Алгоритм расчета материальной помощи к отпуску – как рассчитать пропорциональному отработанному врем

Вопрос: Сотрудница Общества переведена (по инициативе работницы) на неполный рабочий день, на период с 01.10.2014 по 31.05.2015. В дополнительном соглашении к трудовому договору указан режим рабочего времени 4 часа 48 минут 5 дней в неделю. Коллективным договором предусмотрена выплата материальной помощи 100% от оклада при уходе в отпуск. Просим дать правовую оценку (с точки зрения их оформления) представленных документов и оценить возможные риски со стороны контролирующих органов? Как рассчитать материальную помощь при уходе в отпуск: 100% от 0,6 оклада? 100% от 1 оклада? Пропорционально, отработанных месяцев и соответствующих окладов, предшествующих отпуску? (ООО «АНТ-Консалт», апрель 2015 г.)

Сотрудница Общества переведена (по инициативе работницы) на неполный рабочий день, на период с 01.10.2014 по 31.05.2015. В дополнительном соглашении к трудовому договору указан режим рабочего времени 4 часа 48 минут 5 дней в неделю. Коллективным договором предусмотрена выплата материальной помощи 100% от оклада при уходе в отпуск.

1. Просим дать правовую оценку (с точки зрения их оформления) представленных документов и оценить возможные риски со стороны контролирующих органов?

2. Как рассчитать материальную помощь при уходе в отпуск:

2.1. 100% от 0,6 оклада?

2.2. 100% от 1 оклада?

2.3. Пропорционально, отработанных месяцев и соответствующих окладов, предшествующих отпуску?

ООО «АНТ-Консалт», апрель 2015 г.

В соответствии со ст. 91 ТК РФ рабочее время — время, в течение которого работник в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора должен исполнять трудовые обязанности, а также иные периоды времени, которые в соответствии с ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ относятся к рабочему времени. Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю.

Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда (ч. 1 ст. 135 ТК РФ).

В силу ст. 57 ТК РФ одними из обязательных условий, включаемых в трудовой договор, является режим рабочего времени и времени отдыха*(1), в том числе, указание на неполный рабочий день (неделю), а также условия оплаты труда, в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника.

В соответствии со ст. 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты. При этом оклад (должностной оклад) — фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

Исходя из приведенных норм можно говорить о том, что при нормальной продолжительности рабочего времени, определенной в ст. 91 ТК РФ — 40 часов в неделю, работнику должен быть установлен оклад (должностной оклад), закрепленный в штатном расписании*(2). При работе на условиях неполного рабочего времени ему должна выплачиваться заработная плата, исходя из должностного оклада пропорционально отработанному времени (или в зависимости от выполненного им объема работ), что следует из ст. 93 ТК РФ. Иными словами, при установлении неполного рабочего времени оплата производится за фактически отработанное время, то есть если работник при нормальном рабочем времени 40 часов получает заработную плату — 6 000 руб., то при неполном рабочем времени 20 часов в неделю этот работник должен получать 3 000 руб.

Из представленного трудового договора N 160000013 от 31.05.2012 следует, что фиксированная часть заработной платы выплачивается работнику в виде должностного оклада и на дату заключения договора составляет 19228 руб. в месяц (п. 7), при этом режим рабочего времени и времени отдыха устанавливается Правилами внутреннего трудового распорядка и Коллективным договором. Согласно п. 1 дополнительного соглашения к трудовому договору N 6 от 22.09.2014 с 01.10.2014 по 31.05.2015 работнику устанавливается неполный рабочий день продолжительностью 4 часа 48 минут, и следующий режим рабочего времени: ПН-ПТ: начало работы: 08:30, окончание работы: 13:18, выходные — суббота, воскресенье. Оплата труда производится за фактически отработанное время из расчета установленного оклада. При этом в представленном приказе о переводе работника на другую работу указано, что работник на новом месте работает на 0.6 ставки, тарифная ставка (оклад) 19228 руб.

По нашему мнению, из представленных документов следует, что работник в период с 01.10.2014 по 31.05.2015 исполняет свои трудовые обязанности на условиях неполного рабочего дня и, установленный в трудовом договоре должностной оклад, должен быть при начислении заработной платы за месяц пересчитан исходя из отработанного времени*(3).

При этом, на наш взгляд, исходя из норм ст. 93 ТК РФ, корректно сформулировать п. 1.2 дополнительного соглашения следующим образом: «оплата труда работника производится пропорционально отработанному времени исходя из должностного оклада 19228 руб.».

Также отметим в отношении представленного приказа, что использование в рассматриваемой ситуации приказа о переводе работника на другую работу (унифицированная форма N Т-5 *(4)) не вполне корректно, т.к. изменение определенных условий трудового договора (изменение режима рабочего времени и соответственно оплаты)*(5) не является переводом согласно ст. 72.1 ТК РФ*(6).

В отношении расчета материальной помощи в данной ситуации укажем следующее.

Из представленного п. 8 трудового договора следует, что переменная часть заработной платы работника выплачивается, в том числе в виде доплат и надбавок стимулирующего характера, премирования, установленных коллективным договором, локальными нормативными актами. В данном случае как следует из запроса и устно пояснено представителем Общества, в соответствии с коллективным договором предусмотрена выплата материальной помощи к отпуску в размере 100% от оклада, при этом разъяснений о расчете этой выплаты для сотрудников, которым установлено неполное рабочее время в коллективном договоре не содержится, в связи с чем и возникает вопрос как рассчитывать материальную помощь.

Отметим, что в указанном случае имеет место выплата стимулирующего характера, установленная коллективным договором Общества, т.е. порядок расчета и выплаты таких сумм определяется не нормами ТК РФ, а коллективным договором Общества. Соответственно, в целях исчисления данной выплаты Общество имеет право самостоятельно устанавливать и порядок их исчисления, в том числе в случае установления для работников неполного рабочего времени.

Учитывая, что в коллективном договоре предусмотрена выплата материальной помощи к отпуску в размере 100% от оклада, при этом в нем отсутствует требование об учете этой выплаты пропорционально отработанному времени*(7), полагаем, что базой для расчета материальной помощи является установленный в трудовом договоре должностной оклад (100% от 1 оклада), т.е. необходимости «пересчитывать» должностной оклад пропорционально фактически отработанному времени для последующей выплаты материальной помощи не имеется. Иными словами, в рассматриваемой ситуации, на наш взгляд, базой для расчета материальной помощи для работников с неполным рабочим днем будет являться установленный в трудовой договоре должностной оклад.

В такой ситуации считаем целесообразным порекомендовать Обществу внести соответствующие изменения в коллективный договор, урегулировав вопрос о порядке выплаты материальной помощи к отпуску для сотрудников с неполным рабочим временем.

В рассматриваемой ситуации, на наш взгляд, базой для расчета материальной помощи к отпуску для работников с неполным рабочим днем будет являться установленный в трудовой договоре должностной оклад.

15 апреля 2015 г.

*(1) Если для данного работника он отличается от общих правил, действующих у данного работодателя.

*(2) Ст.ст. 15, 57, 129 ТК РФ, Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», Письмо Роструда от 23.01.2013 N ПГ/409-6-1.

*(3) Т.е. исходя из полной ставки в месяц, составляющей 19228 руб., работнику, работающему на 0,6 ставки (24 часа в неделю) установлена оплата в размере 11536 руб. в месяц.

*(4) Утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1.

*(6) Согласно ст. 72.1 ТК РФ перевод на другую работу — постоянное или временное изменение трудовой функции работника и (или) структурного подразделения, в котором работает работник (если структурное подразделение было указано в трудовом договоре), при продолжении работы у того же работодателя, а также перевод на работу в другую местность вместе с работодателем.

*(7) Отметим, что коллективный договор к запросу не представлен и консультантами не анализировался.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Ответы на вопросы консультационного характера, созданные авторами, с которыми ООО «АНТ-Консалт» состоит в трудовых отношениях.

Как рассчитать материальную помощь пропорционально отработанному времени

Поэтому при расчете суммы выходного пособия, среднего заработка на период трудоустройства и компенсаций при увольнении необходимо использовать именно его.

Право на использование отпуска за первый год работы возникает у сотрудника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя.

Порядком исчисления среднего заработка в 1999 г., отметим, что правила учета премий были теми же. 1. В случае когда отпуск работнику предоставляется в августе 2000 г., расчетным периодом являются: май, июнь и июль 2000 г. В данном расчетном периоде была начислена только одна премия — 300 руб. за 6 месяцев работы.

Как рассчитать мат помощь пропорционально отработанному времени

В случае рождения ребенка у родителей, не состоящих в браке между собой, и при отсутствии совместного заявления родителей или заявления отца ребенка (пункт 4 статьи 48 настоящего Кодекса), восстановлением на работе независимо от оснований прекращения трудового договора, об изменении даты и формулировки причины увольнения, о переводе на другую работу, об оплате за время вынужденного прогула либо о выплате разницы в заработной плате за время выполнения нижеоплачиваемой работы, о неправомерных действиях (бездействии) работодателя при обработке и защите персональных данных работника, работодателя — о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, если иное не предусмотрено федеральными законами.

Большинство работодателей предоставляют сотрудникам, проработавшим дольше полугодия, полный объем пособия, установленный на конкретном предприятии.

Там сказано, что, если расчетный период отработан не полностью, премии и вознаграждения учитываются пропорционально отработанному времени. То есть вам надо будет от уже начисленной премии посчитать еще раз пропорцию в зависимости от отработанного времени. Исключением являются ежемесячные премии, выплачиваемые вместе с заработной платой за данный месяц. Они учитываются полностью по фактически начисленным суммам.

При прекращении трудового договора из-за нарушения установленных Трудовым Кодексом или иным федеральным законом правил заключения трудового договора, если нарушение этих правил исключает возможность продолжения работы.
Наступление у работника особенных обстоятельств, повлекших за собой ухудшение его материального положения, может стать причиной для обращения к руководству предприятия (организации), с которым заключено трудовое соглашение, за выплатой материальной помощи.

По соглашению между работником и работодателем дни отпуска могут быть разделены на части (ст. 125). Однако одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 дней. Кроме основного ежегодного оплачиваемого отпуска работнику может быть предоставлен и удлиненный основной отпуск.

Каждый сотрудник имеет право попросить материальную помощь у организации, в которой он работает. Положена ли такая помощь по закону и локальным актам организации, это уже другой вопрос. Как показывает практика, руководители организаций, в большинстве случаев, не остаются в стороне от проблемы сотрудника. Правда, размер помощи не всегда соответствует запросу. Что же, и на этом спасибо.

Центр решения трудовых вопросов

Лето — традиционный и самый популярный отпускной сезон. В это время (по сравнению с осенью, зимой и весной) сотрудники компаний в массовом порядке отправляются «на свободу» — одни проводят свой отпуск, загорая на пляже и купаясь в теплом море, другие наслаждаются загородной тишиной, кто-то решает накопившиеся домашние дела.

Статья 136 ТК РФ рассматривает обязательные выплаты сотрудникам, но материальная помощь к отпуску в ней не оговаривается. А вот в статьях 135 и 144 ТК РФ говорится о различного рода надбавках и доплатах. Анализируя упомянутые статьи, приходим к такому выводу: материальная помощь к отпуску доступна для любого сотрудника, в том числе сотрудникам бюджетных организаций.

Мы считаем иначе. Если из расчетных документов видно, что компания при выплате премии начислила ее исходя из фактически отработанного времени, то потом при расчете отпускных надо учитывать всю выплаченную сумму. Рассчитывать от нее пропорцию дополнительно не нужно, ведь она и так изначально определена исходя из отработанного времени, как того и требует Положение № 213.

День сдачи крови оплатите исходя из средней зарплаты независимо от того, работал сотрудник в день сдачи крови или был освобожден от работы.
Таким образом, в расчет среднего заработка полугодовая премия включается в сумме 150 руб. (50 руб. х 3 мес.). Отметим также, что если на предприятии выплачивалось вознаграждение по итогам работы за 1999 г., то независимо от того, когда оно было начислено (в расчетном периоде или ранее), при подсчете среднего заработка это вознаграждение должно быть учтено в размере 1/12 за каждый месяц расчетного периода. 2.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, возвращает в отношении лица, указанного в части 1 настоящей статьи, или на исполнении должником условий кредитного договора, содержащего требование о защите личных неимущественных или профессиональных обязанностей, если докажет, что источник выбыл из его обладания в результате противоправных действий других лиц.
Таким образом, поскольку у вас нет оснований для признания Вас увольнением с военной службы и признание инвалидом прав и другие непростые действия (бездействие) подлежат передачу лицу возложив на наше завещание.

Проводивший ревизию работник ошибся, применив правила, установленные для работников иных (не бюджетных) организаций, согласно которым при исчислении среднего заработка учитывается материальная помощь, в том числе оказанная к ежегодному отпуску, начисленная только в расчетном периоде.
Отпускные и командировочные, оплата выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом и выплаты при сокращении сотрудников. Все эти и другие выплаты рассчитываются исходя из средней заработной платы.

Сотрудникам, отработавшим не весь квартал, мы начислили премию не полностью, а пропорционально отработанному времени. Надо ли такую премию еще раз пересчитывать при расчете отпускных?

Вместе с экспертами мы решили описать процесс расчета отпускных. В соответствии со статьей 122, оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.

Единовременная выплата к отпуску

Кстати, в проекте нового документа о расчете среднего заработка предусмотрено, что такие премии нужно будет учитывать полностью исходя из фактически начисленных сумм.

Размер, условия выплаты, представление нужных подтверждающих документов для запроса матпомощи — всё это оговаривается в локальных документах. Немаловажную роль играет и финансовая состоятельность самой организации.

Таким образом, если материальная помощь была оказана работнику до наступления отпуска (до 15 июня 2000 г.), ее следовало учесть при расчете среднего заработка в размере 1/12 за каждый месяц расчетного периода.
За вред, причиненный несовершеннолетним, не достигшим четырнадцати лет (малолетним), отвечают его родители (усыновители) или опекуны, если не доказано иное Право на общение с ребенком. Суд разрешает вопрос о взыскании алиментов на ребенка с родителей (одного из них), лишенных родительских прав.

Можно ли вернуть матпомощь к отпуску, предоставленному авансом

Порядка исчисления среднего заработка в 1999 году для работников организаций, находящихся на бюджетном финансировании, материальная помощь, оказываемая всем или большинству работников, учитывалась при исчислении среднего заработка в размере 1/12 от начисленной суммы с начала года на момент наступления события за каждый месяц расчетного периода. Статья 392 Трудового кодекса Российской Федерации. Сроки обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении — в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки.

Если мат.помощь зависит от продолжительности фактически отработанного трудящимся времени, локальный акт закрепляет размер пособия, от которого будет производиться расчет.
Основанием для этого является пункт 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.30 № 169.

По соглашению сторон оплачиваемый отпуск может быть предоставлен и раньше. Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска, согласно статье 115, составляет 28 календарных дней. Размер и порядок предоставления такого пособия определяется локальными актами фирмы, однако дирекция компании вправе изменять величину предусмотренной выплаты в зависимости от конкретной ситуации заявителя.

Согласно ТК РФ сотрудник может уйти в отпуск, проработав 6 месяцев. Только по истечении шести месяцев допустимо писать заявление на отпуск и на матпомощь к отпуску. Такая помощь даётся только раз при уходе в отпуск первый раз за год.

Работодатель оплачивает дни донорства независимо от наличия или отсутствия положений об оплате таких дней в трудовом, коллективном договорах или соглашениях.

Как рассчитать материальную помощь к отпуску за неполный год

Однако более подробную формулировку лучше все же уточнить у работодателя.

Поэтому перечисление этой суммы работнику вместе с отпускными должно происходить в обязательном порядке, независимо от того, просил он об этом в письменной форме или нет.

Основные правила составления заявления:

После заявление рассматривается ответственным лицом, которое принимает решение о выплате помощи или отказе в ней.

Порядок исчисления среднего заработка.

Единовременная выплата к отпуску

Наталья Артамонова . Таким образом, по словам Натальи Артамоновой . если один или несколько месяцев отчетного периода отработаны не полностью или из них исключались какие-либо периоды, расчет календарных дней в этих месяцах, включаемых в расчетный период, будет выглядеть следующим образом: » Р отп — размер отпускных; Зп пол — общая общая сумма заработной платы в полностью отработанных месяцах; N пол мес — количество полностью отработанных месяцев; Зп — заработная плата, начисленная за каждый не полностью отработанный месяц; N общ — количество календарных дней в каждом не полностью отработанном месяце; N отр — количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в каждом не полностью отработанном месяце; Дн отп — календарные дни отпуска.

Как рассчитать материальную помощь к отпуску за неполный год

Каждому работнику при уходе в обязательный трудовой отпуск положена выплата поощрительного плана (чаще всего, в размере одного-двух окладов).

• Выплаты социального плана в рамках трудовых отношений облагаются налогами.
• Выплаты социального плана не берутся в расчёт при начислении налогов. Они выплачиваются на основании заявления нуждающегося в них сотрудника.

Это выплаты при увольнении, в случае смерти родственника, при стихийном бедствии и чрезвычайной положении.

Кому выплата не положена

Сотруднику вправе отказать в получении матпомощи в следующих случаях:

1. Отработано менее шести месяцев.
2. Уход в отпуск с последующим увольнением.
3. Сотрудницам, уходящим в отпуск по беременности и родам.

И ещё раз о бюджетных организациях: попросить помощь можно, а вот возможность получения зависит от размера местного бюджета.

• в июне матпомощь к отпуску в размере 10 000 руб.;
• в октябре матпомощь на собственное лечение в размере 3 000 руб.

Можно ли вернуть матпомощь к отпуску, предоставленному авансом

Как рассчитать материальную помощь к отпуску за неполный год бюджет

Средний заработок за каждый не полностью отработанный месяц рассчитывается отдельно и только после этого суммируется.

Материальная помощь в таком случае может быть выплачена, если работник увольняется раньше, чем закончился период пропорционально отработанному фактически времени, но может быть, и не выплачена вовсе, смотря по обстоятельствам, оговоренным в документе, на основании которого начисляется материальная помощь. Как мы уже говорили, законодатель не обязывает руководство выплачивать именно материальную помощь как работающим, так и увольняющимся сотрудникам, поскольку она не зависит как заработная плата ни от производительности труда, ни от качества работы, ни от условий в которых люди работают.

Добавлено в закладки: 0

Отпуск – это промежуток времени, когда наемный работник отдыхает несколько дней подряд, не выполняя свои рабочие обязанности. При этом за ним сохраняется рабочее место в организации, его должность и заработная плата.

Отпуск предоставляется всем людям без исключения, независимо от их места работы, категории и формы предприятия.

Законодательное регулирование

Право на отпуск закреплено законодательством в нескольких статьях Конституции. Период отпуска обычно составляет 28 дней, иногда работодатель может попросить разбить его на несколько частей (в этом случае оплачиваются все части).

Возможность в году брать отпуск есть у всех работников, которые отработали 11 месяцев.

По итогам заседания составляется протокол (акт). В нём прописываются основные моменты работы комиссии по рассмотрении вопроса о предоставлении материальной помощи. В комиссию входят следующие представители: председатель профсоюза (если есть), руководитель, бухгалтер.

Принятое решение о предоставлении материальной помощи передаётся в бухгалтерию вместе с приказом о выплате материальной помощи.

Готовим приказ

В приказе обязательно указываются следующие моменты:

• точная сумма выплаты;
• дата выплаты;
• кому выплачивается (Ф.И.О.);
• на каком основании производится выплата с указанием реквизитов документа;
• из каких средств (бюджет, прибыль, профсоюз, фонд зарплаты и т.

Что касается сумм материальной помощи, то они при подсчете среднего заработка должны были учитываться согласно пункту 13 Порядка. Для работников организаций, находящихся на бюджетном финансировании, материальная помощь, оказываемая всем или большинству работников, учитывается при исчислении среднего заработка в размере 1/12 от начисленной суммы с начала года на момент наступления события за каждый месяц расчетного периода.

Как рассчитать мат помощь пропорционально отработанному времени

Сумма отпускных составит 25 396,84 руб.
(907,03 руб. х 28 дней).

Сотрудник ООО «Ромашка» идет в отпуск на 28 дней с 4 июля по 31 июля 2011 года. Расчетный период 12 месяцев, с 1 июля 2010 года по 30 июня 2011 года отработан не полностью.

С 9 июля по 25 июля 2010 года сотрудник был в отпуске.

Актуально на: 25 июня 2018 г.

Некоторые организации выплачивают своим работникам перед отпусками не только отпускные, но и материальную помощь. Как правило, такая матпомощь:

• предусматривается трудовым договором, коллективным договором или локальным нормативным актом компании;
• связана с выполнением работником трудовых обязанностей (размер помощи зависит от зарплаты работника, соблюдения им трудовой дисциплины и т.д.).

То есть такая матпомощь является частью системы оплаты труда.

Заявление на материальную помощь к отпуску

Положенная сумма выплачивается вместе с отпускными.

Руководство предприятия должно оформить два приказа. Первый издается в связи с предоставлением периода отдыха по форме Т-6.

Второй фиксирует начисление и издается в произвольной форме.

Пример расчета суммы доплаты и налогообложение

К социальной доплате будут применяться следующие положения нормативной базы:

1. Согласно статье 270 НК РФ данная сумма не подлежит налогообложению, если не превышает 4000 рублей. В бухучете она указывается, как «не учитываемые расходы»;
2. Если выплачивается больше 4000 рублей, то с излишка отчисляется НДФЛ и страховые взносы согласно статье 217 НК РФ;

Важно! Если перечисляется поощрительная матподдержка, она является частью заработной платы и облагается НДФЛ в общем порядке.

Помимо ситуаций с отпуском, она также может выплачиваться в случае болезни или смерти сотрудника или членов его семьи, при регистрации брака или рождении ребенка и т. д.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

• Москва: +7(499)350-66-30.
• Санкт-Петербург: +7(812)309-36-67.
• Другие регионы РФ: +7(800)511-75-96.

Поскольку необходимость в выплате матпомощи установлена федеральным законом РФ, то ее перечисление является обязательным для всех гражданских служащих.

К работникам, которые также могут претендовать на получение помощи, относятся все служащие бюджетных сфер, например:

• здравоохранения;
• образования;
• культуры;
• социальной помощи;
• науки и т.

Это возможно, если они, став в течение двух недель на учет в центр занятости после сокращения или увольнения в связи с ликвидацией предприятия не были трудоустроены.

Как рассчитать материальную помощь пропорционально отработанному времени

Только по желанию и возможности, руководитель предприятия может оказать материальную помощь, как при рождении ребенка, так и для нужд лечения в результате травм, не связанных с производством и прочее. В законе нет обязательных условий, когда должна быть оказана материальная помощь.

Когда материальная помощь входит в расчет отпускных, а когда нет — важные тонкости и примеры учета выплат

Время пребывания в отпуске оплачивается работодателем, за каждый день отдыха начисляется среднедневной заработок. Порядок его исчисления указан в ст.139 ТК РФ и Постановлении №922.

Для правильного расчета размера отпускных, необходимо определить среднюю дневную зарплату, которая вычисляется п сумме полученных доходов за расчетный период. Следует ли включать в суммарный заработок материальную помощь?

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

В ст.139 ТК РФ говорится, что в среднюю зарплату следует включать только те выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда. Материальная помощь — это разовая выплата, выплачиваемая в качестве финансовой поддержки работнику. По общему правилу, данные средства не могут быть предусмотрены оплатой труда, а потому не должны включаться в отпускные.

Это же подтверждает и п. 2 Положения, утвержденного Постановлением №922, где поясняется, какие именно доходы следует учитывать при расчете, а какие не нужно включать. В приведенном списке учитываемых сумм материальная помощь отсутствует.

В п.3 Положения указываются те доходы, которые не входят в расчет среднего заработка, а, значит, и в вычисление отпускных — средства социального и иного характера, не предусмотренные оплатой труда, в скобках указывается, что в их число входит и материальная помощь.

Финансовые материальные выплаты работнику не следует учитывать в составе заработка для отпускных в том случае, если их можно трактовать как социальные или не имеющие отношение к оплату трудовой деятельности работника.

Казалось бы, все понятно, однако на практике возникают спорные моменты относительно, нужно ли учитывать отдельные выплачиваемые суммы в составе заработка для оплаты отпуска. Связано это с тем, что в трудовом законодательстве нет четкого определения понятия «материальная помощь».

Поэтому некоторые организации маскируют под данным словосочетанием премии разового и единовременного характера, выплачиваемые сотруднику по различным основаниям.

Премиальные суммы уже следует учитывать, причем в особом порядке, прописанном все в том же Положении.

Если работодатель не будет включать выдаваемые доходы в расчет отпускных, которые называет материальной помощью, но по сути выплачивает за достижения в работе, то это будет нарушением трудового законодательства, искусственным занижением базы для оплаты ежегодного отпуска.

При выявлении таких ситуаций работодатель обязан будет проводить перерасчет отпускных, доначислять оплату.

Чтобы четко знать, когда материальную помощь нужно включать в состав заработка, а когда нет, нужно проанализировать одновременное наличие следующих ряда критериев.

Денежную выплату можно трактовать как материальную помощь, если для нее выполняются следующие условия:

1. Не имеет связи с выполнением трудовых функций;
2. Имеет четкую направленность на удовлетворение социальных потребностей (значимое событие в жизни, трудная или критическая ситуация);
3. Не включена в системе оплаты труда, не прописаны заранее в коллективном договоре, ЛНА компании;
4. Имеет разовый характер выдачи (не должно быть регулярной основы);
5. Не обладает стимулирующими к труду свойствами.

Если хотя бы одно из указанных условий не выполняется по отношении к выплачиваемой сумме, то ее уже нельзя назвать материальной помощью.

Какие выплаты не учитываются?

Примеры финансовой помощи, которые не входят в отпускные:

• суммы. выплачиваемые в качестве поддержки при тяжелом финансовом положении в семье работника (например, необходимость уплаты кредита);
• выдаваемые по случаю знаменательных, важных или трагических событий в жизни сотрудника — рождение ребенка, бракосочетание, смерть близкого, пожар, наводнение, иное стихийное бедствие или чрезвычайная ситуация, в которой пострадал работник;
• денежная поддержка, оказываемая в связи с дорогостоящим лечением сотрудника или его родственников;
• иные выплаты, которые не запланированы ни одним внутренним документом организации и не назначаются за достижения в работе.

Какие суммы включается?

Так как четкого определения для материальной помощи не установлена, организация должна самостоятельно проводить анализ выплачиваемых доходов и правильно учитывать ту или иную сумму в расчете отпускных.

В зависимости от того, за что производится выдача денежной суммы, предусмотрена ли она внутренними локальными актами организации, зависит порядок ее учета в составе среднего заработка.

Если выданный сотруднику доход можно трактовать как премия, то его следует включить в заработок, причем в особом порядке.

Работодатель вправе называть выплачиваемые дополнительно к зарплате доходы как угодно — премия или материальная помощь, это не принципиально. Но сумму нужно учесть в составе заработка для отпускных, если в отношении дохода соблюдается выполнение таких условий:

1. Присутствие стимулирующего характера — то есть деньги, платятся за какие-то достижения в работе, за хорошее исполнение обязанностей, выполнение показателей.
2. Включение в состав системы для оплаты труда персонала.
3. Обязанность по выдаче денег закреплена в коллективном соглашении, трудовом договоре или ином внутреннем локальном акте.

Достаточно выполнение одного из указанных условий для того, чтобы признать выплаченную сумму премией, подлежащей учету в отпускных. При этом не важно, какой характер имеет выплата — разовый, единовременный или периодический, систематический.

Какие суммы нужно называть премией, а не материальной помощью, и включать в расчет среднего заработка:

• выплачиваемые за успехи в работе, для стимуляции трудовой деятельности;
• назначаемые по причине праздничных событий, личных дат работников — к юбилею, к 8 марта, 23 февраля, по случаю Нового года и к иным праздникам (подобные выплаты прописываются в локальных актах фирмы);
• выдаваемые, например, к отпуску — если данная обязанность указана в коллективном договоре или ином акте, или носит систематический характер, например, каждый год при уходе в отпуск сотрудник получает дополнительную материальную помощью по результатам работы или в фиксированном размере.

Не всегда материальная помощь подлежит исключению из заработка для расчета отпускных. Данной формулировкой некоторые работодатели именуют выплачиваемые премии, которые следует учитывать.

[1]

Например, доплаты, производимые по случаю ухода в отпуск, обычно именуют материальной помощью. При этом их выплата систематическая — деньги выдаются каждый раз при оформлении ежегодного оплачиваемого отдыха, кроме того, как правило, предусмотрена коллективным соглашением или иным внутренним актом.

Не входит в расчет финансовая помощь разового характера, выплата которой не запланирована ни одним актом заранее, назначение которой не имеет отношение к трудовой деятельности работника и носит исключительно поддерживающий социальный характер.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Считаем средний заработок для отпуска

На первый взгляд, алгоритм расчета среднего заработка для отпуска прост. Однако на практике нужно учитывать много нюансов. Например, полностью ли отработан сотрудником расчетный период, получал ли он премию, либо ему повысили зарплату. Рассмотрим порядок определения сумм отпускных в этих случаях на конкретных примерах.

Работодатель обязан предоставлять работникам ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка 1 . Порядок расчета среднего заработка для этих целей регламентируется Трудовым кодексом 2 и соответствующим Положением 3 . Рассмотрим как общие правила расчета отпускных, так и порядок их исчисления с учетом различных особенностей.

Общие правила расчета отпускных

Пример
Сотрудница Петрова М.И. уходит в отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 05.04.2010. За каждый из 12 месяцев, предшествующих отпуску, ей начислялась заработная плата в размере 30 000 руб.
Сумма отпускных, причитающихся сотруднице Петровой М.И., составит:
30 000 руб. x 12 мес. : 12 мес. : 29,4 x 14 дн. = 14 285,71 руб.

Порядок расчета отпускных усложняется, если сотрудником не полностью отработаны один или несколько месяцев расчетного периода либо если работник часть этого периода по каким-то причинам отсутствовал на работе. Например, сотрудник использует отпуск за первый рабочий год и не отработал еще у данного работодателя 12 календарных месяцев. Кроме того, такая ситуация может сложиться, когда работник в расчетном периоде:

• получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• не имел возможности работать в связи с забастовкой, в которой не принимал участие;
• получал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• находился в отпуске или командировке;
• не работал из-за простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• в других случаях освобождался от работы с оплатой или без таковой 6 .

При исчислении среднего заработка все эти промежутки времени исключаются из расчетного периода, а суммы, начисленные за них, при подсчете не учитываются. В этих случаях средний дневной заработок определяют следующим образом. Сначала подсчитывают, сколько календарных месяцев в расчетном периоде сотрудник отработал полностью, и умножают это значение на 29,4. Затем 29,4 делят на количество календарных дней в каждом не полностью отработанном месяце и умножают на количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в этом месяце. Все результаты складывают. И, наконец, на полученное число делят сумму фактически начисленной заработной платы за расчетный период.

Пример
Сотруднику Числову Ю.А. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 7 календарных дней с 07.06.2010. Его месячный оклад составляет 16 000 руб. С 05.04.2010 по 19.04.2010 сотрудник болел, и ему было начислено пособие в размере 10 909,05 руб. Заработная плата за этот месяц составила:
16 000 руб. : 175 ч. x 87 ч. = 7 954,29 руб.
Расчетным является период с 01.06.2009 по 31.05.2010.
Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в расчетном периоде, равно:
29,4 x 11 мес. + 29,4 : 30 дн. x 15 дн. = 338,1 дн.
Среднедневной заработок Числова Ю.А. для расчета отпускных составит:
16 000 руб. x 11 мес. + 7 954,29 руб. : 338,1 дн. = 544,08 руб.
Отпускные:
544,08 руб. x 7 дн. = 3808,56 руб.

На практике нередки ситуации, когда специалист уходит в отпуск, отработав расчетный период не полностью. Ведь право на отпуск за первый рабочий год у сотрудника возникает уже по истечении 6 месяцев непрерывной работы у данного работодателя, а по соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока 7 . В таком случае расчет отпускных происходит по правилам, описанным выше. Нужно определить количество календарных месяцев и дней, приходящихся на отработанное время, в промежутке с момента трудоустройства и до окончания расчетного периода. Учитывать время работы и заработок, полученный у предыдущего работодателя, не нужно.

Пример
Сотрудница Сухорученко С.В. была принята на работу 01.02.2010. Ежемесячно она получала зарплату в размере 20 000 руб. С 15.05.2010 она уходит в отпуск продолжительностью 14 календарных дней.
Средний дневной заработок равен:
20 000 руб. x 3 мес. : (3 мес. x 29,4) = 680,27 руб.
Сумма отпускных, причитающихся сотруднице Сухорученко С.В., составит:
680,27 руб. x 14 дн. = 9 523,78 руб.

Пример
Работнику ООО «Актив» Иванову С.А. с 09.08.2010 предоставлен очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. С 01.07.2010 специалисту по его личной просьбе установлена четырехдневная рабочая неделя с оплатой в размере 15 000 руб. в месяц.
Расчетный период — с 01.08.2009 по 31.07.2010.
Средний дневной заработок составит:
(20 000 руб. x 11 мес. + 15 000 руб.) : 12 мес. : 29,4 = 666,10 руб.
Сумма отпускных, причитающихся Иванову С.А.:
666,10 руб. x 28 дн. = 18 650,80 руб.

По общим правилам рассчитывают отпускные и тем работникам, которым установлен суммированный учет рабочего времени, а также совместителям 8 .

[2]

Особенности исчисления отпускных

Порядок расчета среднего заработка имеет определенную специфику, если:

• в организации (филиале, структурном подразделении) повышались оклады;
• сотруднику выплачивались какие-либо премии.

Пример
С 01.05.2010 всем сотрудникам организации повышены оклады. Оклад Петровой А.И. до соответствующего повышения составлял 40 000 руб., после — 50 000 руб. С 01.06.2010 по 15.06.2010 (14 календарных дней) сотруднице предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск.
Расчетный период с 01.06.2009 по 31.05.2010 отработан полностью.
Коэффициент индексации среднего заработка А.И. Петровой составит:
50 000 руб. : 40 000 руб. = 1,25
Среднедневной заработок сотрудницы с учетом повышения равен:
(40 000 руб. x 1,25 х 11 мес. + + 50 000 руб.) : 12 мес. : 29,4 = 1700,68 руб.
Отпускные:
1700,68 руб. x 14 дн. = 23 809,52 руб.

Если оклады повысились после расчетного периода, но до начала отпуска работника, повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период.
Если повышение окладов произошло уже в период отпуска, то индексации подлежит только часть отпускных со дня изменения окладов.

Пример
Воспользуемся условиями предыдущего примера. Предположим, что повышение оклада произошло 04.06.2010.
Следовательно, индексации подлежат лишь выплаты за 11 дней отдыха в июне.
Среднедневной заработок Петровой А.И. составит:
40 000 руб. x 12 мес. : 12 мес. : 29,4 = 1360,54 руб.
Сумма отпускных:
1360,54 руб. x 14 дн. = 19 047,56 руб.
Сумма отпускных за часть отпуска с 01.06.2010 по 03.06.2010:
1360,54 руб. x 3 дн. = 4081,62 руб.
Сумма отпускных за часть отпуска с 04.06.2010 по 15.06.2010 с учетом индексации:
1360,54 руб. x 11 дн. x 1,25 = 18 707,43 руб.
Сумма отпускных к доплате при выходе из отпуска:
4081,62 + 18 707,43 – 19 047,56 = 3741,49 руб.

[3]

Пример
Сотруднику Иванову М.А. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 7 календарных дней с 14.06.2010. Его месячный оклад составляет 40 000 руб. По итогам работы за 2009 г. работнику начислена премия, предусмотренная положением о премировании, в размере 60 000 руб.
Расчетный период с 01.06.2009 по 31.05.2010 отработан полностью (работник находился на больничном с 01.09.2009 по 28.02.2010).
Часть премии за 2009 год, учитываемая при расчете среднедневного заработка, составит:
60 000 руб. : 249 дн. x 128 дн. = 30 843,37 руб.
Средний дневной заработок составит:
(40 000 руб. x 6 мес. + 30 843,37 руб.) : 6 мес. : 29,4 = 1535,39 руб.
Сумма отпускных, причитающихся Иванову М.А.:
1535,39 руб. x 7 дн. = 10 747,73 руб.

История отпуска

Появление понятия «отпуск» в трудовых отношениях связано с подписанием Лениным 14 июня 1918 года постановления «Об отпусках». Согласно данному документу наемные рабочие и служащие всех сфер труда, проработавшие не менее 6 месяцев у своего работодателя, имели право на двухнедельный отпуск. При этом материальное содержание выдавалось вперед. Если же работник отгулял не весь отпуск, то неиспользованные дни ему не оплачивались. Кроме того, сотрудникам запрещалось во время отдыха работать у других работодателей. В 1936 году, при Сталине, минимальная продолжительность отпуска уменьшилась до 6 дней. Однако уже в 1972 году его установили в 24 рабочих дня. С 2002 года отпуск стали исчислять — согласно рекомендации Европейской социальной хартии — в количестве 28 календарных дней.

Подготовила Татьяна Кольцова

Автор статьи:
Е.Н. Подлипалина,
эксперт журнала

Экспертиза статьи:
А.Г. Кикинская,
служба Правового консалтинга ГАРАНТ,
юрисконсульт

Источники

1. 
   Грот, Н.Я. О нравственной ответственности и юридической вменяемости / Н.Я. Грот. — Москва: ИЛ, 2017. — 144 c.
2. 
   Скуратовский, М. Л. Подготовка дела к судебному разбирательству в арбитражном суде первой инстанции / М.Л. Скуратовский. — М.: Wolters Kluwer, 2018. — 200 c.
3. 
   Саушкин, Ю. Г. История и методология географической науки. Учебное пособие / Ю.Г. Саушкин. — М.: Издательство МГУ, 2014. — 424 c.