Как самозанятому стать плательщиком налога на профессиональный доход

Самозанятых, уплачивающих новый налог на профессиональный доход, не заставят применять онлайн-кассы

pressmaster / Depositphotos.com

Напомним, речь идет о специальном режиме налогообложения для самозанятых граждан, в рамках которого будет установлен налог на доходы для самозанятых граждан, оказывающих услуги физическим и юридическим лицам. Налоговая ставка может быть дифференцирована в зависимости от того, кому оказываются услуги (3% – для граждан, оказывающих услуги физлицам, 6% – для самозанятых, оказывающих услуги организациям).

Обсуждаемый лимит доходов за год, к которым может применяться указанная система налогообложения, – 10 млн руб. При этом будет утвержден список видов деятельности, доходы с которых нельзя будет переводить в эту систему (например, торговля маркированными товарами, продажа недвижимости). Также указывается, что плательщикам налога на профдоходы не потребуется применять онлайн-кассы.

В информации отмечается, что новым налогом смогут воспользоваться как самозанятые граждане, так и ИП, не имеющие наемных работников. Налог может получить название «налог на профессиональный доход». Его предполагается ввести с 2019 года. Однако предполагается, что со следующего года он появится не во всех регионах страны, а только в отдельных из них.

Для оптимизации процесса уплаты налога с профдоходов планируется разработать специальное приложение с биометрической идентификацией. В нем плательщик сможет самостоятельно отражать свои доходы.

По словам члена Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Ростислава Гольдштейна, регистрация в статусе самозанятого и уплата налога – это вопрос сознательности, зрелости россиян, их гражданской позиции, поскольку плательщик сам вносит данные о своем доходе. «Именно поэтому ставка налога максимально снижена, чтобы простимулировать самозанятых регистрироваться и осуществлять свою деятельность законно и прозрачно», – подчеркнул он. По оценкам экспертов, сегодня в РФ порядка 15-20 млн человек не отчитываются о своих доходах. Сенатор считает, что этот теневой сектор экономики является существенным препятствием для комплексного социально-экономического развития страны.

Налоговики напоминают, что в настоящее время в России действуют налоговые каникулы для самозанятых граждан. Речь идет о п. 70 ст. 217 Налогового кодекса, которым от НДФЛ освобождаются доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физлицами, не являющимися ИП, от физлиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

• по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медорганизации;
• по репетиторству;
• по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Отметим, положения п. 70 ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов в виде выплат (вознаграждений), полученных в налоговых периодах 2017 и 2018 годах при условии, что физлица, не являющиеся ИП и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, встали на учет в налоговом органе (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). По информации ФНС России, такую льготу планируется продлить до конца 2019 года.

С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход

Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан до 31 декабря 2028 года.

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Установлены ограничения для применения данного спецрежима, в частности, реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 млн рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налоговым периодом признается календарный месяц. Налоговые ставки составляют 4%, если реализация осуществляется физическим лицам, и 6%, если реализация осуществляется ИП и юридическим лицам.

Также установлено право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом в установленном порядке.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Кроме того, установлены особенности уплаты налогоплательщиками, применяющими данный налоговый режим, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.

Как стать плательщиком налога на профессиональный доход

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»

2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России

3. Уполномоченные банки

Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.

Приложение уже доступно для скачивания

Если вы нашли ошибку: выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан в 2019 году

Один из видов налогов в нашем государстве — налог на доходы. Им облагается любая прибыль граждан от официально зарегистрированной деятельности, например, работы по найму или ведению бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП). Однако распространены ситуации, когда человек в свободное время подрабатывает — ведёт небольшой бизнес, который не регистрирует (потому что открытие ИП того не стоит). Получается, что человек нарушает закон: ведёт незаконную предпринимательскую деятельность и не платит налоги. Чтобы исправить ситуацию, государство придумало для таких самозанятых граждан простой налоговый режим — налог на профессиональную деятельность.

Налог для самозанятых граждан: о чём речь

В конце прошлого года Государственная дума РФ приняла новый закон — Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее — ФЗ-422).

Согласно ФЗ-422, с 2019 года в России тестируется новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (далее — НалПрофД). В народе его окрестили «налогом для самозанятых граждан». Экспериментальный режим по НалПрофД продлится десять лет (до января 2029 года).

Задача НалПрофД — узаконить маленькие бизнесы, подработки граждан и индивидуальных предпринимателей с годовым доходом до 2 млн 400 тыс. рублей. Такой максимальный предел дохода установлен ФЗ-422.

Про минимальный уровень закон ничего не говорит, а значит, он может быть любой.

Благодаря НалПрофД у граждан появилась возможность законно заниматься своим делом, не открывая ИП, и при этом легко и без бумажной волокиты платить налоги, избегая штрафа за нелегальную предпринимательскую деятельность (ст. 14.1 Кодекса РФ об административных нарушениях). Ещё один плюс — ставка НалПрофД меньше, чем ставка налога на доходы физических лиц. Для ИП нововведение — способ упростить себе работу в бухгалтерском плане, а также возможность уменьшить сумму обязательных выплат в пользу государства.

НалПрофД считается региональным, а значит, сборы по нему будут поступать в бюджеты регионов, где он тестируется. Регион вправе перераспределять эти суммы и какую-то часть отдавать муниципалитетам.

Самое примечательное в ФЗ-422 — ориентированность на современные технологии. Специально для нововведения было разработано мобильное приложение «Мой налог» (далее — «МН»). В приложении осуществляются все операции, связанные с ведением бизнеса и уплатой НалПрофД. Оно заменяет бухгалтера, кассовый аппарат, финансовую отчётность и таким образом упрощает жизнь предпринимателям. Скачать его можно на смартфон с операционной системой Android и IOS.

Уплата НалПрофД освобождает бизнесменов от других налогов. Плательщики НалПрофД не обязаны платить страховые взносы в Пенсионный фонд, однако могут делать это добровольно. А вот отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования платить нужно.

Видео: кто такие самозанятые и что такое налог на профессиональную деятельность

Что такое профессиональный доход

Под определение профессионального дохода подходит любая деятельность, дозволенная законом. Главное, соблюсти условие — нет трудовых отношений, вас не нанимали, и вы не нанимали. Вы ведёте свой бизнес сами.

Профессиональный доход (далее — ПрофД) — доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наёмных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

пункт 7 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Чтобы было понятнее, в ст. 6 ФЗ-422 есть список вознаграждений, которые не относятся к ПрофД, например:

• зарплата, премии и прочие доходы наёмного работника;
• доход от продажи и других сделок с недвижимостью (исключение — аренда);
• доход от продажи транспорта;
• вознаграждение доверительного управляющего (по договору доверительного управления имуществом);
• прибыль от продажи доли в уставном капитале кооператива, инвестиционного фонда, от продажи ценных бумаг.

Также, по ФЗ-422, не будет считаться ПрофД прибыль от:

• деятельности, связанной с полезными ископаемыми (продажи, добычи);
• продажи подакцизных товаров;
• перепродажи (если она — суть вашего бизнеса);
• доставки товаров (исключение: вы оказываете услуги по доставке как посредник между продавцом и покупателем, при этом у продавца есть зарегистрированная кассовая техника, т. е. с помощью чеков вы можете подтвердить, что не получали дохода от самой сделки купли-продажи между покупателем и продавцом и что ваш доход — это только оплата доставки).

Примеры деятельности, приносящей ПрофД:

• удалённая работа на электронных биржах и площадках (копирайт, веб-дизайн, SMM и т. д.);
• строительство, ремонт недвижимости;
• ремонт бытовой техники, компьютеров на дому;
• косметические услуги на дому;
• создание и продажа товаров (одежды, игрушек, бижутерии, выпечки и т. д.);
• сдача квартиры в аренду.

Пошив одежды — один из видов профессионального дохода, подлежащих обложению НалПрофД

Необязательно предпринимательство должно быть основной работой налогоплательщика. ФЗ-422 разрешает совмещать работу по найму с «самозанятостью». Например, можно работать в офисе, а в свободное время мастерить украшения из бисера и продавать их.

При расчёте налогов доход от основной работы и «самозанятости» не смешиваются. С зарплаты автоматически списывается налог на доходы физических лиц. Отдельно рассчитывается НалПрофД, размер которого зависит только от сумм, которые приносит «самозанятость».

Кто платит налог

НалПрофД платят самозанятые граждане. Таковыми считаются физические лица или ИП, которые:

• являются гражданами РФ или стран Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения);
• ведут самостоятельную деятельность, приносящую профессиональный доход;
• стоят на учёте в Налоговой службе как плательщики НалПрофД.

Согласно ст. 4 ФЗ-422, не могут платить НалПрофД предприниматели, которые:

• выплачивают налоги на доходы от предпринимательства по другим налоговым режимам (два налоговых режима одновременно невозможны — либо НалПрофД, либо какой-то другой);
• занимаются продажей подакцизных товаров (табак, алкоголь);
• перепродают любые товары (исключение — перепродажа личного имущества не в коммерческих целях);
• добывают или продают полезные ископаемые;
• ведут бизнес в интересах другого человека (по агентскому договору, договору поручения);
• занимаются доставкой (исключение — курьер-посредник между продавцом и покупателем);
• используют наёмный труд (есть работники, оформленные по Трудовому кодексу РФ).

Также не могут перейти на НалПрофД те самозанятые граждане, чей доход от бизнеса больше 2 млн 400 тыс. рублей в год.

Как стать плательщиком НалПрофД

Чтобы платить НалПрофД, нужно встать на учёт в налоговой службе своего региона. Сделать это можно впервые — если вы только открыли свой бизнес, а можно перейти на НалПрофД — если вы предприниматель с опытом и уже стоите на учёте в налоговой службе, поскольку выплачивали налоги ранее, например, по упрощённой системе для ИП.

Чтобы встать на учёт, нужно подать в налоговый орган соответствующее заявление. Сделать это можно:

• в мобильном приложении «МН»;
• в личном кабинете на сайте налоговой службы;
• в одном из отделений банка (список банков есть на сайте налогового органа).

После того как вы отправили заявление, налоговая служба рассматривает его и через несколько дней даёт ответ (тем же способом, каким получила заявление). Если заявление одобрили, вы становитесь плательщиком НалПрофД. Отказать могут, если вы не проходите по требованиям (например, у вас есть наёмные работники).

Где действует налог

Так как НалПрофД ещё тестируется, его ввели не во всей России, а лишь в четырёх субъектах:

• Москве;
• Московской области;
• Калужской области;
• Республике Татарстан.

Такой перечень зафиксирован в ФЗ-422, и пока на сайте налогового органа нет информации о расширении географии НалПрофД.

Теоретически распространить налог на другие регионы можно, но для этого придётся внести изменения в ФЗ-422. Внесение изменений — процесс небыстрый, многостадийный; закон должен пройти через Госдуму, его должен подписать Президент. Поэтому если другие регионы и станут дополнительной площадкой для тестирования НалПрофД, то произойдёт это не скоро. К тому же эксперимент только начался, поэтому говорить о каких-то изменениях рановато.

Когда предприниматель регистрируется, он указывает тот регион, где он развернул свой бизнес. Если регионов несколько, то выбирает один — тот, где в основном работает. Менять регион можно, но не чаще, чем раз в год.

Сумма НалПрофД

Налогом облагается доход, который предприниматель получил от своей деятельности. Поэтому сумма НалПрофД напрямую зависит от величины дохода: чем он больше, тем больше НалПрофД. Если же по каким-то причинам ваше дело в этом месяце не принесло денег, то государству ничего платить не нужно.

Закон предусматривает две налоговые ставки: 4 и 6%. Какая из них будет применяться, зависит от клиентов в вашем бизнесе. Если вы работали с людьми, то ставка равна 4%; если с организациями и ИП — 6%.

[2]

Допустим, вы сплели украшение из бисера и продали его своей знакомой — НалПрофД от этой сделки составит 4%. А потом хозяин магазина бижутерии ИП Петров узнал о ваших золотых руках и купил у вас сразу 20 бисерных украшений для своего магазина. В этом случае налог равен 6% от суммы, которую вам заплатил Петров.

Рассчитать сумму НалПрофД просто. Суммируем все деньги, которые вы получили от своего дела (сделки с физическими лицами и сделки с ИП и организациями считаются отдельно), и вычисляем от этой цифры соответствующий процент — с помощью пропорции или на калькуляторе.

Например, в январе вы продали несколько бисерных украшений своим знакомым; доход, который вы получили от продаж составил 4000 рублей. В этом же месяце ИП Петров закупил у вас украшений на 6000 рублей. Так как вы продавали украшения и физ. лицам, и ИП, то сумму НалПрофД считаем отдельно для купли-продажи знакомым и отдельно для ИП Петрова.

Вспомним школьную математику — составим пропорции:

Х = 4000 * 4/100 = 160 руб. Это налог за сделки с знакомыми.

Х = 6000 * 6/100 = 360 руб. Это налог за сделку с ИП Петровым.

Итого, ваш налог за январь = 160 + 360 = 520 рублей.

Если вы пользуетесь приложением «МН», то вычислять сумму вам не придётся — приложение само считает её.

В законе прямо прописан запрет на повышение ставок (ст. 1 ФЗ-422). То есть ставки 4 и 6% сохранятся на все 10 лет, пока тестируется НалПрофД.

Как уплачивать налог

НалПрофД нужно платить ежемесячно. Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца.

Например, НалПрофД за январь нужно заплатить до 25 февраля.

Если сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц.

Например, налог за январь получился 90 рублей — до 25 февраля можно ничего не платить. В феврале налог составил 100 рублей. Значит, до 25 марта нужно заплатить 190 рублей (январь + февраль).

Налоговая декларация для НалПрофД не нужна — это прямо сказано в ст. 13 ФЗ-422. Оплачивается налог дистанционно:

• через мобильное приложение «МН»;
• через личный кабинет на сайте налоговой службы;
• через банк.

Первый способ самый удобный, поскольку задумка с НалПрофД изначально ориентирована на мобильное приложение. Весь ваш бизнес проходит через «МН»: здесь фиксируются все сделки с клиентами, составляются чеки (предприниматель обязан выдать чек покупателю в бумажном или электронном виде — ст. 14 ФЗ-422), отслеживаются полученные деньги и автоматически рассчитывается размер НалПрофД. Приложение даже напомнит о том, что пора платить (ст. 11 ФЗ-422).

Чтобы оплата НалПрофД проходила через банк, нужно в мобильном приложении разрешить налоговой требовать деньги с банка, в котором у вас открыт счёт. Каждый месяц в банк будет приходить налоговое извещение, а в ответ на него банк будет переправлять деньги с вашего счёта на счёт налоговой. Таким образом, НалПрофД будет оплачиваться «сам», без вашего участия.

Создавая НалПрофД, государство стремилось всё максимально упростить. Оно как будто говорит: «Быть предпринимателем легко, платить налоги — не страшно». Видимо, задумка в том, чтобы как можно больше людей узаконили свой бизнес и стали платить налоги.

Видео: предприниматель о НалПрофД

Налог на профессиональный доход — новый упрощённый налоговый режим для самозанятых граждан и ИП. Суть его в следующем: вы законно ведёте свой бизнес (без регистрации ИП, использования кассовой техники и бухгалтера) и платите налог с дохода. Налоговая ставка при этом сравнительно небольшая (4 и 6%), а оплатить налог можно без декларации и похода в налоговую службу — через специальное мобильное приложение «Мой налог».

С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Установлены ограничения для применения данного спецрежима, в частности, реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 млн рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налоговым периодом признается календарный месяц. Налоговые ставки составляют 4%, если реализация осуществляется физическим лицам, и 6%, если реализация осуществляется ИП и юридическим лицам.

Также установлено право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом в установленном порядке.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Кроме того, установлены особенности уплаты налогоплательщиками, применяющими данный налоговый режим, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.

Как стать плательщиком налога на профессиональный доход

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»

2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России

3. Уполномоченные банки

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.

Приложение уже доступно для скачивания

Если вы нашли ошибку: выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход

Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан до 31 декабря 2028 года.

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Установлены ограничения для применения данного спецрежима, в частности, реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 млн рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налоговым периодом признается календарный месяц. Налоговые ставки составляют 4%, если реализация осуществляется физическим лицам, и 6%, если реализация осуществляется ИП и юридическим лицам.

Также установлено право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом в установленном порядке.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Кроме того, установлены особенности уплаты налогоплательщиками, применяющими данный налоговый режим, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.

Как стать плательщиком налога на профессиональный доход

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»

2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России

3. Уполномоченные банки

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.

Приложение уже доступно для скачивания

Если вы нашли ошибку: выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

Налог на профессиональный доход

Начиная с января 2019 года, в России начинает действовать новый налоговый режим. Это налог на профессиональный доход, который будет применяться к самозанятой части населения. Сразу нужно уточнить, что пока данный вариант действует в тестовом режиме, поэтому опробуется только в 4 регионах страны. Попробуем разобраться, что собой представляет налог на профессиональный доход и рассмотрим основные моменты, связанные с налогообложением самозанятых граждан.

Суть инноваций

Новый налог на профессиональный доход вводится по инициативе Министерства финансов. Соответствующий законопроект был подготовлен ещё в прошлом году, и 27 ноября 2018 г. был подписан президентом. Суть Федерального закона № 422-ФЗ сводится к тому, чтобы вывести из тени граждан, работающих на себя.

В настоящее время, более 13 000 000 россиян занимаются какой-либо профессиональной деятельностью, но при этом не платят налоги в госбюджет. По факту, такие граждане нарушают закон, что влечёт определённые последствия и ответственность.

О чём говорит закон

Начнём с того, что пока действие нового законопроекта распространяется только на 4 региона страны:

• Москва;
• Подмосковье;
• Татарстан;
• Калужская область.

Именно здесь государство попробует вывести граждан из тени предпринимательской деятельности, переведя на новый режим налогообложения. Нужно отметить, что такие попытки предпринимались и ранее, но не увенчались успехом. Сейчас Минфин сформировал определённую стратегию. В частности, самозанятым гражданам предлагается платить минимальный налог, работать легально и формировать свою будущую пенсию.

Кто может считаться самозанятым

Под это определение подпадают следующие категории граждан:

1. Физические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью без статуса ИП. Здесь нужно уточнить, что под предпринимательской деятельностью физлиц понимается оказание услуг или реализация товаров, сделанных своими руками. Перепродажа готовой продукции не попадает под действие нового закона;
2. Индивидуальные предприниматели с подтвержденным статусом. Отметим, что коммерсанты не будут считаться самозанятыми гражданами, они сохранят свой статус, но перейдут на другой налоговый режим.

Ключевыми моментами здесь являются:

• отсутствие наемных работников;
• ведение коммерческой деятельности в регионе, где действует новый законопроект;
• подача заявления на переход на новый налоговый режим.

Кто не считается самозанятым

Новый налоговый режим не будет применяться к следующим видам деятельности:

• реализация подакцизной продукции, подлежащей обязательной маркировке;
• перепродажа каких-либо товаров и имущественных прав;
• бизнес, основанный на добыче и реализации природных ресурсов;
• получение комиссионных или агентские вознаграждения по поручительским договорам;
• водители или сотрудники курьерской службы, принимающие деньги от покупателей с целью передачи продавцу.

Платить или не платить

Сразу нужно отметить, что далеко не все денежные поступления на карту или счета самозанятого гражданина подлежат налогообложению. В частности, налоги не платятся с финансовых поступлений, которые носят некоммерческий характер. Например, если человек получает доход от сдачи квартиры в аренду, он обязан оплатить налог с полученной прибыли. Однако, если на карточку поступил перевод от мамы или социальное пособие, ничего платить не нужно.

В целом, самозанятые платят налоги только с прибыли, получаемой в результате занятия коммерческой деятельностью. Сюда не относятся:

[1]

• заработок по трудовым и гражданско-правовым договорам;
• распродажа собственного имущества: мебель, одежда, бытовая техника;
• продажа долей, ценных бумаг и других инвестиционных инструментов;
• прибыль, полученная в результате совместной деятельности, например, доверительного управления имуществом;
• продажа движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности;
• финансовые отчисления с предыдущего места работы, если после увольнения прошло меньше 24 месяцев;
• доходы нянь, сиделок и репетиторов, зарегистрированных в установленном порядке;
• прибыль, полученная в натуральной форме: бартерный обмен;
• доходы оценщиков, нотариусов, правозащитников и арбитражных управляющих;
• прибыль, полученная в результате переуступки прав собственности.

Тариф и налоговый период

В рамках принятого закона будут применяться два налоговых режима в зависимости от статуса налогоплательщика. Выглядит это так:

Налоговым периодом признаётся календарный месяц.

Особенности применения спецрежима

По мнению Минфина, новый налоговый режим предполагает следующие преимущества для самозанятых граждан:

• отсутствует необходимость заполнения деклараций;
• не нужно пользоваться онлайн-кассой;
• возможно предоставление налогового вычета на 10 000 рублей;
• выгодный налоговый тариф;
• возможность совмещения с основной трудовой деятельностью.

Разберёмся, как это будет выглядеть на практике

Кому подойдёт

Новый налоговый режим подойдёт гражданам, которые занимаются предпринимательской деятельностью без открытия ИП. Данный законопроект направлен на купирование теневого бизнеса и увеличения поступлений в госбюджет.

В частности, здесь предлагаются льготные условия налогообложения, которых ещё не было в России. Кроме этого, самозанятые освобождаются от уплаты НДС и НДФЛ, взносы в пенсионный фонд вносятся по желанию.

Новый спецрежим подойдёт для следующих видов деятельности:

[3]

• косметология на дому;
• фриланс;
• ремонтные и строительные работы;
• фото- и видеосъёмка;
• организация и ведение праздников;
• реализация товаров собственного изготовления;
• бухгалтерские услуги;
• юридические консультации.

Что ждет иностранных граждан

Иностранцы могут зарегистрироваться в качестве самозанятых граждан, но только на определённых условиях. В частности, это правило распространяется только на жителей стран, входящих в ЕвразЭС:

С каких финансовых поступлений платиться налог

В качестве налогооблагаемой базы учитывается только прибыль, полученная в результате ведения предпринимательской деятельности.

Как учитываются суммы дохода

Новый закон не регулирует и не ограничивает ежемесячный доход самозанятых граждан. Однако под специальный налоговый режим можно подвести прибыль в размере, не превышающем 2 400 000 рублей в год. Доход, полученный сверх установленного лимита, облагается стандартным налогом для физических лиц в размере 13%.

Что заменяется

Не секрет, что любой доход, полученный на территории России, облагается налогом. Налог на профессиональный доход заменяет следующие виды платежей:

• налог с прибыли физлиц;
• обязательные страховые взносы;
• налог на добавленную стоимость, за исключением товаров, ввозимых из-за границы.

Нужно уточнить, что если по истечении налогового периода прибыль у самозанятого гражданина отсутствует, никаких платежей и взносов в бюджет делать не требуется. При этом право на бесплатное медицинское обслуживание за такими гражданами сохраняется в полном объёме.

Как зарегистрироваться

Для начала необходимо скачать и установить приложение «Мой налог». Через меню программы нужно переслать следующие документы:

• заявление о присвоении статуса самозанятого;
• фотографию;
• данные паспорта.

В качестве альтернативы можно воспользоваться функционалом «Личного кабинета» на сайте ФНС или через электронные сервисы банков, взаимодействующих с данной программой.

Переход с индивидуального предпринимательства на самозанятость

Такой переход осуществляется на общих основаниях: скачивается приложение и подаётся заявление. Здесь нужно уточнить, что российское законодательство не предусматривает двойного налогообложения, поэтому после перехода на спецрежим, прежние налоговые тарифы аннулируются.

Порядок оплаты и предоставления отчётности

Это один из ключевых моментов нового режима налогообложения. Оплата производится в установленные законом сроки. Кроме этого, можно подключить сервис автоматического списания, и банк будет самостоятельно списывать нужную сумму по платежному поручению ФНС. Комиссия за подобные списания не предусматривается.

Отчётность подаётся автоматически через приложение «Мой налог». Все платежи проводятся через функционал системы, и формируется чек за оказанную услугу.

Что лучше: ИП или самозанятый

Чтобы понять выгоды и преимущества, приведём сравнительный анализ в виде таблицы.

Обязательные платежи и иные критерии	ИП с УСН (6%)	ИП с патентом	Самозанятый гражданин
Страхование	36 238 с последующей индексацией, вычитается из налоговой ставки	Аналогично, но вычеты не производятся из патента	Не применяется
Пенсионное обеспечение	Идёт стаж, в год начисляется по 1 ИПК		На добровольной основе
Годовой доход для получения статуса	До 150 000 000	До 60 000 000	До 2 400 000
Применяемая ставка	1-6% в зависимости от направления деятельности	Фиксированный тариф ежемесячного или ежегодного платежа	6% для ИП и 4% для физлиц
Учёт	КУДиР		Мой налог
Отчётность	Сдаётся	Не сдаётся
Порядок регистрации	Требуется персональное присутствие либо электронная подпись. Оформляется в 3-дневный срок		В электронном виде, занимает 1-6 дней
Необходимость использования онлайн-кассы	Обязательно	Не всегда	Нет необходимости
Штрафные санкции	Идентичные
Проверки	Проводятся иногда	Проводятся часто	Автоматически через установленное приложение

Как рассчитываются налоги

Выше упоминалось, что в качестве налогового периода принимается календарный месяц. В течение этого времени, каждое финансовое поступление проводится через приложение «Мой налог», формируется чек.

Все полученные доходы фиксируются автоматически и сведения передаются в налоговый орган. На основании этих данных, ФНС производит все необходимые расчёты и не позднее 12-го числа последующего месяца присылает платежное извещение. Оплатить налог нужно не позднее 25-го числа.

Как будет осуществляться контроль

Информации на сей счёт, пока нет. В частности, правительство предполагает, что контроль будет осуществляться через приложение «Мой налог». Однако такая надзорная функция возможна при условии, что самозанятые граждане будут добросовестно фиксировать каждое финансовое поступление. Вполне вероятно, что так будут поступать далеко не все. Поэтому упорно ходят слухи, что налоговики будут отслеживать вообще все финансовые поступления на карты граждан и отсортировывать коммерческие и некоммерческие доходы.

Заключение

Мнение по поводу введения нового налога пока неоднозначные. В частности, многие граждане предполагают, что налоговые послабления окажутся лишь пряником, который заставит их выйти из тени. Когда все самозанятые граждане пройдут регистрацию, ставки повысятся. Справедливости ради отметим, что правительство обещает не вносить изменений в этот режим в течение 10 лет.

Как самозанятому стать плательщиком налога на профессиональный доход

* — поля необходимо заполнить

Это бесплатный сервис, который помогает узнать, зарегистрирован ли человек как плательщик налога на профессиональный доход (самозанятый). Другими словами, является ли он самозанятым, при работе с которым не нужно удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы. А также, что сформированные им чеки действительно отправляются в налоговую и предпринимателям и юридическим лицам можно учитывать их в расходах.

Также этим сервисом можно пользоваться в автоматическом режиме – с использованием API публичного сервиса ФНС России «Проверка статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)»
«скачать описание API»

Источники

1. 
   Поттешер, Ф. Знаменитые судебные процессы / Ф. Поттешер. — М.: Прогресс, 2013. — 302 c.
2. 
   Жилина, Е. А. Юридическая служба предприятия: cоздание и управление / Е.А. Жилина. — М.: КноРус, 2010. — 168 c.
3. 
   Ведерников, А. Н. Конституционное право личности на судебную защиту в законодательстве и судебной практике России / А.Н. Ведерников. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2017. — 152 c.
4. Зайцев, Р. В. Признание и приведение в исполнение в России иностранных судебных актов / Р.В. Зайцев. — М.: Wolters Kluwer, 2013. — 208 c.
5. Королев, А. Н. Комментарий к Федеральному закону от 26 декабря 2008 года №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Королев, О.В. Плешакова. — М.: Деловой двор, 2009. — 160 c.