

Посчитаем, сколько денег вернет Александр (в руб.):

1. Уменьшаем базу по НДФЛ: 1436100 — 1342500 = 93600.
2. Вычисляем, сколько нужно было заплатить налога: 93600 × 13% = 12168.
3. Считаем разницу между фактически перечисленным НДФЛ и тем, что нужно было заплатить: 186693 — 12168 = 174525.
4. Проверяем: 1342500 × 13% = 174525 — столько получит Александр в результате.

Итого! Чтобы заявить возврат налога 13 процентов при покупке квартиры, нужно отвечать двум условиям:

• иметь в отчетном периоде доход, облагаемый 13%-ным подоходным (пенсии, декретные, заработки ИП на УСН — не в счет, с них НДФЛ не платят);
• иметь право на вычет (см. далее).

Когда возникает право на вычет при покупке квартиры

Это вопрос разъяснил Минфин в письме от 29.03.2018 № 03-04-05/20078. Право на налоговый вычет при покупке квартиры возникает с момента ее приобретения с учетом фактически понесенных затрат, а именно:

• для готового жилья — с момента гос. регистрации права;
• при долевом участии — после подписания акта приемки.

Анастасия несколько лет усердно работала, накопила деньги и в 2018 г. купила маленькую студию в новостройке. Правда, трудилась девушка неофициально и НДФЛ за нее никто не перечислял.

Зарегистрировав собственность, Анастасия получила право на вычет. А вот воспользоваться им пока нельзя, так как условия возврата налога при покупке квартиры не соблюдены. У Анастасии нет удержанного НДФЛ, возмещать нечего. Но ничего страшного. Когда девушка трудоустроится по закону и будет платить подоходный налог, она сможет вернуть 13% от истраченных на студию денег.

Сумма налогового вычета при покупке квартиры

Лимиты приведены в ст. 220 НК РФ:

• максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры равна 2 000 000 руб. (т. е. вернут 260 000 руб.);
• по процентам ипотеки зачтут не больше 3 000 000 руб.

1. Налог пересчитывают по тем правилам, которые существовали на момент приобретения недвижимости. Это значит:

• при покупке квартиры до 2008 г. возврат НДФЛ производится только с 1 000 000 руб. (действующего на тот момент лимита), даже когда за деньгами человек обратился в 2019 г.;
• по сделкам, проведенным до 2014 г., не действует ограничения суммы по ипотечным процентам.

После 2014 г. правила пока не менялись, т. е. нет существенных различий в том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2015 году или в 2019.

1. За год допускается вернуть столько НДФЛ, сколько можно исчислить с ваших доходов. Оставшиеся деньги можно выбрать позднее.
2. Размер вычета ограничен стоимостью жилья и объемом собственных вложенных средств.

Важно! На что еще обратить внимание (п.2 ст.220 НК):

1. Налог не вернут, если продавцом выступил близкий родственник (отец, брат, сын и др.), подчиненный или вы приобрели недвижимость у собственной фирмы.
2. В зачет идут ваши собственные деньги. С использованного мат. капитала и других подобных субсидий 13% не вернут.

Пример 3

Сюзанна в 2018 г. приобрела «однушку» за 2 320 100 руб., 450 000 руб. из которых она получила за счет региональной программы помощи. Размер налогового вычета при покупке квартиры для Сюзанны равен 2 320 100 — 450 000 = 1 870 100 руб., что не превышает лимит (2 000 000 руб). К возврату — 13% или 243 113 руб.

Посчитаем, за сколько лет Сюзанна выберет налоговый вычет при покупке квартиры полностью. При ежегодном доходе в 850 500 руб. девушка платит 110 565 руб. НДФЛ. При таких условиях на полный возврат налога у Сюзанны уйдет 3 года. Например:

Как вернуть налоговый вычет при покупке квартиры

В п.7 и 8 ст.220 НК приведены два возможных способа, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры. Разрешается:

• сделать так, чтобы работодатель не удерживал НДФЛ, а перечислял эту «надбавку» вам;
• вернуть уже перечисленный налог через ИФНС по месту жительства.

В целом порядок возврата подоходного налога при покупке квартиры состоит из нескольких этапов:

• определение способа возврата;
• сбор документов;
• обращение в ИФНС;
• заявление работодателю (если требуется);
• получение денег.

Далее мы кратко остановимся на документах и приведем пошаговую инструкцию оформления налогового вычета за квартиру.

Список документов для оформления налогового вычета за квартиру

Оригиналы (нужны только при работе через ИФНС):

• заполненная декларация 3-НДФЛ;
• заявление на перечисление денег;
• справка 2-НДФЛ.

• по объекту (договор, акт передачи);
• по произведенным расходам;
• по ипотеке (сам договор и платежные чеки) + оригинал справки из банка о погашенных процентах.

Список документов может меняться и дополняться в зависимости от ситуации: квартира куплена в ипотеку, в строящемся доме, в совместную собственность и т.д. Более подробный список документов при различных ситуациях смотрите здесь.

Способы получения налогового вычета за квартиру

Прежде, чем начинать действовать, нужно решить, куда обращаться за возвратом налога при покупке квартиры. Как мы уже отметили выше, существует два способа оформления: через ИФНС или у собственного работодателя. Они различаются тем, как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры.

В первом варианте деньги перечислят одной суммой за весь год. Работодатель же будет платить исчисленный НДФЛ по частям, ежемесячно как прибавку к зарплате.

Через работодателя

1. Собираете документы.
2. Подаете в ИФНС заявление на Уведомление о праве на вычет. В нем прописываете реквизиты работодателя. Прикладываете к заявлению собранные документы.
3. Через 30 дней получаете Уведомление. Идете вместе с ним в свою бухгалтерию и пишете заявление в свободной форме.
4. С этого же месяца работодатель делает вам «прибавку» к зарплате.
5. В следующем году повторяете всю процедуру.

Пример 4

В январе 2019 г. Станислав приобрел «двушку» за 3 450 100 руб., 2 000 000 руб. из которых он вправе заявить на вычет. Не теряя времени, Станислав обратился в свою инспекцию и в феврале получил Уведомление, которое отдал в бухгалтерию вместе с заявлением.

Доход Станислава 74 100 руб. в месяц, из которых 9 633 руб. НДФЛ. То есть на руки молодой человек получал 64 467 руб. С февраля Станиславу стали перечислять полную зарплату без вычета 13%. Таким образом, за 11 месяцев 2019 г. он получит «плюсом» к зарплате 105 963 руб. Остаток 154 037 руб. он возместит в будущем.

Через налоговую

1. Дожидаетесь конца года, в котором возникло право на вычет.
2. Собираете документы, получаете на работе справку о доходах за минувший год.
3. Заполняете декларацию и с собранным пакетом относите ее в ИФНС. Этот этап доступен онлайн через Личный кабинет.
4. Ждете 3 месяца, пока идет камеральная проверка. За ее ходом можно также следить в интернете в личном кабинете.
5. В случае успешной проверки пишете заявление на перечисление НДФЛ вам на расчетный счет. Этот этап можно совместить с подачей декларации.
6. В течение 1 месяца с подачи заявления (после окончания проверки) получаете возмещение налогового вычета при покупке квартиры, т. е. деньги поступают на ваш расчетный счет.

Пример 5

Срок подачи

Из вышеприведенных примеров понятно, что срок подачи документов на вычет зависит от выбранного способа его получения:

• на работе НДФЛ пересчитывают только за текущий год;
• декларация заполняется за прошедший период.

Пример 6

Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры

В п.11 ст.220 НК прописано, что предоставление имущественного вычета при покупке квартиры повторно невозможно. Разберем, что это обозначает.

При покупке квартиры до 2014 года налоговый вычет выдается только на один объект. Второй раз заявить его нельзя, даже если возник остаток.

Пример 7

После 2014 г. вы вправе использовать весь положенный при покупке квартиры лимит налогового вычета на один или несколько объектов.

По ипотечным процентам налоговый вычет при покупке квартиры единоразовый. Его можно заявлять независимо от основного, но только по 1 объекту. Если вы до 2014 г. уже воспользовались обычным вычетом, по новой квартире можно обратиться за возвратом процентов (см. письмо Минфина от 14.01.2019 № 03-04-05/584).

Пример 9

1. То, сколько составляет налоговый вычет при покупке квартиры, зависит от года совершения сделки.
2. Максимально вернут 13% от потраченного, но не больше 260 000 руб. без учета затрат на проценты.
3. В один год нельзя получить больше, чем сумма начисленного НДФЛ.
4. Невыплаченный остаток сохраняется на будущие периоды.
5. Обратиться за возвратом разрешается через любое количество лет после покупки, срока давности нет.
6. Подавать декларацию на имущественный вычет следует в инспекцию по месту жительства, лично или онлайн.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(3 оценок, средняя: 3,67)

Источники

1. 
   Великородная, Л. И. Государственная регистрация юридических лиц: от создания до ликвидации / Л.И. Великородная. — М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. — 304 c.
2. 
   Бирюков, Б.М. Приватизация и деприватизация жилья: вопросы правового регулирования; М.: Ось-89, 2011. — 208 c.
3. 
   Воронков, Ю. С. История и методология науки. Учебник / Ю.С. Воронков, А.Н. Медведь, Ж.В. Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 490 c.
4. ред. Корельский, В.М.; Перевалов, В.Д. Теория государства и права; М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2012. — 616 c.
5. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 1. — Москва: Высшая школа, 2016. — 251 c.